Kostnaðargrundvöllur

Hver er kostnaðargrundvöllur?

Kostnaðargrundvöllur er upphaflegt verðmæti eignar í skattalegum tilgangi, venjulega kaupverðið, leiðrétt fyrir hlutabréfaskiptingu,. arði og ávöxtun fjármagnsúthlutunar. Þetta gildi er notað til að ákvarða söluhagnað, sem er jafn mismuninum á kostnaðargrunni eignarinnar og núverandi markaðsvirði. Hugtakið er einnig hægt að nota til að lýsa muninum á staðgreiðsluverði og framtíðarverði tiltekinnar vöru.

Skilningur á kostnaðargrundvelli

Á grunnstigi er kostnaðargrundvöllur fjárfestingar heildarupphæðin sem upphaflega var fjárfest, að viðbættum þóknunum eða þóknunum sem fylgja kaupunum. Þessu er annaðhvort hægt að lýsa með tilliti til dollaraupphæðar fjárfestingarinnar eða virkt verð á hlut sem greitt er fyrir fjárfestinguna.

Að nota réttan kostnaðargrundvöll, einnig nefndur skattstofninn, er mikilvægt sérstaklega ef þú endurfjárfestir arð og söluhagnað í stað þess að taka tekjur í reiðufé. Endurfjárfesta úthlutun eykur skattgrundvöll fjárfestingar þinnar, sem þú verður að gera grein fyrir til að tilkynna um lægri söluhagnað og greiða því minni skatt. Ef þú notar ekki hærri skattstofninn gætirðu endað með því að borga skatta tvisvar af endurfjárfestu úthlutunum. Ákvörðun á réttum kostnaðargrundvelli er einnig fyrsta skrefið við útreikning á hagnaði og tapi eftir að hlutabréf eru seld.

Endurfjárfesting á arði eykur kostnaðargrundvöll hlutabréfa vegna þess að arður er notaður til að kaupa fleiri hlutabréf.

Aðferðin við meðalkostnaðargrundvöll er almennt notuð af fjárfestum við skattskýrslu verðbréfasjóða. Tilkynnt er um kostnaðargrundvöll hjá verðbréfafyrirtækinu þar sem eignir þínar eru geymdar. Mörg verðbréfafyrirtæki nota sjálfgefið meðalkostnaðargrundvöll aðferðina. Fjárfestar geta einnig valið um aðrar aðferðir, þar á meðal: fyrst inn fyrst út ( FIFO ), síðast inn fyrst út ( LIFO ), hár kostnaður, lágmark kostnaður og fleira. Þegar kostnaðargrunnsaðferð hefur verið ákveðin fyrir tiltekinn verðbréfasjóð verður hún að vera í gildi. Verðbréfafyrirtæki munu láta fjárfestum í té viðeigandi árlega skattaskjöl um sölu verðbréfasjóða á grundvelli kostnaðargrunnsaðferða. Hugmyndin um kostnaðargrundvöll er í grundvallaratriðum einföld, en hún getur orðið flókin á margan hátt. Nauðsynlegt er að rekja kostnaðargrundvöll í skattalegum tilgangi en einnig er nauðsynlegt til að fylgjast með og ákvarða árangur fjárfestinga. Lykillinn er að halda góðri skráningu og einfalda fjárfestingarstefnuna þar sem hægt er.

Dæmi um kostnaðargrundvöll

Til dæmis, ef 100 hlutir af hlutabréfum voru keyptir fyrir $1.000 á síðasta ári, þar sem fyrsta arðgreiðsluárið nemur $100 og arðgreiðslur á öðru ári upp á $200, sem allt var endurfjárfest, telja gildandi skattalög þessar endurfjárfestu tekjur vera tekjur. Til skattaútreiknings verður leiðréttur kostnaðargrundvöllur þegar hluturinn er seldur skráður á $1.300 í stað upphaflegs kaupverðs $1.000. Þannig, ef söluverðið er $1.500, væri skattskyldur hagnaður aðeins $200 ($1.500 - $1.300) í stað $500 ($1.500 - $1.000). Ef kostnaðargrundvöllur er ranglega skráður sem $1.000 leiðir það til hærri skattskyldu en venjulega ætti að greiða.

Samanburður á kostnaðargrunni

Samanburður á kostnaðargrunni getur verið mikilvægt atriði. Gerum ráð fyrir að fjárfestir hafi gert eftirfarandi sjóðskaup í röð á skattskyldum reikningi: 1.500 hlutir á $20, 1.000 hlutir á $10 og 1.250 hlutir á $8. Meðalkostnaðargrundvöllur fjárfesta er reiknaður með því að deila $50.000/3.750 hlutum. Meðalkostnaður er $13,33.

Segjum sem svo að fjárfestirinn selji síðan 1.000 hluti sjóðsins á $19. Fjárfestirinn myndi hafa söluhagnað upp á $5.670 með því að nota meðalkostnaðargrundvöll.

Hagnaður/tap miðað við meðalkostnaðargrunn: ($19 - $13,33) x 1.000 hlutir = $5.670

Niðurstöður geta verið verulega mismunandi eftir kostnaðargrunni.

Fyrstur inn, fyrst út: ($19 - $20) x 1.000 hlutir = - $1.000
Síðast inn, fyrst út: ($19 - $8) x 1.000 = $11.000
Hár kostnaður: ($19 - $20) x 1.000 hlutir = - $1.000
Lágur kostnaður: ($19 - $8) x 1.000 = $11.000

Í þessu tilviki væri fjárfestirinn betur settur ef hann hefði valið FIFO-aðferðina eða hákostnaðaraðferðina til að ákvarða kostnaðargrundvöllinn áður en bréfin seldust. Þessar aðferðir myndu ekki leiða til skatts á tap upp á $1.000. Með meðalkostnaðaraðferðinni verður fjárfestirinn að greiða fjármagnstekjuskatt af hagnaðinum upp á $5.670.

Hvernig hlutabréfaskipti hafa áhrif á kostnaðargrundvöll

Ef fyrirtækið skiptir hlutabréfum sínum mun það hafa áhrif á kostnaðargrundvöll þinn á hlut, en ekki raunverulegt verðmæti upphaflegu fjárfestingarinnar eða núverandi fjárfestingu. Haldið áfram með dæmið hér að ofan, segjum að fyrirtækið gefi út 2:1 hlutabréfaskiptingu þar sem einn gamall hlutur fær þér tvo nýja hluti. Þú getur reiknað út kostnaðargrundvöll þinn á hlut á tvo vegu:

Taktu upphaflegu fjárfestingarupphæðina ($10.000) og deilið henni með nýja fjölda hluta sem þú átt (2.000 hlutir) til að komast að nýjum kostnaðargrunni á hlut ($10.000/2.000=$5,00).
Taktu fyrri kostnaðargrunn þinn á hlut ($10) og deilið honum með skiptastuðlinum 2:1 ($10,00/2 =$5,00).

Kostnaðargrundvöllur gjafa eða erfðra hluta

Ef hlutirnir voru gefnir þér að gjöf, er kostnaðargrundvöllur þinn kostnaðargrundvöllur upphaflegs handhafa sem gaf þér gjöfina. Ef hlutabréfin eru í viðskiptum á lægra verði en þegar hlutabréfin voru afhent er lægra hlutfallið kostnaðargrundvöllur. Ef bréfin voru gefin þér sem arfleifð er kostnaðargrundvöllur bréfanna fyrir þig sem arfleifanda núverandi markaðsverð bréfanna á andlátsdegi upprunalegs eiganda.

Það eru margir þættir sem munu hafa áhrif á kostnaðargrundvöll þinn og að lokum skatta þína þegar þú ákveður að selja. Ef raunverulegur kostnaðargrundvöllur þinn er óljós, vinsamlegast hafðu samband við fjármálaráðgjafa,. endurskoðanda eða skattalögfræðing.

Kostnaðargrundvöllur og framtíðarsamningar

Að því er varðar framtíðarsamninga er kostnaðargrundvöllurinn munurinn á staðbundnu spotverði hrávöru og tilheyrandi framtíðarverði hennar. Til dæmis, ef tiltekinn kornframvirkur samningur gerist á $3,50, en núverandi markaðsverð vörunnar í dag er $3,10, þá er 40 senta kostnaðargrundvöllur. Ef hið gagnstæða væri satt, þar sem framtíðarsamningurinn er viðskipti á $3,10 og staðgengið er $3,50, væri kostnaðargrundvöllurinn neikvæður 40 sent, þar sem kostnaðargrundvöllur getur verið jákvæður eða neikvæður eftir því hvaða verð er um að ræða.

Staðbundið skyndiverð táknar ríkjandi verð fyrir undirliggjandi eign, en verðið sem skráð er í framtíðarsamningi vísar til gengis sem yrði gefið á tilteknum tímapunkti í framtíðinni. Framtíðarverð er breytilegt frá samningi til samnings eftir því hvaða mánuði það á að renna út.

Eins og með önnur fjárfestingarkerfi sveiflast staðgengið eftir núverandi markaðsaðstæðum á staðnum. Þegar afhendingardagur nálgast færist verð á framtíðarsamningum og staðgengill nær saman.

Hápunktar

Kostnaðargrundvöllur er upphaflegt verð sem eign var aflað, í skattalegum tilgangi.
Söluhagnaður er reiknaður með því að reikna út mismun frá söluverði til kostnaðargrunns.
Nokkrar reikningsskilaaðferðir eru til til að laga kostnaðargrundvöllinn þannig að hann sé hagstæðari, en gætið þess að fylgja leiðbeiningum IRS.