Þvo

Hvað er þvottur?

Þvottur er röð af færslum sem leiða til nettóupphæðarhagnaðar sem er núll. Fjárfestir, til dæmis, getur tapað $100 á einni fjárfestingu og fengið $100 í annarri fjárfestingu. Það er þvottur. En skattaleg áhrif geta verið flókin fyrir fjárfestirinn.

Þvottur er einnig vísað til sem jöfnunartillaga.

Að skilja þvott

Þegar það er þvott hætta tvær færslur hvor aðra út, sem skapar í raun jöfnunarstöðu.

Ef fyrirtæki eyðir $25.000 til að framleiða varning og selur það á $25.000, þá er niðurstaðan þvott. Ef fjárfestir tapar $5.000 á sölu fjárfestingar og græðir $5.000 á sölu annars hefur viðskiptin verið þvegin.

Það er nógu einfalt en IRS hefur flóknar skattareglur varðandi þvottasölu fjárfesta og þær tengjast kröfum um tap á fjárfestingum. Sérstaklega koma reglurnar í veg fyrir að fjárfestir geti krafist taps ef hann selur verðbréf með tapi og kaupir síðan sama verðbréf eða það sem er í meginatriðum eins innan 30 daga.

Segjum til dæmis að fjárfestir kaupi 100 hluti af Anheuser-Busch (BUD) hlutabréfum fyrir $ 10.000. Aðeins sex vikum síðar lækkar verðmæti 100 hlutanna í $7.000. Fjárfestirinn selur alla 100 hlutina í von um að draga frá sölutapinu upp á $3.000 á skatttíma en ákveður svo, viku síðar, að BUD sé alvöru kaup og kaupir 100 hluti aftur.

Ekki er hægt að krefjast stofntaps til skatts þar sem sama verðbréf var endurkeypt innan takmarkaðs tímabils.

Fjárfestir getur ekki selt hlutabréf með tapi, keypt sama hlutabréf aftur innan 30 daga og samt krafist tapsins til frádráttar.

Hins vegar er tapið sem verður af þvotti ekki alveg sóað. Hægt er að nota tapið á kostnaðargrundvöll seinni kaupanna á BUD. Það eykur kostnaðargrundvöll keyptra verðbréfa og mun því minnka umfang hvers kyns skattskylds hagnaðar í framtíðinni þegar hluturinn er seldur. Ávinningurinn af þvottinum hefur tafist en hann hefur ekki horfið.

Að auki bætist geymslutími þvottabréfanna við geymslutíma endurnýjunarbréfanna. Í þessu dæmi hefur fjárfestirinn bætt sex vikum við eignarhaldstíma þess hlutabréfs, sem gerir það miklu auðveldara að eiga rétt á hagstæðustu skatthlutfalli á langtíma söluhagnaði. (Hlutabréf verða að vera í eitt ár til að eiga rétt á því lægra skatthlutfalli.)

Þegar þvottur er ólöglegur

Sum þvottasala er ólögleg vegna þess að hún líkist dælu- og sorpkerfi.

Til dæmis getur fjárfestir ekki keypt hlutabréf með því að nota eitt verðbréfafyrirtæki og selt það síðan í gegnum annað verðbréfafyrirtæki í þeim tilgangi að vekja áhuga fjárfesta.

Hápunktar

• Í fjárfestingu er þvottur tap sem fellur niður með jöfnum hagnaði.

• Það eru tímatakmarkanir á getu fjárfestis til að draga frá tapið ef sama hluturinn er keyptur aftur.

• Í skattalegu tilliti er þvottur fjárfestingartap sem hægt er að draga til frádráttar.