Интерес меньшинства

Что такое доля меньшинства?

Доля меньшинства - это владение или доля менее 50% предприятия. Этот термин может относиться либо к владению акциями, либо к доле участия в компании. Миноритарный пакет акций компании принадлежит инвестору или другой организации, отличной от материнской компании. Доля меньшинства обычно дает заинтересованным сторонам некоторые права, такие как участие в продажах и определенные права на аудит.

меньшинства проявляется как долгосрочное обязательство в балансе компаний с контрольным пакетом акций. Это представляет собой долю ее дочерних компаний, принадлежащих миноритарным акционерам.

Понимание интересов меньшинств

Доля меньшинства — это часть компании или акций, не принадлежащая материнской компании, которая имеет контрольный пакет акций. Доля большинства меньшинств составляет от 20% до 30%.

В то время как мажоритарный акционер — в большинстве случаев материнская компания — имеет право голоса при определении политики и процедур, миноритарные заинтересованные лица, как правило, имеют очень мало права голоса или влияния на управление компанией. Вот почему его также называют неконтролирующей долей (NCI).

В некоторых случаях меньшинство может иметь некоторые права, такие как возможность участвовать в распродажах. Существуют законы, которые также предоставляют миноритарным акционерам определенные права на аудит. Они также могут иметь возможность посещать собрания акционеров или товариществ.

В мире прямых инвестиций компании и инвесторы с миноритарной долей могут иметь возможность вести переговоры о правах контроля. Например, венчурный капиталист может попросить провести переговоры о месте в совете директоров в обмен на его инвестиции в стартап.

В корпоративном мире корпорация указывает в своем балансе миноритарную собственность. Помимо отражения в балансе, доля меньшинства отражается в консолидированном отчете о прибылях и убытках как доля прибыли, принадлежащая миноритарным акционерам.

В консолидированном отчете о прибылях и убытках должно быть четкое различие между чистой прибылью материнской компании и долей меньшинства.

Пример доли меньшинства

Корпорация ABC владеет 90% XYZ Inc., компании стоимостью 100 миллионов долларов. ABC регистрирует долю меньшинства в размере 10 миллионов долларов США как долгосрочное обязательство, представляющее 10% XYZ Inc., которой она не владеет.

Чистая прибыль XYZ Inc. составляет 10 миллионов долларов. В результате ABC признает 1 миллион долларов или 10% от 10 миллионов долларов чистой прибыли, относящейся к доле меньшинства, в своем отчете о прибылях и убытках. Соответственно, ABC увеличивает долю меньшинства в размере 10 миллионов долларов на 1 миллион долларов в балансовом отчете. Инвесторы с долей меньшинства ничего не регистрируют, если только они не получают дивиденды, которые учитываются как доход.

Типы миноритарных интересов

Доля меньшинства может быть пассивной или активной. Пассивные доли меньшинства, когда компания владеет 20% или менее, — это доли, в которых компания не имеет существенного влияния на компанию, в которой она имеет долю меньшинства. С точки зрения бухгалтерского учета только дивиденды, полученные от доли меньшинства, учитываются для тех, у кого пассивная доля меньшинства. Это называется затратным методом: доля собственности рассматривается как инвестиция по себестоимости, а любые полученные дивиденды рассматриваются как доход от дивидендов.

Активные доли меньшинства — владеющие от 21% до 49% — это доли, в которых компания имеет возможность существенно влиять на компанию, в которой она владеет миноритарной долей. В отличие от пассивных долей, полученные дивиденды и процент от дохода регистрируются для тех, у кого активная доля меньшинства. Это называется методом долевого участия.

Дивиденды рассматриваются как доход на капитал, уменьшающий стоимость инвестиций в балансе. Процент дохода, на который имеет право меньшинство, добавляется к инвестиционному счету в балансе, поскольку это фактически увеличивает его долю в акционерном капитале компании.

Основная заинтересованная сторона: материнская компания

Материнская компания является мажоритарным акционером дочерней компании. Ей принадлежит более 50%, но менее 100% голосующих акций дочерней компании, и она признает долю меньшинства в своей финансовой отчетности.

Материнская компания консолидирует финансовые результаты дочерней компании со своими собственными, и в результате пропорциональная доля дохода отражается в отчете о прибылях и убытках материнской компании, приходящаяся на долю меньшинства. Аналогичным образом пропорциональная доля капитала дочерней компании отражается в балансе материнской компании, относящейся к доле меньшинства.

Доля меньшинства может быть найдена в разделе долгосрочных обязательств или в разделе собственного капитала баланса материнской компании в соответствии с общепринятыми правилами бухгалтерского учета (GAAP). Однако в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО) доля меньшинства должна отражаться в разделе капитала баланса.

Особенности

• Компании с мажоритарным пакетом акций будут отражать миноритарный пакет в своем балансе как долгосрочное обязательство.

• Доля меньшинства – это владение или доля менее 50% предприятия.

• Доля меньшинства обычно составляет от 20% до 30%, а заинтересованные стороны имеют очень мало права голоса или влияния на предприятие.