Fiducia

Che cos'è un trust?

Un trust è un rapporto fiduciario in cui una parte, nota come trustor, conferisce a un'altra parte, il trustee, il diritto di detenere la proprietà di beni o beni a beneficio di un terzo, il beneficiario.

I trust sono istituiti per fornire protezione legale ai beni del trustor, per assicurarsi che tali beni siano distribuiti secondo i desideri del trustor e per risparmiare tempo, ridurre le pratiche burocratiche e, in alcuni casi, evitare o ridurre le tasse di successione o di successione. In finanza, un trust può anche essere un tipo di fondo chiuso costruito come società per azioni.

Capire i trust

I trust sono creati dai disponenti (un individuo insieme al proprio avvocato) che decidono come trasferire parte o tutto il loro patrimonio ai fiduciari. Questi amministratori conservano i beni per i beneficiari del trust. Le regole di un trust dipendono dai termini su cui è stato costruito. In alcune aree è possibile che i beneficiari più anziani diventino amministratori fiduciari. Ad esempio, in alcune giurisdizioni, il concedente può essere contemporaneamente un beneficiario a vita e un fiduciario.

Un trust può essere utilizzato per determinare come gestire e distribuire il denaro di una persona mentre quella persona è in vita o dopo la sua morte. Un trust aiuta a evitare tasse e successioni. Può proteggere i beni dai creditori e può dettare i termini di un'eredità per i beneficiari. Gli svantaggi dei trust sono che richiedono tempo e denaro per essere creati e non possono essere revocati facilmente.

Un trust è un modo per provvedere a un beneficiario che è minorenne o ha una disabilità mentale che può compromettere la sua capacità di gestire le finanze. Una volta che il beneficiario sarà ritenuto in grado di gestire i propri beni, riceverà il possesso del trust.

Categorie di trust

Sebbene esistano molti tipi diversi di trust, ciascuno rientra in una o più delle seguenti categorie:

Vivente o testamentario

Un trust vivente,. chiamato anche inter-vivos trust,. è un documento scritto in cui i beni di un individuo sono forniti come un trust per l'uso e il beneficio dell'individuo durante la sua vita. Tali beni vengono trasferiti ai beneficiari al momento della morte dell'individuo. L'individuo ha un fiduciario successore che è incaricato di trasferire i beni.

Un trust testamentario,. chiamato anche testamento fiduciario, specifica come vengono designati i beni di un individuo dopo la morte dell'individuo.

Revoca o irrevocabile

Un trust revocabile può essere modificato o risolto dal trustor durante la sua vita. Un trust irrevocabile,. come suggerisce il nome, è quello che il trustor non può cambiare una volta stabilito, o uno che diventa irrevocabile alla sua morte.

I trust viventi possono essere revocabili o irrevocabili. I trust testamentari non possono che essere irrevocabili. Una fiducia irrevocabile di solito è più desiderabile. Il fatto che sia inalterabile, contenendo beni che sono stati permanentemente trasferiti fuori dal possesso del fiduciario,. è ciò che consente di ridurre al minimo o evitare del tutto le tasse di successione.

Finanziato o non finanziato

Un trust finanziato ha risorse messe al suo interno dal fiduciante durante la loro vita. Un trust unfunded consiste solo nell'accordo di trust senza finanziamento. I trust non finanziati possono essere finanziati alla morte del fiduciario o rimanere non finanziati. Poiché un trust non finanziato espone le risorse a molti dei pericoli che un trust è progettato per evitare, è importante garantire un finanziamento adeguato.

Scopi comuni per i trust

Il fondo fiduciario è uno strumento antico (risalente all'epoca feudale, appunto) che talvolta viene accolto con disprezzo, per via della sua associazione con i ricchi oziosi (come nel peggiorativo "fondo fiduciario bambino"). Ma i trust sono veicoli altamente versatili in grado di proteggere i beni e indirizzarli nelle mani giuste nel presente e nel futuro, molto tempo dopo la morte del proprietario originale del bene.

Un trust è un'entità legale impiegata per detenere proprietà, quindi i beni sono generalmente più sicuri di quanto lo sarebbero con un membro della famiglia. Anche un parente con le migliori intenzioni potrebbe affrontare una causa, un divorzio o altre disgrazie, mettendo a rischio quei beni.

Sebbene sembrino orientati principalmente verso individui e famiglie con un patrimonio netto elevato, dal momento che possono essere costosi da stabilire e mantenere, quelli con mezzi più borghesi possono anche trovarli utili, ad esempio per garantire l'assistenza a un dipendente disabile fisico o mentale.

Alcuni individui usano i trust semplicemente per la privacy. I termini di un testamento possono essere pubblici in alcune giurisdizioni. Le stesse condizioni di un testamento possono applicarsi tramite un trust e le persone che non vogliono che i loro testamenti vengano pubblicati pubblicamente optano invece per i trust.

I trust possono essere utilizzati anche per la pianificazione patrimoniale. Tipicamente, i beni di un individuo deceduto vengono trasferiti al coniuge e quindi equamente suddivisi tra i figli sopravvissuti. Tuttavia, i bambini che hanno meno di 18 anni devono avere fiduciari. Gli amministratori hanno il controllo solo sui beni fino a quando i bambini non raggiungono l'età adulta.

I trust possono essere utilizzati anche per la pianificazione fiscale. In alcuni casi, le conseguenze fiscali fornite dall'utilizzo dei trust sono inferiori rispetto ad altre alternative. In quanto tale, l'uso dei trust è diventato un punto fermo nella pianificazione fiscale per individui e società.

beni in un trust beneficiano di un aumento della base,. il che può significare un notevole risparmio fiscale per gli eredi che alla fine ereditano dal trust. Al contrario, i beni che vengono semplicemente ceduti durante la vita del proprietario in genere comportano la loro base di costo originale.

Ecco come funziona il calcolo: le azioni che costano $ 5.000 quando originariamente acquistate e che valgono $ 10.000 quando il beneficiario di un trust le eredita, avrebbero una base di $ 10.000. Se lo stesso beneficiario li avesse ricevuti in regalo quando il proprietario originale era ancora in vita, la loro base sarebbe stata di $ 5.000. Successivamente, se le azioni fossero state vendute per $ 12.000, la persona che le ha ereditate da un trust dovrebbe pagare le tasse su un guadagno di $ 2.000, mentre qualcuno a cui sono state date le azioni dovrebbe pagare le tasse su un guadagno di $ 7.000. (Si noti che l'aumento della base si applica alle attività ereditate in generale, non solo a quelle che coinvolgono un trust.)

Infine, una persona può creare un trust per qualificarsi per Medicaid e preservare comunque almeno una parte della propria ricchezza.

Tipi di fondi fiduciari

Di seguito è riportato un elenco di alcuni dei tipi più comuni di fondi fiduciari:

• Credit Shelter Trust: talvolta chiamato bypass trust o family trust, questo trust consente a una persona di lasciare in eredità un importo fino a (ma non superiore) all'esenzione dall'imposta sulla successione. Il resto dell'eredità passa a un coniuge, esentasse. I fondi collocati in un fondo di protezione del credito sono per sempre esenti da tasse immobiliari, anche se crescono.

• Generation-Skipping Trust: questo trust consente a una persona di trasferire beni esentasse a beneficiari di almeno due generazioni più giovani, in genere, i loro nipoti.

• Trust personale qualificato per la residenza: Questo trust rimuove la casa di una persona (o la casa per le vacanze) dalla sua proprietà. Questo potrebbe essere utile se è probabile che le proprietà si apprezzino molto.

• Insurance Trust: questo trust irrevocabile protegge una polizza di assicurazione sulla vita all'interno di un trust, rimuovendolo così da una proprietà imponibile. Sebbene una persona non possa più prendere in prestito contro la polizza o cambiare i beneficiari, i proventi possono essere utilizzati per pagare le spese immobiliari dopo la morte di una persona.

• Fiducia di proprietà con interesse a scadenza qualificata: questa fiducia consente a una persona di indirizzare i beni a beneficiari specifici (i loro sopravvissuti) in momenti diversi. Nello scenario tipico, un coniuge riceverà un reddito permanente dal trust e i figli riceveranno ciò che resta dopo la morte del coniuge.

• Fiducia per azioni separate: Questa fiducia consente a un genitore di stabilire una fiducia con caratteristiche diverse per ciascun beneficiario (ad esempio, figlio).

• A Spendthrift Trust: questo trust protegge i beni che una persona ripone nel trust dall'essere rivendicati dai creditori. Questo trust consente anche la gestione del patrimonio da parte di un fiduciario indipendente e vieta al beneficiario di vendere la sua partecipazione nel trust.

• Charitable Trust: questo trust avvantaggia un particolare ente di beneficenza o organizzazione senza scopo di lucro. Normalmente, un fondo di beneficenza viene istituito come parte di un piano di successione e aiuta a ridurre o evitare le tasse sulla successione e sulle donazioni. Un fondo di beneficenza residuo,. finanziato durante la vita di una persona, disperde il reddito ai beneficiari designati (come i figli o un coniuge) per un periodo di tempo specificato, quindi dona i beni rimanenti all'ente di beneficenza.

• Special Needs Trust: Questo trust è pensato per una persona a carico che riceve benefici dal governo, come i sussidi di invalidità della previdenza sociale. L'istituzione del trust consente alla persona disabile di percepire un reddito senza pregiudicare o perdere i pagamenti del governo.

• Blind Trust: questo trust prevede che gli amministratori gestiscano i beni del trust all'insaputa dei beneficiari. Ciò potrebbe essere utile se il beneficiario deve evitare conflitti di interesse.

• Totten Trust: Conosciuto anche come conto in caso di morte,. questo trust viene creato durante la vita del trustor, che funge anche da trustee. Viene generalmente utilizzato per i conti bancari (non è possibile inserire proprietà fisiche). Il grande vantaggio è che i beni nel trust evitano la successione alla morte del fiduciario. Spesso chiamato "fiducia dei poveri", questa varietà non richiede un documento scritto e spesso non costa nulla per la creazione. Può essere stabilita semplicemente facendo in modo che il titolo sul conto includa un linguaggio identificativo come "In Trust For", "Payable su Death To" o "Come fiduciario per".

Tranne, forse, per il trust Totten, i trust sono veicoli complessi. La creazione di un trust in modo corretto richiede in genere la consulenza di un esperto di un avvocato di fiducia o di una società fiduciaria,. che istituisce fondi fiduciari come parte di un'ampia gamma di servizi di gestione patrimoniale e patrimoniale.

Mette in risalto

• Un trust è un rapporto fiduciario in cui un trustor conferisce a un'altra parte, nota come trustee, il diritto di detenere la proprietà di beni o beni a beneficio di terzi.

• Sebbene siano generalmente associati ai ricchi inattivi, i trust sono strumenti altamente versatili che possono essere utilizzati per un'ampia varietà di scopi per raggiungere obiettivi specifici.

• Ogni trust rientra in sei grandi categorie: vivi o testamentari, finanziati o non finanziati, revocabili o irrevocabili.

FAQ

Qual è il vantaggio di un trust irrevocabile?

Mettendo i beni in un trust irrevocabile, rinunci al controllo e alla proprietà degli stessi. Ciò significa che non saranno considerati come parte del tuo stato personale, aiutandoti a ridurre al minimo le tasse di successione dopo la tua morte e ad evitare il processo di successione.

Quanto costa creare un trust?

Un trust è un'entità legale e finanziaria complessa che dovrebbe essere costituita con l'aiuto di un avvocato qualificato. I costi aumentano a seconda della complessità del trust. Il prezzo per stabilire un trust può variare da $ 1.000 - $ 1.500 per i trust revocabili e $ 3.000 a più di $ 5.000 per i trust revocabili.

Chi controlla un trust?

Colui che istituisce un trust è chiamato il trustor o concedente. Colui che sovrintende e gestisce il trust è chiamato il fiduciario. In un trust revocabile, anche il trustor può controllare il trust, ma in un trust irrevocabile il trustee deve essere qualcun altro. I beneficiari del trust sono coloro che beneficiano del trust, ed è il trustee colui che garantisce che i beneficiari siano pagati.