Indennità per i costi di capitale (CCA)
Che cos'è l'indennità per i costi di capitale (CCA)?
detrazione annuale nel codice canadese dell'imposta sul reddito che può essere richiesta sui beni ammortizzabili quando si calcola il reddito imponibile nell'ambito dell'Income Tax Act. Rivendicato come percentuale del costo del bene per un certo numero di anni, il CCA è generalmente consentito per acquisti che dovrebbero durare diversi anni, come gli edifici. Tuttavia, la detrazione non è consentita per intero per un solo anno; piuttosto, l'intero costo è distribuito su un certo numero di anni sulle dichiarazioni dei redditi .
Lo stato CCA non è concesso per tutte le risorse aziendali. C'è un importante elenco di esclusioni che devono essere considerati quando si calcola se un'azienda è idonea per CCA. Alcune esclusioni includono terreni, proprietà che sono state acquistate senza l'intento di produrre reddito e opere d'arte acquistate dopo il 12 novembre 1981 .
Il CCA è calcolato considerando anche il costo del capitale non ammortizzato. Ciò include le spese legali, le spese contabili o i costi di ingegneria che sono a carico del contribuente per l'acquisto della proprietà. Tiene conto anche del lavoro, delle spese generali e dei materiali utilizzati dal contribuente durante la costruzione della proprietà .
In base alla detrazione dell'indennità di capitale, gli edifici possono beneficiare di diverse percentuali di detrazione a seconda dell'anno in cui sono stati acquistati. Alcuni potrebbero qualificarsi solo per un tasso del 4%, mentre altri hanno un tasso del 5%.
Tipi di indennità per costi di capitale (CCA)
L' Agenzia delle Entrate del Canada stabilisce almeno 19 classi di aliquote annuali alle quali può essere richiesto il CCA, che variano in base al tipo di attività. Gli immobili hanno alcune delle tariffe più basse, che vanno dal 4% al 10%, a seconda di quando è stato acquisito e dei materiali da costruzione. In quanto beni che si deprezzano rapidamente, computer, software di sistema e veicoli a motore hanno tassi di CCA elevati, compresi tra il 30% e il 50% .
Alcune categorie di strumenti, divise da lavoro e software per computer possono essere rivendicate al 100%, ovvero l'intero valore può essere richiesto nel primo anno ammissibile per CCA. Ma molte di queste categorie impongono limiti di dollari al prezzo di acquisto dell'articolo. Ad esempio, gli strumenti medici o dentistici si qualificano per la regola del 100% per l'intero anno, ma solo se sono stati acquistati per meno di $ 500. Per molti dei beni, la percentuale che può essere richiesta varia a seconda dell'anno in cui gli articoli sono stati acquistati .
Considerazioni speciali
Un'azienda non deve richiedere l'importo massimo consentito di CCA in un dato anno, ma può invece richiedere qualsiasi importo da zero al massimo. Qualsiasi importo inferiore al massimo verrà riportato all'anno successivo e sarà disponibile per il reclamo .
Il CCA è un utile strumento di riduzione delle tasse da utilizzare, in parte a causa della flessibilità con cui la Corte Suprema del Canada ha gestito in passato le controversie sui reclami dell'Agenzia delle entrate del Canada. Ha il via libera alle detrazioni nei casi in cui la proprietà messa in discussione nella controversia di reclamo non è stata trattenuta per molto tempo.
Nel settore delle batterie, CCA sta per Cold Cranking Amps, una classificazione utilizzata per descrivere le capacità di una batteria di avviare un motore a basse temperature. In particolare, un CCA è il numero di ampere che una batteria al piombo fornisce a 0°F per 30 secondi. Tuttavia, il CCA deve mantenere almeno 1,2 volt .
Mette in risalto
Quando calcolano il reddito imponibile, i contribuenti possono richiedere detrazioni annuali sui loro beni ammortizzabili attraverso il Capital Cost Allowance (CCA).
Le aziende possono richiedere da zero all'importo massimo di CCA in un dato anno e riportare qualsiasi importo inferiore al massimo da richiedere per l'anno successivo.
Per alcuni acquisti, l'intero valore può essere detratto nel primo anno invece di doverlo ripartire su più anni.
Il CCA è consentito quando si prevede che gli acquisti dureranno per anni, come attrezzature e macchinari.
La terra non conta come detrazione CCA qualificata. Ci sono anche altre importanti esclusioni.
