Kapitalomkostningsgodtgørelse (CCA)
Hvad er kapitalomkostningsgodtgørelse (CCA)?
Capital Cost Allowance (CCA) er et årligt fradrag i den canadiske indkomstskattekode, der kan kræves på afskrivningsberettigede aktiver, når der beregnes skattepligtig indkomst under paraplyen af indkomstskatteloven. Påstået som en procentdel af aktivets omkostninger i en årrække, er CCA typisk tilladt for køb, der forventes at vare i flere år, såsom bygninger. Fradraget tillades dog ikke fuldt ud i et enkelt år; snarere er de fulde omkostninger fordelt over en årrække på selvangivelser
CCA-status gives ikke for alle forretningsaktiver. Der er en vigtig liste over undtagelser, der skal tages i betragtning, når man skal beregne, om en virksomhed er berettiget til CCA. Nogle undtagelser omfatter jord, ejendom, der blev købt uden hensigten at skabe indkomst, og kunstværker købt efter 12. november 1981 .
CCA beregnes ved også at overveje uafskrevne kapitalomkostninger. Det inkluderer advokatudgifter, regnskabsgebyrer eller ingeniøromkostninger, der afholdes af skatteyderen ved køb af ejendommen. Det tager også hensyn til det arbejde, overhead og materialer, som skatteyderen brugte ved opførelsen af ejendommen .
Under kapitalomkostningsfradraget kvalificerer bygninger sig til forskellige procentdele af fradrag afhængigt af hvilket år de blev købt. Nogle kvalificerer sig måske kun til en sats på 4 %, mens andre er på 5 %.
Typer af kapitalomkostningsgodtgørelse (CCA)
Canada Revenue Agency angiver mindst 19 klasser af årlige satser, som CCA kan gøres krav på, varierende afhængigt af typen af aktiv . Fast ejendom har nogle af de laveste priser, der spænder fra 4% til 10%, afhængigt af hvornår det blev erhvervet og byggematerialerne. Som aktiver, der hurtigt afskrives, har computere, systemsoftware og motorkøretøjer høje CCA-satser på mellem 30 % og 50 % .
Nogle få kategorier af værktøjer, arbejdsuniformer og computersoftware kan kræves med 100 % - det vil sige, at den fulde værdi kan gøres krav på i det første berettigede år for CCA. Men mange af disse kategorier pålægger dollargrænser for varens købspris. For eksempel kvalificerer medicinske eller dentale instrumenter sig til 100 procent helårsreglen, men kun hvis de blev købt for under $500. For mange af aktiverne varierer den procentdel, der kan gøres krav på, afhængigt af hvilket år varerne blev købt .
Særlige overvejelser
En virksomhed behøver ikke kræve det maksimalt tilladte beløb af CCA i et givet år, men kan i stedet kræve ethvert beløb fra nul til maksimum. Ethvert beløb, der er mindre end maksimumsbeløbet, vil blive overført til det næste år og vil være tilgængeligt for krav
CCA er et nyttigt skattereduktionsværktøj at bruge, til dels på grund af den fleksibilitet, som Canadas højesteret tidligere har håndteret tvister om krav fra Canada Revenue Agency. Det har fradrag i grønt lys i tilfælde, hvor ejendommen, der blev stillet spørgsmålstegn ved i kravet tvisten, ikke blev holdt ret længe.
I batteriindustrien står CCA for Cold Cranking Amps, som er en rating, der bruges til at beskrive et batteris evner til at starte en motor i kolde temperaturer. Specifikt er en CCA antallet af ampere, som et bly-syre-batteri leverer ved 0°F i 30 sekunder. CCA'en skal dog holde mindst 1,2 volt
Højdepunkter
Ved beregning af skattepligtig indkomst kan skatteydere kræve årlige fradrag på deres afskrivningsberettigede aktiver gennem kapitalomkostningsgodtgørelsen (CCA).
Virksomheder kan kræve fra nul til det maksimale CCA-beløb i et givet år og overføre ethvert beløb, der er mindre end maksimumsbeløbet for det næste år.
Ved visse køb kan den fulde værdi trækkes fra det første år i stedet for at skulle fordeles over mange år.
CCA er tilladt, når indkøb forventes at vare i årevis, såsom udstyr og maskiner.
Jord tæller ikke som et kvalificeret CCA-fradrag. Der er også andre vigtige undtagelser.
