Partecipazione di minoranza
Che cos'è un interesse di minoranza?
Una partecipazione di minoranza è la proprietà o la partecipazione inferiore al 50% di un'impresa. Il termine può riferirsi alla proprietà di azioni o a una partecipazione in una società. La partecipazione di minoranza di una società è detenuta da un investitore o da un'altra organizzazione diversa dalla società madre. Gli interessi di minoranza generalmente vengono con alcuni diritti per le parti interessate come la partecipazione alle vendite e alcuni diritti di revisione.
Una partecipazione di minoranza compare come passività non corrente nel bilancio delle società con una partecipazione di maggioranza in una società. Ciò rappresenta la quota delle sue controllate possedute da azionisti di minoranza.
Capire gli interessi di minoranza
Gli interessi di minoranza sono la quota di una società o di azioni non detenute dalla società madre, che ha una partecipazione di maggioranza. La maggior parte degli interessi di minoranza oscilla tra il 20% e il 30%.
Mentre lo stakeholder di maggioranza , nella maggior parte dei casi, la società madre, ha diritti di voto per stabilire politiche e procedure, gli stakeholder di minoranza generalmente hanno pochissima voce in capitolo o influenza nella direzione dell'azienda. Ecco perché è indicato anche come interessi di minoranza (NCI).
In alcuni casi, una minoranza può avere alcuni diritti come la possibilità di partecipare alle vendite. Esistono leggi che consentono anche ai detentori di partecipazioni di minoranza di determinati diritti di revisione. Possono anche essere in grado di partecipare alle riunioni degli azionisti o di società di persone.
Nel mondo del private equity, le società e gli investitori con una partecipazione di minoranza possono essere in grado di negoziare diritti di controllo. Ad esempio, i venture capitalist possono chiedere di negoziare un seggio nel consiglio di amministrazione in cambio del suo investimento in una startup.
Nel mondo aziendale, una società iscrive nel proprio bilancio la proprietà di minoranza. Una partecipazione di minoranza, oltre a essere riflessa nello stato patrimoniale, è rilevata nel conto economico consolidato come quota dell'utile di pertinenza dei soci di minoranza.
Il conto economico consolidato deve avere una chiara distinzione tra l'utile netto della capogruppo e quello della quota di terzi.
Esempio di interesse di minoranza
ABC Corporation possiede il 90% di XYZ Inc., una società da 100 milioni di dollari. ABC registra un interesse di minoranza di $ 10 milioni come passività non corrente per rappresentare il 10% di XYZ Inc. che non possiede.
XYZ Inc. genera un utile netto di 10 milioni di dollari. Di conseguenza, ABC rileva $ 1 milione, o il 10% di $ 10 milioni, di reddito netto attribuibile agli interessi di minoranza nel proprio conto economico. Di conseguenza, l'ABC aumenta di 1 milione di dollari gli interessi di minoranza di $ 10 milioni sul bilancio. Gli investitori di minoranza non registrano nulla a meno che non ricevano dividendi, che sono contabilizzati come proventi.
Tipi di interessi di minoranza
Un interesse di minoranza può essere passivo o attivo. Gli interessi passivi di minoranza, in cui una società possiede il 20% o meno, sono quelli in cui una società non ha alcuna influenza materiale sulla società in cui mantiene una partecipazione di minoranza. In termini contabili, per quelli con interessi passivi di minoranza vengono rilevati solo i dividendi ricevuti dai terzi. Questo è indicato come metodo del costo: la quota di proprietà è trattata come un investimento al costo e tutti i dividendi ricevuti sono trattati come proventi da dividendi.
Le partecipazioni di minoranza attive, che possiedono dal 21% al 49%, sono quelle in cui una società ha la capacità di influenzare materialmente la società in cui detiene una partecipazione di minoranza. A differenza degli interessi passivi, i dividendi ricevuti e una percentuale sul reddito vengono registrati per quelli con interessi di minoranza attivi. Questo è indicato come il metodo del patrimonio netto.
I dividendi sono trattati come un ritorno di capitale, diminuendo il valore dell'investimento in bilancio. La percentuale di reddito a cui ha diritto la partecipazione di minoranza viene aggiunta al conto investimenti nel bilancio poiché ciò aumenta effettivamente la sua quota di partecipazione nella società.
Lo Stakeholder di Maggioranza: La Capogruppo
La società madre è un azionista di maggioranza nella controllata. Possiede più del 50% ma meno del 100% delle azioni con diritto di voto di una controllata e riconosce una partecipazione di minoranza nel proprio bilancio.
La capogruppo consolida con i propri i risultati finanziari della controllata e, di conseguenza, sul conto economico della capogruppo viene rilevata una quota proporzionale dei proventi attribuibili alla quota di terzi. Parimenti, nel bilancio della capogruppo risulta attribuibile alla quota di minoranza una quota proporzionale del patrimonio netto della società controllata.
La partecipazione di minoranza può essere trovata nella sezione delle passività non correnti o nella sezione del patrimonio netto del bilancio della società madre secondo le regole dei principi contabili generalmente accettati (GAAP). In base agli International Financial Reporting Standards (IFRS), tuttavia, la partecipazione di minoranza deve essere registrata nella sezione del patrimonio netto dello stato patrimoniale.
Mette in risalto
Le società con una quota di maggioranza iscriveranno la quota di minoranza nel proprio bilancio come passività non corrente.
Una partecipazione di minoranza è la proprietà o un interesse inferiore al 50% di un'impresa.
Gli interessi di minoranza generalmente oscillano tra il 20% e il 30% e le parti interessate hanno pochissima voce in capitolo o influenza nell'impresa.
