Provisão de Custo de Capital (CCA)
O que é Provisão de Custo de Capital (CCA)?
dedução anual no código de imposto de renda canadense que pode ser reivindicada em ativos depreciáveis ao calcular a renda tributável sob a égide da Lei de Imposto de Renda. Reivindicado como uma porcentagem do custo do ativo por vários anos, o CCA normalmente é permitido para compras que devem durar vários anos, como edifícios. No entanto, a dedução não é permitida integralmente por um único ano; em vez disso, o custo total é distribuído por vários anos nas declarações de impostos .
O status CCA não é concedido para todos os ativos de negócios. Há uma lista importante de exclusões que devem ser consideradas ao calcular se uma empresa é elegível para CCA. Algumas exclusões incluem terrenos, propriedades que foram compradas sem a intenção de gerar renda e obras de arte compradas após 12 de novembro de 1981 .
O CCA é calculado considerando também o custo de capital não depreciado. Isso inclui despesas legais, taxas de contabilidade ou custos de engenharia que são arcados pelo contribuinte para a compra do imóvel. Também leva em consideração o trabalho, as despesas gerais e os materiais que o contribuinte usou ao construir a propriedade .
Ao abrigo da dedução do Capital Cost Allowance, os edifícios qualificam-se para diferentes percentagens de deduções dependendo do ano em que foram adquiridos. Alguns podem se qualificar apenas para uma taxa de 4%, enquanto outros estão com uma taxa de 5%.
Tipos de Provisão de Custo de Capital (CCA)
A Canada Revenue Agency estabelece pelo menos 19 classes de taxas anuais nas quais a CCA pode ser reivindicada, variando de acordo com o tipo de ativo. Os imóveis têm algumas das taxas mais baixas, variando de 4% a 10%, dependendo de quando foi adquirido e dos materiais de construção. Como ativos que se depreciam rapidamente, computadores, softwares de sistemas e veículos automotores apresentam altas taxas de CCA, entre 30% e 50% .
Algumas categorias de ferramentas, uniformes de trabalho e software de computador podem ser reivindicados em 100%, ou seja, o valor total pode ser reivindicado no primeiro ano elegível para CCA. Mas muitas dessas categorias impõem limites em dólares ao preço de compra do item. Por exemplo, instrumentos médicos ou odontológicos se qualificam para a regra de 100% do ano, mas somente se forem comprados por menos de US$ 500. Para muitos dos ativos, a porcentagem que pode ser reivindicada varia dependendo do ano em que os itens foram comprados .
Considerações Especiais
Uma empresa não precisa reivindicar o valor máximo permitido de CCA em um determinado ano, mas pode reivindicar qualquer valor de zero ao máximo. Qualquer valor inferior ao máximo será transferido para o próximo ano e estará disponível para reivindicação .
A CCA é uma ferramenta útil de redução de impostos, em parte devido à flexibilidade com que a Suprema Corte do Canadá lidou com disputas de reivindicações da Agência de Receita do Canadá no passado. Tem deduções com luz verde nos casos em que a propriedade questionada na disputa de reivindicação não foi mantida por muito tempo.
Na indústria de baterias, CCA significa Cold Cranking Amps, que é uma classificação usada para descrever a capacidade de uma bateria de dar partida em um motor em temperaturas frias. Especificamente, um CCA é o número de amperes que uma bateria de chumbo-ácido fornece a 0°F por 30 segundos. No entanto, o CCA deve manter pelo menos 1,2 volts .
Destaques
No cálculo do rendimento tributável, os contribuintes podem requerer deduções anuais sobre os seus bens depreciáveis através do Capital Cost Allowance (CCA).
As empresas podem reivindicar de zero até o valor máximo de CCA em um determinado ano e transferir qualquer valor inferior ao máximo a reivindicar para o próximo ano.
Para algumas compras, o valor total pode ser deduzido no primeiro ano em vez de ter de o repartir por muitos anos.
A CCA é permitida quando se prevê que as compras durem anos, como equipamentos e máquinas.
Os terrenos não contam como dedução CCA qualificada. Há outras exclusões importantes também.
