Investor's wiki

412 (и) План

412 (и) План

Что такое план 412(i)?

План 412(i) представлял собой пенсионный план с установленными выплатами,. разработанный для владельцев малого бизнеса в США. вычет за счет компании. Гарантированные аннуитеты или комбинация аннуитетов и страхования жизни были единственными вещами, которые могли финансировать план 412 (i). План 412(i) был заменен планом 412(e)(3) после 31 декабря 2007 г.

Понимание плана 412(i)

Примечательно, что планы 412 (i) были разработаны для владельцев малого бизнеса, которым часто было трудно инвестировать в свою компанию, пытаясь накопить на пенсию сотрудников. План 412(i) был уникален тем, что предоставлял полностью гарантированные пенсионные выплаты.

Страховая компания должна была спонсировать план 412 (i), и только страховые продукты, такие как аннуитеты и полисы страхования жизни, могли его финансировать. Отчисления в него обеспечивают максимально возможный налоговый вычет.

Аннуитет – это финансовый продукт, который физическое лицо может приобрести единовременным платежом или в рассрочку. Страховая компания, в свою очередь, выплачивает владельцу фиксированный поток платежей в какой-то момент в будущем. Аннуитеты в основном используются в качестве источника дохода для пенсионеров.

Из-за больших премий,. которые нужно было вносить в план каждый год, план 412 (i) не был идеальным для всех владельцев малого бизнеса. План имел тенденцию приносить пользу малым предприятиям, которые были более устоявшимися и прибыльными.

Например, стартап, прошедший несколько раундов финансирования, имел бы больше возможностей для создания плана 412(i), чем тот, который был запущен и/или имел ангельское или посевное финансирование.

Эти компании также часто не генерируют достаточный свободный денежный поток (FCF), чтобы постоянно откладывать его на пенсию сотрудников. Вместо этого члены команды основателей часто реинвестируют любую прибыль или внешнее финансирование обратно в свой продукт или услугу, чтобы увеличить продажи и обновить свои основные предложения.

412(i) Планы и вопросы соответствия

В августе 2017 года Налоговая служба (IRS) определила планы 412(i) как связанные с различными типами несоблюдения. К ним также относились неправомерные сделки по уклонению от уплаты налогов. Чтобы помочь организациям с планами 412(i) соответствовать требованиям, IRS разработала следующий опрос. Они спросили:

  • У вас есть план 412(i)?

  • Если да, то как вы финансируете этот план? (например, аннуитеты, договоры страхования или их комбинация?)

  • Какова сумма пособия в связи со смертью по отношению к сумме пенсионного пособия для каждого участника плана?

  • Были ли у вас зарегистрированные сделки в соответствии с Постановлением о доходах 2004-20? Если да, подали ли вы форму 8886 «Заявление о раскрытии информации о подлежащих отчетности операциях»?

  • Наконец, кто продал спонсору аннуитеты и/или договоры страхования?

Обследование 329 планов дало следующие результаты:

  • 185 планов передано на экспертизу

  • 139 планов признаны «достаточными»

  • Три плана в разделе "текущая экспертиза"

  • Один план отмечен как «соответствие подтверждено» (что означает, что дальнейшие контакты не требовались)

  • Один план, помеченный как не план 412 (i)

412(е)(3)

Из-за злоупотреблений планом 412 (i), приведших к схемам уклонения от уплаты налогов, Налоговая служба (IRS) перенесла положения 412 (i) в 412 (e) (3), вступившие в силу для планов, начинающихся после 31 декабря 2007 г. . 412(e)(3) действует аналогично 412(i), за исключением того, что на него не распространяется правило минимального финансирования. Согласно IRS, требования для 412 (e) (3) следующие:

  • Планы должны финансироваться исключительно за счет покупки комбинации аннуитетов и договоров страхования жизни или отдельных аннуитетов,

  • Контракты плана должны предусматривать выплату ежегодных страховых взносов на уровне не позднее пенсионного возраста для каждого лица, участвующего в плане, и начиная с даты, когда физическое лицо стало участником плана (или, в случае увеличения в пособиях, начиная с момента вступления такого увеличения в силу),

  • Пособия, предоставляемые планом, равны пособиям, предоставляемым по каждому контракту в обычном пенсионном возрасте в соответствии с планом, и гарантируются страховой компанией (имеющей лицензию в соответствии с законодательством штата на ведение бизнеса с планом) в той мере, в какой страховые взносы были оплаченный,

  • Премии, подлежащие уплате по таким контрактам за плановый год и все предыдущие плановые годы, были выплачены до истечения срока действия полиса или восстановления действия полиса,

  • Никакие права по таким контрактам не были предметом залога в любое время в течение планового года, и

  • В любое время в течение планового года нет непогашенных страховых кредитов.

Особенности

  • Из-за схем уклонения от уплаты налогов, которые применялись в соответствии со статьей 412(i), Налоговая служба (IRS) заменила ее статьей 412(e)(3).

  • План 412(i) представлял собой пенсионный план с установленными выплатами, разработанный для владельцев малого бизнеса в США.

  • Гарантированные аннуитеты или комбинация аннуитетов и страхования жизни были единственными вещами, которые могли финансировать план.

  • 412(i) был налоговым планом льгот, что означало, что взносы владельца в план стали налоговым вычетом для компании.