Kapitalkostenzuschuss (CCA)

Was ist Kapitalkostenzuschuss (CCA)?

Capital Cost Allowance (CCA) ist ein jährlicher Abzug im kanadischen Einkommensteuergesetz, der auf abschreibungsfähige Vermögenswerte geltend gemacht werden kann, wenn das steuerpflichtige Einkommen unter dem Dach des Einkommensteuergesetzes berechnet wird. Der CCA wird als Prozentsatz der Kosten des Vermögenswerts für eine Reihe von Jahren geltend gemacht und ist in der Regel für Anschaffungen zulässig, die voraussichtlich mehrere Jahre dauern, wie z. B. Gebäude. Der Abzug ist jedoch nicht für ein einzelnes Jahr in voller Höhe zulässig; Vielmehr werden die Gesamtkosten bei Steuererklärungen über mehrere Jahre verteilt .

Der CCA-Status wird nicht für alle Betriebsvermögen erteilt. Es gibt eine wichtige Liste von Ausschlüssen, die bei der Berechnung, ob ein Unternehmen für CCA in Frage kommt, berücksichtigt werden müssen. Einige Ausschlüsse umfassen Land, Eigentum, das ohne die Absicht gekauft wurde, Einkommen zu erzielen, und Kunstwerke, die nach dem 12. November 1981 gekauft wurden .

CCA wird berechnet, indem auch nicht abgeschriebene Kapitalkosten berücksichtigt werden. Dazu gehören Anwaltskosten, Buchhaltungsgebühren oder Ingenieurkosten, die der Steuerzahler für den Kauf der Immobilie schultern muss. Es berücksichtigt auch die Arbeit, die Gemeinkosten und die Materialien, die der Steuerzahler beim Bau der Immobilie verwendet hat

Im Rahmen des Kapitalkostenzuschussabzugs kommen Gebäude für unterschiedliche Prozentsätze der Abzüge in Betracht, je nachdem, in welchem Jahr sie gekauft wurden. Einige qualifizieren sich möglicherweise nur für einen Satz von 4 %, während andere einen Satz von 5 % haben.

Arten von Kapitalkostenzuschüssen (CCA)

Die Canada Revenue Agency legt mindestens 19 Klassen von Jahresraten fest, zu denen CCA geltend gemacht werden kann, je nach Art des Vermögenswerts. Immobilien haben einige der niedrigsten Zinssätze, die zwischen 4 % und 10 % liegen, je nachdem, wann sie erworben wurden und welche Baumaterialien verwendet werden. Computer, Systemsoftware und Kraftfahrzeuge weisen als Vermögenswerte, die schnell an Wert verlieren, hohe CCA-Raten zwischen 30 % und 50 % auf .

Einige Kategorien von Werkzeugen, Arbeitskleidung und Computersoftware können zu 100 % geltend gemacht werden – das heißt, der volle Wert kann im ersten förderfähigen Jahr für CCA geltend gemacht werden. Aber viele dieser Kategorien legen Dollargrenzen für den Kaufpreis des Artikels fest. Zum Beispiel kommen medizinische oder zahnärztliche Instrumente für die 100-Prozent-Regel für das ganze Jahr in Frage, aber nur, wenn sie für weniger als 500 US-Dollar gekauft wurden. Bei vielen Vermögenswerten variiert der Prozentsatz, der geltend gemacht werden kann, je nachdem, in welchem Jahr die Artikel gekauft wurden

Besondere Überlegungen

Ein Unternehmen muss nicht den maximal zulässigen CCA-Betrag in einem bestimmten Jahr beanspruchen, sondern kann stattdessen einen beliebigen Betrag von null bis zum Höchstbetrag beanspruchen. Jeder Betrag, der unter dem Höchstbetrag liegt, wird auf das nächste Jahr übertragen und kann beantragt werden .

Das CCA ist ein nützliches Instrument zur Steuersenkung, teilweise aufgrund der Flexibilität, mit der der Oberste Gerichtshof von Kanada in der Vergangenheit Streitigkeiten über Forderungen der kanadischen Steuerbehörde gehandhabt hat. Es hat grünes Licht für Abzüge in Fällen gegeben, in denen das im Anspruchsstreit in Frage gestellte Eigentum nicht sehr lange gehalten wurde.

In der Batterieindustrie steht CCA für Cold Cranking Amps, eine Bewertung, die verwendet wird, um die Fähigkeit einer Batterie zu beschreiben, einen Motor bei kalten Temperaturen zu starten. Insbesondere ist ein CCA die Anzahl von Ampere, die eine Blei-Säure-Batterie bei 0 °F für 30 Sekunden liefert. Der CCA muss jedoch mindestens 1,2 Volt aufrechterhalten

Höhepunkte

• Bei der Ermittlung des steuerpflichtigen Einkommens können Steuerzahler jährliche Abzüge auf ihre abschreibungsfähigen Vermögenswerte durch die Kapitalkostenzulage (CCA) geltend machen.

• Unternehmen können in einem beliebigen Jahr CCA von null bis zum Höchstbetrag beanspruchen und jeden Betrag, der unter dem Höchstbetrag liegt, auf das nächste Jahr übertragen.

• Bei bestimmten Anschaffungen kann der volle Wert im ersten Jahr abgezogen werden, anstatt ihn über viele Jahre verteilen zu müssen.

• Die CCA ist zulässig, wenn Anschaffungen voraussichtlich jahrelang dauern werden, wie z. B. Ausrüstung und Maschinen.

• Land zählt nicht als qualifizierter CCA-Abzug. Es gibt auch andere wichtige Ausschlüsse.