フランチャイズ税
##フランチャイズ税とは何ですか？
フランチャイズ税という用語は、一部の州で事業を行いたい特定の企業が支払う税金を指します。特権税とも呼ばれ、その州内でチャーターおよび/または事業を行う権利を企業に与えます。一部の州の企業は、別の州でチャーターされた場合でも、税金の責任を負う場合があります。名前にもかかわらず、フランチャイズ税はフランチャイズに対する税ではなく、毎年提出しなければならない連邦および州の所得税とは別のものです。
##フランチャイズ税を理解する
フランチャイズ税は、法人として存在し、特定の管轄区域内で事業を行う権利に対して特定の事業に課される州税です。 2020年現在、これらの州には、アラバマ州、アーカンソー州、カリフォルニア州、デラウェア州、ジョージア州、イリノイ州、ルイジアナ州、ミシシッピ州、ニューヨーク州、ノースカロライナ州、オクラホマ州、テネシー州、テキサス州が含まれています。カンザス、ミズーリ、ペンシルベニア、ウェストバージニアはすべて、企業フランチャイズ税を廃止しました。
名前が意味するものとは反対に、フランチャイズ税はフランチャイズに課せられる税金ではありません。むしろ、それは、企業、パートナーシップ、およびその州の境界内で事業を行う有限責任会社（LLC）のような他のエンティティに請求されます。一部の事業体、すなわち、友愛団体、非営利団体、および特定のLLCはフランチャイズ税を免除されています。免税のより包括的なリストを以下に示します。複数の州で事業を行う企業は、通常、正式に登録されている州でフランチャイズ税を課されます。
名前が示すとおり、フランチャイズ税はフランチャイズに課せられる税金ではありません。
##フランチャイズ税率
フランチャイズ税は連邦および州の所得税に取って代わるものではないため、所得税ではありません。これらは、所得税に加えて支払われる賦課金です。それらは通常、他の税金が支払われると同時に毎年支払われます。フランチャイズ税の額は、各州の税法によって大きく異なります。一部の州は、企業の資産または純資産に基づいて支払うべきフランチャイズ税の額を計算しますが、他の州は、会社の資本ストックの価値を調べます。
###デラウェアフランチャイズ税率
デラウェア州のフランチャイズ税率は、企業の規模と申請方法に応じて、年間175ドルから250,000ドルの範囲です。一方、リミテッドパートナーシップ（LP）、有限責任会社（LLC）、およびデラウェア州で形成された合名会社は、年間300ドルの税金を支払うだけで済みます。
###カリフォルニアフランチャイズ税率
カリフォルニア州の中小企業税は階層化されており、特定の状況ではフランチャイズ税が適用されます。たとえば、フランチャイズ税は、法人として扱われることを選択した法人およびLLCには適用されません。ただし、カリフォルニアのフランチャイズ税率は、S法人、LLC、LP、および有限責任パートナーシップ（LLP）に適用されます。
カリフォルニアでは、S法人のフランチャイズ税率は、800ドルまたは法人の純所得の1.5％のいずれか大きい方です。 LLCの場合、フランチャイズ税は800ドルです。法人として課税されることを選択したLLCは、フランチャイズ税ではなく、カリフォルニア州の法人所得税の対象となります。一方、LLPとLPのフランチャイズ税は異なりますが、最低800ドルのフランチャイズ税を支払う必要があります。
複数の州で事業を行う会社は、正式に登録されているすべての州でフランチャイズ税を支払う必要がある場合があります。
##特別な考慮事項
複数の州で事業を行う会社は、正式に登録されているすべての州でフランチャイズ税を支払う必要がある場合があります。唯一の所有者は通常、フランチャイズ税やその他の形態の州の事業所得税の対象にはなりません。これは、これらの事業が事業を行っている州に正式に登録されていないためです。以下の事業体はフランチャイズ税の対象ではありません。
-個人事業主（単一メンバーのLLCを除く）
-直接所有が完全に自然人で構成されている場合の合名会社（有限責任パートナーシップを除く）
-税法第171章、サブチャプターBに基づいて免除される事業体
-組み込まれていない特定のパッシブエンティティ
-特定の付与者の信託、自然人の財産、およびエスクロー
-不動産抵当投資コンジット（REMIC）および特定の適格不動産投資信託（REIT）
-保険コード第2212章に基づいて作成された非営利の自家保険信託
-内国歳入法セクション401（a）に基づいて認定された信託
-内国歳入法第501条（c）（9）に基づいて免除される信託
-法人化されていない政治委員会
##フランチャイズ税vs.所得税
フランチャイズと所得税の間にはいくつかの重要な違いがあります。州の所得税とは異なり、フランチャイズ税は企業の利益に基づいていません。事業体は、特定の年に利益を上げるかどうかに関係なく、フランチャイズ税を申告して支払う必要があります。一方、州の所得税（および支払われる金額）は、組織がその年に支払う金額に依存します。
、州内で事業を行っていない場合でも、州内の源泉から所得を得るすべての企業にも適用されます。会社が州内で販売するか、州内に従業員がいるか、州内に実際に物理的に存在するかなど、ネクサスを確立する際にいくつかの要因が考慮されるため、事業を行うことは州によって異なって定義される場合があります。
デラウェアは、特にデラウェアで事業を行っていない企業にとって、タックスシェルターとしてよく知られています。代わりに、彼らはデラウェア州政府によって管理されるフランチャイズ税を支払わなければなりません。
##フランチャイズ税の例
上記のように、各州はフランチャイズ税を計算する異なる方法を持っているかもしれません。例としてテキサスを使用してみましょう。州の会計監査人は、州内で事業を行うすべての事業体に税金を課し、毎年5月15日までに年次フランチャイズ税レポートを提出するよう要求します。州は、次の4つの方法のいずれかで計算される会社のマージンに基づいてフランチャイズ税を計算します。
-総収益に70％を掛けたもの
原価を差し引いたもの（COGS）
-総収入からすべての人員に支払われた報酬を差し引いたもの
-総収入から100万ドルを引いたもの
税申告書で報告された収益額から法定の除外額を差し引いて計算されます。
##結論
フランチャイズ税により、企業は州内で事業を行うことができますが、州では、法的申告と総所得レベルに基づいて企業の税率が異なります。
##ハイライト
-連邦および州の所得税に加えて、フランチャイズ税が支払われます。
-カンザス、ミズーリ、ペンシルベニア、ウェストバージニアはすべて、企業フランチャイズ税を廃止しました。
-フランチャイズ税の額は、各州の税法によって大きく異なる可能性があり、組織の利益に基づいて計算されません。
-友愛団体、非営利団体、有限責任会社など、一部の事業体はフランチャイズ税を免除されています。
-フランチャイズ税は、一部の州で事業を行いたい特定の企業が支払う課税です。名前が意味するものとは反対に、フランチャイズ税はフランチャイズに課せられる税金ではありません。
＃＃よくある質問
###フランチャイズ税務委員会とは何ですか？
フランチャイズ税務委員会は通常、個人税と事業税の両方について国営の税務機関です。
###フランチャイズ税務委員会はIRSと同じですか？
フランチャイズ税務委員会はIRSと同様に運営されていますが、連邦ではなく州レベルで運営されています。たとえば、California Franchise Tax Boardは、その使命は「納税者が納税申告書を適時に正確に提出し、カリフォルニア州民にとって重要なサービスに資金を提供するために正しい金額を支払うのを支援すること」であると述べています。
###フランチャイズ税を支払わないとどうなりますか？
フランチャイズ税委員会が追跡し、企業にペナルティを課すフランチャイズ税の支払い遅延に対して、州ごとにペナルティがあります。デラウェア州では、不払いまたは延滞に対するペナルティは$ 200で、月利は1.5％です。
###フランチャイズ税はいつ支払われるのですか？
フランチャイズの納税期限は州によって異なります。デラウェアでは、フランチャイズの納税期限は毎年3月1日です。
