Déduction pour amortissement (DPA)

Qu'est-ce que la déduction pour amortissement (DPA) ?

amortissement (DPA) est une déduction annuelle dans le code canadien de l'impôt sur le revenu qui peut être réclamée sur les actifs amortissables lors du calcul du revenu imposable en vertu de la Loi de l'impôt sur le revenu. Réclamée sous forme de pourcentage du coût de l'actif pendant un certain nombre d'années, la DPA est généralement autorisée pour les achats qui devraient durer plusieurs années, comme les bâtiments. Cependant, la déduction n'est pas autorisée dans son intégralité pour une seule année; au lieu de cela, le coût total est étalé sur un certain nombre d'années sur les déclarations de revenus .

Le statut CCA n'est pas accordé pour tous les actifs de l'entreprise. Il existe une liste importante d'exclusions qui doivent être prises en compte lors du calcul de l'admissibilité d'une entreprise à la CCA. Certaines exclusions incluent les terrains, les biens achetés sans intention de générer des revenus et les œuvres d'art achetées après le 12 novembre 1981 .

La CCA est calculée en tenant également compte du coût en capital non amorti. Cela comprend les frais juridiques, les frais de comptabilité ou les frais d'ingénierie qui sont assumés par le contribuable pour l'achat de la propriété. Il tient également compte des travaux, des frais généraux et des matériaux utilisés par le contribuable lors de la construction de la propriété .

En vertu de la déduction pour amortissement, les bâtiments sont admissibles à différents pourcentages de déductions selon l'année d'achat. Certains pourraient ne bénéficier que d'un taux de 4%, tandis que d'autres sont à un taux de 5%.

Types de déduction pour amortissement (DPA)

L' Agence du revenu du Canada établit au moins 19 catégories de taux annuels auxquels la DPA peut être réclamée, variant selon le type d'actif. L'immobilier a des taux parmi les plus bas, allant de 4% à 10%, selon la date d'acquisition et les matériaux de construction. En tant qu'actifs qui se déprécient rapidement, les ordinateurs, les logiciels système et les véhicules à moteur ont des taux de DPA élevés, compris entre 30 % et 50 % .

Quelques catégories d'outils, d'uniformes de travail et de logiciels informatiques sont réclamables à 100 %, c'est-à-dire que la valeur totale peut être réclamée au cours de la première année d'admissibilité à la DPA. Mais bon nombre de ces catégories imposent des limites en dollars sur le prix d'achat de l'article. Par exemple, les instruments médicaux ou dentaires sont admissibles à la règle de 100 % sur l'année complète, mais uniquement s'ils ont été achetés pour moins de 500 $. Pour de nombreux actifs, le pourcentage pouvant être réclamé varie en fonction de l'année d'achat des articles .

Considérations particulières

Une entreprise n'est pas tenue de réclamer le montant maximal autorisé de DPA au cours d'une année donnée, mais peut plutôt réclamer n'importe quel montant de zéro au maximum. Tout montant inférieur au maximum sera reporté à l'année suivante et pourra être réclamé .

La DPA est un outil de réduction d'impôt utile à utiliser, en partie à cause de la souplesse avec laquelle la Cour suprême du Canada a traité les différends des réclamations de l'Agence du revenu du Canada dans le passé. Il a des déductions au feu vert dans les cas où la propriété mise en cause dans le litige de réclamation n'a pas été détenue très longtemps.

Dans l'industrie des batteries, CCA signifie Cold Cranking Amps, qui est une cote utilisée pour décrire les capacités d'une batterie à démarrer un moteur à des températures froides. Plus précisément, un CCA est le nombre d'ampères qu'une batterie au plomb délivre à 0 ° F pendant 30 secondes. Cependant, le CCA doit maintenir au moins 1,2 volts .

Points forts

• Lors du calcul du revenu imposable, les contribuables peuvent réclamer des déductions annuelles sur leurs actifs amortissables par le biais de la déduction pour amortissement (DPA).

• Les entreprises peuvent réclamer de zéro au montant maximum de DPA au cours d'une année donnée et reporter tout montant inférieur au maximum à réclamer pour l'année suivante.

• Pour certains achats, la valeur totale peut être déduite la première année au lieu de devoir l'étaler sur plusieurs années.

• La DPA est admissible lorsque les achats sont censés durer des années, comme l'équipement et la machinerie.

• Le terrain ne compte pas comme une déduction de DPA admissible. Il existe également d'autres exclusions importantes.