Tassa di successione
Che cos'è una tassa di successione?
Un'imposta sulla successione viene riscossa quando i beni di un individuo deceduto sono distribuiti agli eredi di quella persona. Dal 1916, l'imposta sulla successione è stata una delle principali fonti di entrate fiscali federali. Tuttavia, pochissime persone devono pagare la tassa di successione perché si applica solo a proprietà che valgono milioni di dollari.
Definizione più profonda
Quando una persona muore, viene calcolato il valore del suo patrimonio lordo. Questo in genere include tutti i suoi beni, sia finanziari che reali. Include anche la sua quota di proprietà in comune e i proventi dell'assicurazione sulla vita dalle polizze di loro proprietà . A partire dal 2017, ogni dollaro di patrimonio lordo superiore a $ 5,49 milioni è soggetto a un'imposta sulla successione, il che significa che la maggior parte delle persone è completamente esente. L' aliquota fiscale è attualmente del 40%.
Se i beni del defunto devono essere distribuiti in base ai termini di un testamento,. l'esecutore testamentario è responsabile della presentazione di una dichiarazione dei redditi speciale all'Internal Revenue Service (IRS) entro nove mesi dalla morte della persona. Pagherà la tassa di successione utilizzando i fondi lasciati dall'eredità . Se non c'è un esecutore testamentario, come quando una persona muore senza testamento, il tribunale nominerà un amministratore che serve allo stesso scopo.
Mentre la maggior parte delle tasse di successione sono riscosse a livello federale, molti stati hanno le proprie tasse di successione. La defunta non ha bisogno di aver vissuto nello stato per essere soggetta alla sua tassa di successione fintanto che possiede una proprietà registrata nello stato. In quegli stati, l'esenzione in genere termina con un importo molto inferiore.
Alcune detrazioni si applicano alla tassa di successione, come le spese funebri, le rivendicazioni legali contro lo stato e i contributi di beneficenza.
Disposizioni speciali possono ridurre l'imposta sulla successione o dilazionare i pagamenti nel tempo su proprietà come aziende a stretto contatto e fattorie a conduzione familiare. Le proprietà che soddisfano determinate condizioni possono adottare una formula per usi speciali per ridurre il valore imponibile della proprietà , in genere tra il 40% e il 70%. Le proprietà in cui aziende o aziende agricole costituiscono almeno il 35 per cento della proprietà lorda possono pagare l'imposta di successione in rate in 14 anni a tassi di interesse bassi, con interessi dovuti solo sui primi cinque anni.
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Esempio di tassa di successione
Theodore è un magnate del petrolio straordinariamente ricco che muore alla veneranda età di 92 anni. Il suo testamento designa un esecutore testamentario per supervisionare la sua tenuta, che calcola che la sua proprietà valga $ 300 milioni. Dopo aver dedotto le spese funebri e risolto una causa che accusa Theodore di aver inquinato un importante corso d'acqua statale, l'esecutore testamentario determina che la parte imponibile del patrimonio vale $ 290 milioni. Presenta una dichiarazione all'IRS, che valuta una tassa del 40% sulla proprietà , o $ 116 milioni.
Mette in risalto
I beni trasferiti ai coniugi sono esenti dall'imposta di successione.
Quasi uno stato su quattro ha le proprie tasse di successione, con limiti inferiori.
Le tasse immobiliari federali sono riscosse su beni superiori a $ 11,7 milioni per il 2021 e $ 12,06 milioni per il 2022.
I destinatari del patrimonio di un patrimonio possono essere soggetti all'imposta di successione, sempre al di sopra di determinati limiti.
L'imposta di successione è un prelievo finanziario su un patrimonio basato sul valore attuale dei suoi beni.
