Credito d'imposta

Che cos'è un credito d'imposta?

Un credito d'imposta è una somma di denaro che i contribuenti possono sottrarre direttamente dalle tasse che devono. A differenza delle detrazioni, che riducono l'importo del reddito imponibile,. i crediti d'imposta riducono l'importo effettivo dell'imposta dovuta. Il valore di un credito d'imposta dipende dalla natura del credito; alcuni tipi di crediti d'imposta sono concessi a persone fisiche o imprese in località, classificazioni o settori specifici.

Capire i crediti d'imposta

I governi federali e statali possono concedere crediti d'imposta per promuovere comportamenti specifici a beneficio dell'economia, dell'ambiente o di qualsiasi altra cosa il governo ritenga importante. Ad esempio, è disponibile un credito d'imposta che premia le persone per l'installazione di pannelli solari per uso domestico. Altri crediti d'imposta aiutano a compensare i costi dell'assistenza all'infanzia e delle persone a carico, dell'istruzione e dell'adozione.

I crediti d'imposta sono più favorevoli delle detrazioni fiscali perché i crediti d'imposta riducono la responsabilità fiscale dollaro per dollaro. Sebbene una detrazione riduca ancora la responsabilità fiscale finale,. lo fa solo all'interno dell'aliquota fiscale marginale di un individuo. Un individuo in uno scaglione fiscale del 22%, ad esempio, risparmierebbe $ 0,22 per ogni dollaro d'imposta marginale dedotto. Tuttavia, un credito ridurrebbe la responsabilità fiscale dell'intero $ 1.

Tipi di crediti d'imposta

Esistono tre categorie di crediti d'imposta: non rimborsabili, rimborsabili e parzialmente rimborsabili.

Crediti d'imposta non rimborsabili

crediti d'imposta non rimborsabili sono elementi direttamente dedotti dalla responsabilità fiscale fino a quando l'imposta dovuta è pari a $ 0. Qualsiasi importo superiore all'imposta dovuta, con conseguente rimborso per il contribuente, non viene pagato, da cui il nome "non rimborsabile". La parte residua di un credito d'imposta non rimborsabile e non utilizzabile va, di fatto, perduta.

I crediti d'imposta non rimborsabili sono validi solo nell'anno di rendicontazione, scadono dopo la presentazione della dichiarazione e non possono essere riportati negli anni futuri. Per questo motivo, i crediti d'imposta non rimborsabili possono avere un impatto negativo sui contribuenti a basso reddito, poiché spesso non sono in grado di utilizzare l'intero importo del credito.

A partire dall'anno fiscale 2021, esempi specifici di crediti d'imposta non rimborsabili includono il credito per l'adozione, il credito per l'istruzione, il credito per l'assistenza all'infanzia e alle persone a carico, il credito per i contributi previdenziali, il credito d'imposta per i figli e il credito per interessi ipotecari, progettato per aiutare le persone con meno i redditi permettono la proprietà della casa.

Crediti d'imposta rimborsabili

crediti d'imposta rimborsabili sono il credito più vantaggioso perché vengono pagati per intero. Ciò significa che un contribuente, indipendentemente dal reddito o dalla responsabilità fiscale, ha diritto all'intero importo del credito. Se il credito d'imposta rimborsabile riduce la responsabilità fiscale a meno di $ 0, al contribuente è dovuto un rimborso.

A partire dall'anno fiscale 2021, probabilmente il credito d'imposta rimborsabile più popolare è il credito d'imposta sul reddito guadagnato (EITC). L'EITC è per i contribuenti con reddito da basso a moderato che guadagnano un reddito attraverso un datore di lavoro o lavorando come lavoratore autonomo e soddisfano determinati criteri basati sul reddito e sul numero dei membri della famiglia.

Altri crediti d'imposta rimborsabili includono il credito d'imposta sui premi, che aiuta gli individui e le famiglie a coprire il costo dei premi per l'assicurazione sanitaria acquistata attraverso il mercato dell'assicurazione sanitaria.

Crediti d'imposta parzialmente rimborsabili

Alcuni crediti d'imposta sono solo parzialmente rimborsabili.

Un esempio è l' American Opportunity Tax Credit (AOTC) per gli studenti dell'istruzione post-secondaria. Se un contribuente riduce la propria responsabilità fiscale a $ 0 prima di utilizzare l'intera parte della detrazione fiscale di $ 2.500, il resto può essere preso come credito rimborsabile fino al minore tra il 40% del credito residuo o $ 1.000.

Un altro esempio è stato il credito d'imposta sui figli,. che è diventato rimborsabile (fino a $ 1.400 per figlio idoneo) nel 2018, a seguito del Tax Cuts and Jobs Act (TCJA). Se un contribuente aveva una responsabilità fiscale sufficientemente grande, l'intero importo del credito d'imposta per i figli era di $ 2.000. Tuttavia, fino a $ 1.400 erano rimborsabili anche se erano più di quanto dovuto dal contribuente. Importante: Per gli anni fiscali 2020 e 2021, questo credito è aumentato ed è diventato completamente rimborsabile nell'ambito dell'American Rescue Plan (vedi sotto).

Pagamenti di stimolo 2020 e 2021

Nel 2020, a seguito della pandemia di coronavirus e del disegno di legge di stimolo del Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security (CARES), i contribuenti hanno ricevuto fino a $ 1.200 per adulto e $ 500 per bambino sotto forma di assegno di stimolo o deposito diretto. Il pagamento dello stimolo era un anticipo su un credito d'imposta rimborsabile per l'anno d'imposta 2020; l'importo ricevuto non si è aggiunto al reddito imponibile nel 2020 o in qualsiasi anno futuro.

Lo stesso valeva per il secondo assegno di stimolo da $ 600 approvato il 27 dicembre 2020, che prevedeva $ 600 per le persone idonee ($ 1.200 per le coppie idonee) e $ 600 per i bambini idonei. Il credito d'imposta rimborsabile per entrambi gli assegni è stato gradualmente eliminato con un reddito lordo rettificato (AGI) da $ 75.000 a $ 99.000 per i single (o da $ 150.000 a $ 198.000 per i contribuenti congiunti), a un'aliquota del 5% per dollaro.

Infine, lo sconto di recupero non è imponibile. Non si aggiungerà al reddito imponibile nel 2020 (o in qualsiasi anno futuro). Tutto ciò si basa sul fatto che il CARES Act non contiene alcun meccanismo di "clawback" mediante il quale il governo può recuperare i fondi che sono stati legittimamente estesi. Lo stesso vale per il Testo Unico degli stanziamenti che include il nuovo finanziamento di stimolo.

2021 Modifiche al piano di salvataggio americano

Nel marzo del 2021, il Congresso ha approvato l'American Rescue Plan, che è stato convertito in legge dal presidente Biden. Secondo il piano, gli individui idonei riceverebbero fino a $ 1.400 in assegni di stimolo. Inoltre, sono state apportate alcune modifiche temporanee al credito d'imposta sui figli per le coppie sposate che presentano congiuntamente un reddito lordo rettificato modificato fino a $ 150.000, i capifamiglia con MAGI fino a $ 112.5000 o i single con MAGI fino a $ 75.000:

Originariamente limitato a $ 2.000 per figlio a carico idoneo, il credito d'imposta per figlio è aumentato a $ 3.000 per i bambini di età compresa tra (e inclusi) di età compresa tra 6 e 17 e $ 3.600 per i bambini di età inferiore ai sei anni.
Il credito diventa completamente rimborsabile; in precedenza, solo $ 1.400 erano rimborsabili.
L'IRS può emettere fino alla metà del credito di un nucleo familiare idoneo come anticipo erogato tra luglio e dicembre 2021, utilizzando i rendimenti del 2020 (o del 2019 se il 2020 non è disponibile) per determinare l'idoneità.
Il disegno di legge elimina il requisito del reddito minimo. In precedenza, le famiglie che guadagnavano meno di $ 2.500 all'anno non erano ammissibili e i crediti venivano calcolati in base alla distanza da quel minimo a un tasso di 15 centesimi per figlio per ogni dollaro di reddito superiore a $ 2.500.

Sono state apportate modifiche anche all'EITC. Originariamente limitato a $ 543 per le famiglie senza figli, il credito d'imposta sul reddito massimo guadagnato per quelle stesse famiglie nel 2021 è di $ 1.502. Il disegno di legge estende anche l'ammissibilità alle famiglie senza figli. In precedenza, le persone di età inferiore ai 25 anni e di età superiore ai 65 anni non potevano rivendicare il credito. Il limite massimo è stato eliminato e il limite inferiore è stato ridotto a 19 (ovvero, chiunque abbia compiuto 19 anni senza un figlio in possesso dei requisiti di reddito può richiedere l'EITC).

Nota alcune eccezioni: gli studenti tra i 19 ei 24 anni con almeno la metà del carico del corso a tempo pieno non sono idonei. Gli ex figli adottivi o i giovani senza fissa dimora possono rivendicare il merito come diciottenni. Infine, per i singoli filer, la percentuale di eliminazione graduale viene aumentata al 15,3% e gli importi di eliminazione graduale vengono aumentati a $ 11.610.

Tutte le misure di cui sopra (compresi i crediti Child and Child/Dependent Care) sono temporanee. Sono stati approvati solo per il 2021 .

Due modifiche EITC di seguito, tuttavia, sono permanenti:

Le persone che altrimenti sarebbero ammissibili all'EITC ma i cui figli non hanno numero di previdenza sociale potranno richiedere la versione del credito destinata alle famiglie senza figli.
Il limite del reddito da investimento per il 2021 è stato aumentato da $ 3.650 o meno a $ 10.000 o meno. Questa cifra di $ 10.000 sarà ancorata all'inflazione e adeguata di conseguenza ogni anno in futuro.

Mette in risalto

I crediti d'imposta sono più favorevoli delle detrazioni fiscali perché riducono l'imposta dovuta, non solo l'importo del reddito imponibile.
Un credito d'imposta è una somma di denaro che i contribuenti possono sottrarre, dollaro per dollaro, dalle imposte sul reddito dovute.
Esistono tre tipi fondamentali di crediti d'imposta: non rimborsabili, rimborsabili e parzialmente rimborsabili.
Un credito d'imposta non rimborsabile può ridurre a zero l'imposta dovuta, ma non può fornire un rimborso fiscale.

FAQ

Quali sono i tre tipi di crediti d'imposta?

I crediti d'imposta possono essere non rimborsabili, rimborsabili o parzialmente rimborsabili. I crediti d'imposta rimborsabili sono i più vantaggiosi perché possono ridurre la responsabilità fiscale a meno di $ 0, nel qual caso il contribuente riceverà un rimborso.

Quanto vale un credito d'imposta?

I crediti d'imposta riducono l'importo delle tasse dovute, dollaro per dollaro. L'importo del credito dipende dal tipo di credito per il quale ti qualifichi e da altri fattori come lo stato di deposito e il reddito.

Qual è la differenza tra un credito d'imposta e una detrazione fiscale?

I crediti d'imposta riducono direttamente l'importo delle tasse dovute, mentre le detrazioni fiscali riducono il reddito imponibile. Ad esempio, un credito d'imposta di $ 1.000 riduce la tua fattura fiscale dello stesso $ 1.000. D'altra parte, una detrazione fiscale di $ 1.000 riduce il tuo reddito imponibile (l'importo del reddito su cui devi le tasse) di $ 1.000. Quindi, se rientri nella fascia fiscale del 22%, una detrazione di $ 1.000 ti farebbe risparmiare $ 220.