税額控除
##税額控除とは何ですか？
税額控除は、納税者が支払うべき税金から直接差し引くことができる金額です。課税対象所得の額を下げる控除とは異なり、税額控除は実際の未払い税額を減らします。税額控除の価値は、控除の性質によって異なります。特定の種類の税額控除は、特定の場所、分類、または業界の個人または企業に付与されます。
##税額控除について
連邦政府および州政府は、経済、環境、または政府が重要とみなすその他のものに利益をもたらす特定の行動を促進するために税額控除を付与する場合があります。たとえば、家庭用のソーラーパネルを設置したことに対して人々に報酬を与える税額控除が利用可能です。その他の税額控除は、子供と扶養家族のケア、教育、養子縁組の費用を相殺するのに役立ちます。
税額控除は、税額控除よりも有利です。税額控除は、1ドルあたりの納税義務を軽減するからです。控除は依然として最終的な納税義務を軽減しますが、それは個人の限界税率の範囲内でのみ行われます。たとえば、22％の税率の個人は、差し引かれる限界税ドルごとに0.22ドル節約できます。ただし、クレジットを使用すると、納税義務が1ドル減額されます。
##税額控除の種類
税額控除には、返金不可、返金可能、および部分的に返金可能な3つのカテゴリーがあります。
###返金不可の税額控除
返金不可の税額控除は、納税額が0ドルになるまで法定責任から直接差し引かれる項目です。納税者に還付される納税額を超える金額は支払われないため、「返金不可」という名前が付けられています。利用できない返金不可の税額控除の残りの部分は、事実上失われます。
返金不可の税額控除は、報告年度にのみ有効であり、申告書が提出された後に失効し、将来に繰り越されることはありません。このため、返金不可の税金クレジットは、クレジットの全額を使用できないことが多いため、低所得の納税者に悪影響を与える可能性があります。
2021年度の時点で、返金不可の税額控除の具体例としては、養子縁組控除、教育控除、児童および扶養家族介護控除、退職貯蓄拠出金控除、児童税控除、および住宅ローン利息控除があります。収入は住宅所有権を与えます。
###払い戻し可能な税額控除
税額控除は、全額が支払われるため、最も有益なクレジットです。これは、納税者は、収入や納税義務に関係なく、クレジットの全額を受け取る権利があることを意味します。還付可能な税額控除により納税義務が0ドル未満に減額された場合、納税者は還付を受ける必要があります。
2021税年度の時点で、おそらく最も人気のある払い戻し可能な税額控除は、勤労所得税額控除（EITC）です。 EITCは、雇用主を通じて、または自営業者として働き、所得と家族の数に基づく一定の基準を満たす低所得から中所得の納税者を対象としています。
その他の返金可能な税額控除には、個人および家族が健康保険市場を通じて購入した健康保険の保険料の費用を賄うのに役立つ保険料税額控除が含まれます。
###部分的に返金可能な税額控除
一部の税額控除は、部分的にのみ返金されます。
一例として、中等教育後の学生向けのAmerican Opportunity Tax Credit（AOTC）があります。納税者が2,500ドルの税額控除の全額を使用する前に、納税義務を0ドルに減額した場合、残りは残りのクレジットの40％または1,000ドルのいずれか少ない方まで返金可能なクレジットと見なされる場合があります。
もう1つの例は、減税および雇用法（TCJA）の結果として、2018年に返金可能になった児童税額控除（適格な子供1人あたり最大$ 1,400）でした。納税者が十分に大きな納税義務を負っている場合、子税控除の全額は2,000ドルでした。ただし、納税者が支払うべき金額を超えていたとしても、最大$1,400が返金されました。 重要： 2020年と2021年の課税年度では、このクレジットは増加し、American Rescue Planの一部として全額返金されました（以下を参照）。
##2020および2021年の刺激策の支払い
2020年、コロナウイルスの大流行とコロナウイルス援助、救済、経済的安全保障（CARES）法の刺激法案の結果として、納税者は刺激チェックまたは直接預金の形で、大人1人あたり最大1,200ドル、子供1人あたり最大500ドルを受け取りました。刺激的な支払いは、2020年の課税年度の払い戻し可能な税額控除の前払いでした。受け取った金額は、2020年以降の課税所得に追加されませんでした。
同じことが、2020年12月27日に承認された2回目の600ドルの刺激チェックにも当てはまりました。これは、資格のある個人に600ドル（資格のあるカップルに1,200ドル）、資格のある子供に600ドルを提供しました。両方の小切手の払い戻し可能な税額控除は、調整後の総所得（AGI）がシングルの場合は75,000ドルから99,000ドル（共同納税者の場合は150,000ドルから198,000ドル）で、1ドルあたり5％の割合で段階的に廃止されました。
最後に、回収リベートは課税対象ではありません。 2020年（または将来の年）の課税所得に追加されることはありません。これはすべて、CARES法には、政府が合法的に延長された資金を回収できる「クローバック」メカニズムが含まれていないという事実に基づいています。新しい刺激資金を含む連結歳出法についても同じことが言えます。
##2021アメリカンレスキュープランの変更
2021年3月、議会はBiden大統領によって署名されたAmericanRescuePlanを可決しました。この計画では、適格な個人は刺激チェックで最大$1,400を受け取ります。さらに、調整後の総収入が最大150,000ドル、MAGIが最大112,5000ドルの世帯主、またはMAGIが最大75,000ドルのシングルファイラーと共同で提出する夫婦の子供税額控除に一時的な変更が加えられました。
-当初、対象となる扶養家族の子供1人あたり2,000ドルを上限としていましたが、子供の税額控除は、6歳から17歳までの子供（およびそれを含む）の場合は3,000ドル、6歳未満の子供は3,600ドルに引き上げられます。
-クレジットは全額返金されます。以前は、1,400ドルしか返金できませんでした。
-IRSは、適格性を判断するために2020年の返品（または2020年が利用できない場合は2019年）を使用して、2021年7月から12月の間に支払われる前払いとして適格世帯のクレジットの最大半分を発行できます。
-法案は最低所得要件を排除します。以前は、年収が2,500ドル未満の家族は不適格であり、クレジットは、2,500ドルを超える収入1ドルごとに子供1人あたり15セントの割合で、その最小値からの距離に基づいて計算されていました。
EITCにも変更が加えられました。当初、子供がいない世帯の上限は543ドルでしたが、2021年の同じ世帯の最大勤労所得税額控除は1,502ドルです。この法案はまた、子供がいない世帯の適格性を拡大します。以前は、25歳未満および65歳以上の人はクレジットを請求できませんでした。上限が廃止され、下限が19に引き下げられました（つまり、収入要件を満たす子供がいない19歳以上の人は誰でもEITCを請求できます）。
いくつかの例外に注意してください。フルタイムのコース負荷が少なくとも半分である19〜24歳の学生は対象外です。元養育者の子供やホームレスを経験している若者は、18歳としてクレジットを主張することができます。最後に、シングルファイラーの場合、段階的廃止の割合は15.3％に増加し、段階的廃止の金額は$11,610に増加します。
上記のすべての措置（チャイルドおよびチャイルド/ディペンデントケアクレジットを含む）は一時的なものです。それらは2021年にのみ承認されています。
ただし、以下の2つのEITCの変更は永続的です。
1.そうでなければEITCの資格があるが、子供が社会保障番号を持っていない人々は、子供がいない世帯向けのクレジットのバージョンを請求することが許可されます。
- 2021年の投資所得制限は、3,650ドル以下から10,000ドル以下に引き上げられました。この10,000ドルの数字はインフレに固定され、今後毎年それに応じて調整されます。
##ハイライト
-税額控除は、課税所得の額だけでなく、納税額を減らすため、税額控除よりも有利です。
-税額控除は、納税者が支払うべき所得税から1ドル単位で差し引くことができる金額です。
-税額控除には、払い戻し不可、払い戻し可能、および部分的払い戻しの3つの基本的なタイプがあります。
-払い戻し不可の税額控除は、あなたが負っている税金をゼロにすることができますが、税金の払い戻しを提供することはできません。
＃＃ よくある質問
###税額控除の3つのタイプは何ですか？
税額控除は、返金不可、返金可能、または部分的に返金可能です。払い戻し可能な税額控除は、納税義務を0ドル未満に減らすことができるため、最も有益です。その場合、納税者は払い戻しを受けます。
###税額控除の価値はいくらですか？
税額控除は、あなたが負っている税額を減らします。クレジットの金額は、資格のあるクレジットの種類や、申請状況や収入などの他の要因によって異なります。
###税額控除と税額控除の違いは何ですか？
税額控除はあなたが負う税額を直接引き下げますが、税控除はあなたの課税所得を引き下げます。たとえば、1,000ドルの税額控除は、同じ1,000ドルの税額を引き下げます。一方、1,000ドルの税控除は、課税対象の収入（課税対象の収入額）を1,000ドル引き下げます。したがって、22％の税率に該当する場合、1,000ドルの控除で220ドル節約できます。
