Tvätta

Vad är en tvätt?

En tvätt är en serie transaktioner som resulterar i en nettosummavinst på noll. En investerare kan till exempel förlora 100 USD på en investering och få 100 USD på en annan investering. Det är en tvätt. Men skattekonsekvenserna kan vara komplicerade för investeraren.

En tvätt kallas också ett break-even proposition.

Förstå en tvätt

När det är en tvätt tar två transaktioner ut varandra, vilket effektivt skapar en break-even-position.

Om ett företag spenderar 25 000 USD för att producera varor och säljer det för 25 000 USD blir resultatet en tvätt. Om en investerare förlorar $5 000 på försäljningen av en investering och vinner $5 000 på försäljningen av en annan har transaktionen tvättats.

Det är tillräckligt enkelt men IRS har komplicerade skatteregler angående tvättförsäljning av investerare, och de är relaterade till anspråk på förluster på investeringar. Specifikt förhindrar reglerna en investerare från att göra anspråk på en förlust om de säljer ett värdepapper med förlust och sedan återköper samma värdepapper eller ett som är väsentligen identiskt inom 30 dagar.

Säg till exempel att en investerare köper 100 aktier i Anheuser-Busch (BUD) för $10 000. Bara sex veckor senare sjunker värdet på de 100 aktierna till 7 000 dollar. Investeraren säljer alla 100 aktier i hopp om att dra av kapitalförlusten på 3 000 USD vid skattetidpunkten men beslutar sedan, en vecka senare, att BUD är ett riktigt fynd och köper 100 aktier igen.

Den initiala förlusten kan inte krävas skattemässigt eftersom samma värdepapper återköptes inom det begränsade tidsintervallet.

En investerare kan inte sälja en aktie med förlust, köpa samma aktie igen inom 30 dagar och fortfarande kräva förlusten som ett avdrag.

Förlusten som uppstår vid en tvätt är dock inte helt bortkastad. Förlusten kan appliceras på kostnadsbasen för det andra köpet av BUD. Det ökar kostnadsgrunden för de köpta värdepapperen och kommer därför att minska storleken på eventuella framtida skattepliktiga vinster när aktien säljs. Fördelen med tvätten har försenats men den har inte försvunnit.

Dessutom läggs innehavstiden för tvättpapperen till innehavstiden för ersättningspapperen. I det här exemplet har investeraren lagt till sex veckor till innehavsperioden för den aktien, vilket gör det mycket lättare att kvalificera sig för den mest fördelaktiga skattesatsen på långsiktiga kapitalvinster. (Lager måste hållas i ett år för att kvalificera sig för den lägre skattesatsen.)

När en tvätt är olaglig

Vissa tvättförsäljningar är olagliga eftersom de liknar ett pump- och dumpsystem.

Till exempel kan en investerare inte köpa en aktie med ett mäklarföretag och sedan sälja det genom ett annat mäklarföretag i syfte att stimulera investerarnas intresse.

Höjdpunkter

– Vid investering är en tvätt en förlust som upphävs av en lika stor vinst.

– Det finns tidsbegränsningar för en investerares möjlighet att dra av förlusten om samma aktie köps igen.

– Skattemässigt är en tvätt en investeringsförlust som kan användas som avdrag.