Credito d'imposta sulle opportunità americane (AOTC)

Che cos'è il credito d'imposta di opportunità americano?

L'American Opportunity Tax Credit (AOTC) è un'agevolazione fiscale che il governo offre agli studenti idonei che si iscrivono a un istituto di istruzione superiore. Come parte del pacchetto di incentivi 2009 del presidente Barack Obama, l'AOTC copre i primi $ 2.500 di spese educative per le famiglie che rientrano in una determinata fascia di reddito.

Definizione più profonda

Per essere ammissibile all'AOTC, lo studente deve essere in possesso di una credenziale di istruzione o laurea riconosciuta, non può aver terminato i suoi primi quattro anni di istruzione superiore all'inizio dell'anno fiscale e deve essere iscritto almeno a metà tempo per almeno un periodo accademico di quell'anno fiscale. Inoltre, lo studente non deve essere stato condannato per un reato di droga. L'AOTC può essere richiesto solo una volta per studente per anno fiscale.

I contribuenti che hanno pagato le spese educative qualificate di uno studente possono richiedere l'intero importo AOTC se sono single il cui reddito lordo rettificato modificato è $ 80.000 o inferiore o sono sposati, presentano una dichiarazione congiunta e guadagnano $ 160.000 o meno. Le spese educative qualificate sono quelle richieste per l'iscrizione alla scuola dello studente come tasse scolastiche, tasse e materiali del corso, ma non includono vitto e alloggio, spese mediche e assicurazione o trasporto. L'AOTC può anche essere richiesto quando le spese sono pagate con un prestito studentesco.

Il credito si applica al 100 percento dei primi $ 2.000 di spese educative qualificate e al 25 percento dei successivi $ 2.000. Il quaranta per cento dell'importo residuo dopo aver coperto le spese dello studente, fino a $ 1.000, verrà rimborsato al contribuente se l'AOTC riduce a zero le tasse dovute. L'AOTC non può essere rivendicato quando lo studente riceve una borsa di studio o borsa di studio che copre tutte le sue spese educative.

Esempio di credito d'imposta di opportunità americano

Orson è uno studente universitario questa primavera, ma quando si diplomerà inizierà la scuola di specializzazione in autunno. Ha rivendicato l'AOTC solo per tre anni di college e spera di rivendicarlo per il primo anno di scuola di specializzazione. Poiché è ancora entro la soglia di reddito e ha spese educative qualificate, rimane qualificato per l'AOTC. Quando inizia la scuola di specializzazione, può richiedere l'AOTC per l'intero anno imponibile. Tuttavia, poiché quell'anno sarà il quarto in cui rivendica l'AOTC, Orson non sarà in grado di rivendicarlo di nuovo.

Mette in risalto

• Vitto e alloggio, spese mediche, trasporto e assicurazione non si qualificano, né le spese qualificate pagate con i fondi del piano 529.

• Per richiedere l'intero credito, il tuo reddito lordo rettificato (MAGI) modificato deve essere pari o inferiore a $ 80.000 ($ 160.000 se si presenta congiuntamente).

• L'AOTC consente un credito d'imposta annuale di $ 2.500 per spese di iscrizione qualificate, tasse scolastiche e materiali del corso.

• L'American Opportunity Tax Credit (AOTC) aiuta a compensare i costi dell'istruzione post-secondaria per gli studenti o i loro genitori (se lo studente è a carico).

FAQ

Posso richiedere l'AOTC se ottengo una sovvenzione?

Sì. Tuttavia, è necessario sottrarre tale importo dalle spese di istruzione qualificata prima di richiedere il credito d'imposta. Quindi, se hai $ 5.000 di costi e una sovvenzione di $ 4.000, potresti richiedere $ 1.000 di spese per l'istruzione qualificata per l'AOTC. Ai fini dell'AOTC, le sovvenzioni includono:- Parti esentasse di borse di studio e borse di studio- Sovvenzioni Pell e altre sovvenzioni per l'istruzione basate sui bisogni- Assistenza fornita dal datore di lavoro- Assistenza educativa dei veterani- Qualsiasi altro pagamento esentasse ricevuto per sussidio educativo (esclusi doni ed eredità)

Come faccio a richiedere l'American Opportunity Tax Credit (AOTC)?

Per richiedere l'American Opportunity Tax Credit (AOTC), completare il modulo 8863 e inviarlo con il modulo 1040 o 1040-SR quando si presenta la dichiarazione dei redditi annuale. Inserisci la parte non rimborsabile del credito nell'Allegato 3 del tuo 1040 o 1040-SR, riga 3. La parte rimborsabile del credito va sulla riga 29 del 1040 o 1040-SR.

Posso richiedere l'AOTC e il Lifetime Learning Credit?

Sì. Puoi richiedere l'AOTC e il Lifetime Learning Credit (LLC) sulla stessa dichiarazione dei redditi. Tuttavia, non puoi richiedere entrambi i crediti per lo stesso studente o le stesse spese durante un unico anno fiscale.