Vask

Hvad er en vask?

En vask er en række transaktioner, der resulterer i en nettosumgevinst på nul. En investor kan for eksempel tabe 100 USD på én investering og få 100 USD på en anden investering. Det er en vask. Men de skattemæssige konsekvenser kan være komplicerede for investoren.

En vask omtales også som et break-even-forslag.

Forstå en vask

Når det er en vask, ophæver to transaktioner hinanden, hvilket effektivt skaber en break-even position.

Hvis en virksomhed bruger 25.000 USD på at producere varer og sælger det for 25.000 USD, er resultatet en vask. Hvis en investor taber $5.000 på salget af en investering og vinder $5.000 fra salget af en anden, er transaktionen blevet vasket.

Det er simpelt nok, men IRS har komplicerede skatteregler vedrørende vaskesalg fra investorer, og de er relateret til påstanden om tab på investeringer. Konkret forhindrer reglerne en investor i at kræve et tab, hvis de sælger et værdipapir med tab og derefter tilbagekøber det samme værdipapir eller et værdipapir, der i det væsentlige er identisk inden for 30 dage.

Lad os f.eks. sige, at en investor køber 100 aktier i Anheuser-Busch (BUD) for $10.000. Blot seks uger senere falder værdien af de 100 aktier til $7.000. Investoren sælger alle 100 aktier i håb om at fratrække kapitaltabet på $3.000 på skattetidspunktet, men beslutter så en uge senere, at BUD er en rigtig god handel og køber 100 aktier igen.

Det oprindelige tab kan ikke kræves skattemæssigt, da samme værdipapir blev tilbagekøbt inden for det begrænsede tidsinterval.

En investor kan ikke sælge en aktie med tab, købe den samme aktie igen inden for 30 dage og stadig kræve tabet som et fradrag.

Tabet fra en vask er dog ikke helt spildt. Tabet kan anvendes på omkostningsgrundlaget for det andet køb af BUD. Det øger omkostningsgrundlaget for de købte værdipapirer og vil derfor reducere størrelsen af eventuelle fremtidige skattepligtige gevinster,. når aktien sælges. Fordelen ved vask er blevet forsinket, men den er ikke forsvundet.

Derudover lægges beholdningsperioden for vaskepapirerne til beholdningsperioden for erstatningspapirerne. I dette eksempel har investoren tilføjet seks uger til aktieperioden, hvilket gør det meget nemmere at kvalificere sig til den mest fordelagtige skattesats på langsigtede kapitalgevinster. (Aktier skal opbevares i et år for at kvalificere sig til den lavere skattesats.)

Når en vask er ulovlig

Nogle vaskesalg er ulovlige, fordi de ligner en pumpe- og dump- ordning.

For eksempel kan en investor ikke købe en aktie ved hjælp af et mæglerfirma og derefter sælge det gennem et andet mæglerfirma med det formål at stimulere investorernes interesse.

Højdepunkter

• Ved investering er en vask et tab, der ophæves af en lige stor gevinst.

• Der er tidsbegrænsninger på en investors mulighed for at fratrække tabet, hvis den samme aktie bliver købt igen.

• Skattemæssigt er en vask et investeringstab, der kan bruges som fradrag.