자본 비용 수당(CCA)

자본 비용 수당(CCA)이란 무엇입니까?

소득세법에 따라 과세 대상 소득을 계산할 때 감가상각 자산에 대해 청구할 수 있는 캐나다 소득세 코드 의 연간 공제 입니다. 몇 년 동안 자산 비용의 백분율로 청구되는 CCA는 일반적으로 건물과 같이 몇 년 동안 지속될 것으로 예상되는 구매에 대해 허용됩니다. 그러나 1년 동안은 전액 공제가 허용되지 않습니다. 오히려 전체 비용은 세금 신고서에 수년에 걸쳐 분산됩니다 .

모든 비즈니스 자산에 대해 CCA 자격이 부여되는 것은 아닙니다. 기업이 CCA 자격이 있는지 여부를 계산할 때 고려해야 하는 중요한 제외 목록이 있습니다. 일부 제외에는 토지, 소득을 창출할 의도 없이 구입한 재산 및 1981년 11월 12일 이후에 구입한 미술품이 포함 됩니다.

CCA는 감가상각되지 않은 자본 비용도 고려하여 계산됩니다. 여기에는 부동산 구매에 대해 납세자가 부담하는 법률 비용, 회계 수수료 또는 엔지니어링 비용이 포함됩니다. 또한 납세자가 부동산을 건설할 때 사용한 작업, 간접비 및 재료도 고려합니다 .

자본 비용 공제 공제에 따라 건물은 구입 연도에 따라 다른 비율의 공제를 받을 수 있습니다. 일부는 4%의 세율만 받을 수 있고 다른 일부는 5%의 세율을 적용할 수 있습니다.

자본 비용 수당(CCA) 유형

( Canada Revenue Agency) 은 자산 유형에 따라 CCA를 청구할 수 있는 최소 19개 등급의 연간 세율을 제시합니다. 부동산은 취득 시기와 건축 자재에 따라 4%에서 10%까지 가장 낮은 비율을 보이고 있습니다. 빠르게 감가상각되는 자산으로서 컴퓨터, 시스템 소프트웨어 및 자동차는 30%에서 50% 사이의 높은 CCA 비율을 가지고 있습니다 .

몇 가지 범주의 도구, 작업복 및 컴퓨터 소프트웨어는 100% 청구 가능합니다. 즉, CCA에 대한 첫 번째 적격 연도에 전체 가치를 청구할 수 있습니다. 그러나 이러한 범주의 대부분은 항목의 구매 가격에 달러 한도를 부과합니다. 예를 들어, 의료 또는 치과 기기는 100% 연중무휴 규정에 해당하지만 $500 미만으로 구매한 경우에만 해당됩니다. 많은 자산에 대해 청구할 수 있는 비율은 항목을 구매한 연도에 따라 다릅니다 .

특별 고려 사항

기업은 특정 연도에 최대 허용 CCA 금액을 청구할 필요가 없지만 대신 0에서 최대 금액까지 청구할 수 있습니다. 최대 금액보다 적은 금액은 다음 해로 이월되어 청구할 수 있습니다 .

CCA는 부분적으로 캐나다 대법원이 과거에 캐나다 국세청(Canada Revenue Agency)의 청구 분쟁을 처리한 유연성 때문에 유용한 세금 감면 도구입니다. 청구 분쟁에서 문제가 된 재산이 매우 오랫동안 보유되지 않은 경우 승인된 공제가 있습니다.

배터리 산업에서 CCA는 Cold Cranking Amps의 약자로 추운 온도에서 엔진을 시동할 수 있는 배터리의 기능을 설명하는 데 사용되는 등급입니다. 특히 CCA는 0°F에서 30초 동안 납산 배터리가 제공하는 암페어 수입니다. 그러나 CCA는 최소 1.2볼트를 유지해야 합니다 .

하이라이트

• 과세 소득을 계산할 때 납세자는 자본 비용 공제(CCA)를 통해 감가상각 자산에 대해 연간 공제를 청구할 수 있습니다.

• 사업체는 특정 연도에 CCA의 최대 금액까지 청구할 수 있으며 최대 금액보다 적은 금액은 다음 해에 청구할 수 있습니다.

• 특정 구매의 경우 여러 해에 걸쳐 분할하지 않고 첫 해에 전체 가치를 공제할 수 있습니다.

• CCA는 장비 및 기계와 같이 구매가 수년간 지속될 것으로 예상되는 경우 허용됩니다.

• 토지는 적격 CCA 공제로 계산되지 않습니다. 다른 중요한 제외 사항도 있습니다.