412(i) 계획

412(i) 계획이란 무엇입니까?

412(i) 플랜은 미국의 소기업 소유주를 위해 설계된 확정형 연금 플랜 이었습니다. 세금 적격 연금 플랜 으로 분류되어 소유자가 기여한 금액은 즉시 세금으로 간주될 수 있습니다. 회사에서 공제합니다. 보장된 연금 또는 연금 과 생명 보험의 조합만이 412(i) 계획에 자금을 지원할 수 있는 유일한 것이었습니다. 412(i) 계획은 12월 이후 412(e)(3) 계획으로 대체되었습니다. 2007년 3월 31일.

412(i) 계획 이해

특히, 412(i) 플랜은 직원의 퇴직금을 위해 저축을 하면서도 회사에 투자하기가 어려운 소상공인을 위해 개발되었습니다. 412(i) 플랜은 완전히 보장된 퇴직 급여를 제공한다는 점에서 독특했습니다.

보험 회사는 412(i) 플랜을 후원해야 했으며 연금 및 생명 보험과 같은 보험 상품만이 자금을 조달할 수 있었습니다. 그것에 대한 기여는 가능한 가장 큰 세금 공제를 제공합니다.

연금은 개인이 일시불 또는 할부로 구매할 수 있는 금융 상품입니다. 보험 회사는 차례로 미래의 어느 시점에서 소유자에게 고정된 지불 흐름을 지불합니다. 연금은 주로 퇴직자의 소득원으로 사용됩니다.

하는 큰 보험료 로 인해 412(i) 플랜은 모든 소기업 소유자에게 이상적이지는 않았습니다. 이 계획은 보다 안정적이고 수익성이 높은 소규모 비즈니스에 이익이 되는 경향이 있었습니다.

예를 들어, 여러 차례의 자금 지원을 거친 스타트업은 부트스트랩 및/또는 엔젤 또는 시드 펀딩을 받은 것보다 412(i) 계획을 수립하는 데 더 나은 위치에 있었을 것입니다.

직원의 퇴직을 위해 지속적으로 적립 할 수 있는 충분한 여유 현금 흐름 (FCF)을 생성하지 않는 경우가 많습니다. 대신, 창립 팀 구성원은 새로운 판매를 창출하고 핵심 제품을 업데이트하기 위해 수익이나 외부 자금을 제품이나 서비스에 재투자하는 경우가 많습니다.

412(i) 계획 및 규정 준수 문제

2017년 8월, 국세청 (IRS)은 412(i) 계획이 다양한 유형의 규정을 준수하지 않는 것으로 확인했습니다. 여기에는 악의적인 조세회피 거래 문제도 포함되었습니다. 412(i) 계획이 있는 조직이 준수하도록 돕기 위해 IRS는 다음 설문 조사를 개발했습니다. 그들이 물었다:

• 412(i) 계획이 있습니까?

• 그렇다면 이 계획에 대한 자금은 어떻게 마련합니까? (예: 연금, 보험 계약 또는 조합?)

• 가입자별 퇴직급여액 대비 사망급여액 은 얼마인가요?

• 수익 규정 2004-20에 따라 상장된 거래가 있습니까? 그렇다면 양식 8886, 보고 대상 거래 공개 진술서를 제출하셨습니까?

• 마지막으로, 누가 연금 및/또는 보험 계약을 후원자에게 판매했습니까?

329개 계획에 대한 설문조사 결과는 다음과 같습니다.

• 심사에 참조된 185개의 계획

• "충분한 준수"로 간주되는 139개 계획

• 현재 심사 중인 3가지 계획

• "준수 확인됨"으로 표시된 하나의 계획(더 이상 연락할 필요가 없음을 의미)

• 412(i) 플랜이 아닌 것으로 표시된 플랜 1개

412(e)(3)

412(i) 계획의 남용으로 인해 조세 회피 계획이 발생했기 때문에 국세청(IRS)은 412(i) 조항을 412(e)(3)으로 옮겼습니다. 31, 2007. 412(e)(3)은 최소 기금 규정에서 면제된다는 점을 제외하고 412(i)와 유사하게 기능합니다. IRS에 따르면 412(e)(3)에 대한 요구 사항은 다음과 같습니다.

• 플랜은 연금과 생명 보험 계약 또는 개별 연금의 조합 구매를 통해서만 자금을 조달해야 합니다.

• 플랜 계약은 플랜에 참여하는 각 개인의 은퇴 연령까지 연장되고 개인이 플랜에 참여하게 된 날짜(또는 보험료 인상의 경우 혜택에서 그러한 인상이 효력을 발생하는 시점부터 시작),

• 플랜에서 제공하는 혜택은 플랜에 따라 정상 퇴직 연령에 각 계약에 따라 제공되는 혜택과 동일하며 보험료가 지불된 한도 내에서 보험 회사(플랜과 사업을 하는 국가의 법률에 따라 인가됨)가 보장합니다. 유급의,

• 플랜 연도 및 모든 이전 플랜 연도에 대해 이러한 계약에 따라 지불해야 하는 보험료가 만료되기 전에 지불되었거나 정책이 복원된 경우

• 그러한 계약에 따른 어떠한 권리도 계획 연도 중 어느 시점에도 담보권의 대상이 되지 않았으며,

• 계획 연도 중 언제든지 미지급된 정책 대출이 없습니다.

##하이라이트

• 412(i)에 따라 발생한 조세회피 계획으로 인해 국세청(IRS)은 이를 412(e)(3)으로 대체했습니다.

• 412(i) 제도는 미국의 소상공인을 위해 고안된 확정급여형 연금 제도였습니다.

• 보장된 연금 또는 연금과 생명 보험의 조합만이 계획 자금을 조달할 수 있는 유일한 것이었습니다.

• A 412(i)는 세금 적격 혜택 계획으로, 계획에 대한 소유자의 기여금이 회사의 세금 공제가 됨을 의미합니다.