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Provisão de Custo de Capital (CCA)

Provisão de Custo de Capital (CCA)

O que é Provisão de Custo de Capital (CCA)?

dedu√ß√£o anual no c√≥digo de imposto de renda canadense que pode ser reivindicada em ativos depreci√°veis ao calcular a renda tribut√°vel sob a √©gide da Lei de Imposto de Renda. Reivindicado como uma porcentagem do custo do ativo por v√°rios anos, o CCA normalmente √© permitido para compras que devem durar v√°rios anos, como edif√≠cios. No entanto, a dedu√ß√£o n√£o √© permitida integralmente por um √ļnico ano; em vez disso, o custo total √© distribu√≠do por v√°rios anos nas declara√ß√Ķes de impostos .

O status CCA n√£o √© concedido para todos os ativos de neg√≥cios. H√° uma lista importante de exclus√Ķes que devem ser consideradas ao calcular se uma empresa √© eleg√≠vel para CCA. Algumas exclus√Ķes incluem terrenos, propriedades que foram compradas sem a inten√ß√£o de gerar renda e obras de arte compradas ap√≥s 12 de novembro de 1981 .

O CCA é calculado considerando também o custo de capital não depreciado. Isso inclui despesas legais, taxas de contabilidade ou custos de engenharia que são arcados pelo contribuinte para a compra do imóvel. Também leva em consideração o trabalho, as despesas gerais e os materiais que o contribuinte usou ao construir a propriedade .

Ao abrigo da dedu√ß√£o do Capital Cost Allowance, os edif√≠cios qualificam-se para diferentes percentagens de dedu√ß√Ķes dependendo do ano em que foram adquiridos. Alguns podem se qualificar apenas para uma taxa de 4%, enquanto outros est√£o com uma taxa de 5%.

Tipos de Provis√£o de Custo de Capital (CCA)

A Canada Revenue Agency estabelece pelo menos 19 classes de taxas anuais nas quais a CCA pode ser reivindicada, variando de acordo com o tipo de ativo. Os imóveis têm algumas das taxas mais baixas, variando de 4% a 10%, dependendo de quando foi adquirido e dos materiais de construção. Como ativos que se depreciam rapidamente, computadores, softwares de sistemas e veículos automotores apresentam altas taxas de CCA, entre 30% e 50% .

Algumas categorias de ferramentas, uniformes de trabalho e software de computador podem ser reivindicados em 100%, ou seja, o valor total pode ser reivindicado no primeiro ano eleg√≠vel para CCA. Mas muitas dessas categorias imp√Ķem limites em d√≥lares ao pre√ßo de compra do item. Por exemplo, instrumentos m√©dicos ou odontol√≥gicos se qualificam para a regra de 100% do ano, mas somente se forem comprados por menos de US$ 500. Para muitos dos ativos, a porcentagem que pode ser reivindicada varia dependendo do ano em que os itens foram comprados .

Considera√ß√Ķes Especiais

Uma empresa não precisa reivindicar o valor máximo permitido de CCA em um determinado ano, mas pode reivindicar qualquer valor de zero ao máximo. Qualquer valor inferior ao máximo será transferido para o próximo ano e estará disponível para reivindicação .

A CCA √© uma ferramenta √ļtil de redu√ß√£o de impostos, em parte devido √† flexibilidade com que a Suprema Corte do Canad√° lidou com disputas de reivindica√ß√Ķes da Ag√™ncia de Receita do Canad√° no passado. Tem dedu√ß√Ķes com luz verde nos casos em que a propriedade questionada na disputa de reivindica√ß√£o n√£o foi mantida por muito tempo.

Na ind√ļstria de baterias, CCA significa Cold Cranking Amps, que √© uma classifica√ß√£o usada para descrever a capacidade de uma bateria de dar partida em um motor em temperaturas frias. Especificamente, um CCA √© o n√ļmero de amperes que uma bateria de chumbo-√°cido fornece a 0¬įF por 30 segundos. No entanto, o CCA deve manter pelo menos 1,2 volts .

Destaques

  • No c√°lculo do rendimento tribut√°vel, os contribuintes podem requerer dedu√ß√Ķes anuais sobre os seus bens depreci√°veis atrav√©s do Capital Cost Allowance (CCA).

  • As empresas podem reivindicar de zero at√© o valor m√°ximo de CCA em um determinado ano e transferir qualquer valor inferior ao m√°ximo a reivindicar para o pr√≥ximo ano.

  • Para algumas compras, o valor total pode ser deduzido no primeiro ano em vez de ter de o repartir por muitos anos.

  • A CCA √© permitida quando se prev√™ que as compras durem anos, como equipamentos e m√°quinas.

  • Os terrenos n√£o contam como dedu√ß√£o CCA qualificada. H√° outras exclus√Ķes importantes tamb√©m.