Vask

Hva er en vask?

En vask er en serie transaksjoner som resulterer i en netto sumgevinst på null. En investor, for eksempel, kan tape $100 på en investering og få $100 på en annen investering. Det er en vask. Men skattekonsekvensene kan være kompliserte for investoren.

En vask blir også referert til som et break-even-forslag.

Forstå en vask

Når det er en vask, kansellerer to transaksjoner hverandre, noe som effektivt skaper en break-even-posisjon.

Hvis et selskap bruker $25.000 på å produsere varer og selger det for $25.000, er resultatet en vask. Hvis en investor taper $5000 på salget av en investering og vinner $5000 på salget av en annen, har transaksjonen blitt vasket.

Det er enkelt nok, men skattemyndighetene har kompliserte skatteregler angående vaskesalg fra investorer, og de er relatert til krav om tap på investeringer. Spesifikt forhindrer reglene en investor fra å kreve et tap hvis de selger et verdipapir med tap og deretter kjøper tilbake det samme verdipapiret eller et som er vesentlig identisk innen 30 dager.

For eksempel, si at en investor kjøper 100 aksjer av Anheuser-Busch (BUD) aksjer for $10 000. Bare seks uker senere synker verdien av de 100 aksjene til 7000 dollar. Investoren selger alle 100 aksjene i håp om å trekke fra kapitaltapet på 3000 dollar ved skattetidspunktet, men en uke senere bestemmer han seg for at BUD er et kupp og kjøper 100 aksjer igjen.

Det opprinnelige tapet kan ikke kreves skattemessig siden samme verdipapir ble kjøpt tilbake innen det begrensede tidsintervallet.

En investor kan ikke selge en aksje med tap, kjøpe den samme aksjen igjen innen 30 dager, og fortsatt kreve tapet som et fradrag.

Tapet fra en vask er imidlertid ikke helt bortkastet. Tapet kan brukes på kostnadsgrunnlaget for det andre kjøpet av BUD. Det øker kostnadsgrunnlaget for de kjøpte verdipapirene og vil derfor redusere størrelsen på eventuelle fremtidige skattepliktige gevinster når aksjen selges. Fordelen med vask har blitt forsinket, men den har ikke forsvunnet.

I tillegg legges oppbevaringsperioden til vaskepapirene til oppbevaringsperioden for erstatningspapirene. I dette eksemplet har investoren lagt til seks uker til beholdningsperioden for den aksjen, noe som gjør det mye lettere å kvalifisere seg for den mest gunstige skattesatsen på langsiktige kapitalgevinster. (Aktier må holdes i ett år for å kvalifisere for den lavere skattesatsen.)

Når en vask er ulovlig

Noen vaskesalg er ulovlige fordi de ligner en pumpe- og dumpordning.

For eksempel kan en investor ikke kjøpe en aksje ved å bruke ett meglerfirma og deretter selge den gjennom et annet meglerfirma med det formål å stimulere investorinteressen.

Høydepunkter

– Ved investering er en vask et tap som oppheves av en lik gevinst.

– Det er tidsbegrensninger på en investors mulighet til å trekke fra tapet dersom samme aksje kjøpes på nytt.

– Skattemessig er en vask et investeringstap som kan brukes som fradrag.