Imposto de Franquia

O que é um imposto de franquia?

O termo imposto de franquia refere-se a um imposto pago por certas empresas que desejam fazer negócios em alguns estados. Também chamado de imposto de privilégio, dá ao negócio o direito de ser fretado e/ou operar dentro daquele estado. As empresas em alguns estados também podem ser responsáveis pelo imposto, mesmo que sejam fretadas em outro estado. Apesar do nome, um imposto de franquia não é um imposto sobre franquias e é separado dos impostos de renda federais e estaduais que devem ser declarados anualmente.

Entendendo os impostos de franquia

Um imposto de franquia é um imposto estadual cobrado sobre certas empresas pelo direito de existir como uma entidade legal e de fazer negócios dentro de uma jurisdição específica. A partir de 2020, esses estados incluíam Alabama, Arkansas, Califórnia, Delaware, Geórgia, Illinois, Louisiana, Mississippi, Nova York, Carolina do Norte, Oklahoma, Tennessee e Texas. Kansas, Missouri, Pensilvânia e Virgínia Ocidental descontinuaram seus impostos de franquia corporativa.

Ao contrário do que o nome indica, um imposto de franquia não é um imposto cobrado sobre uma franquia. Em vez disso, é cobrado de empresas, parcerias e outras entidades, como empresas de responsabilidade limitada (LLCs) que fazem negócios dentro dos limites desse estado. Algumas entidades estão isentas de impostos de franquia, como organizações fraternais,. organizações sem fins lucrativos e algumas LLCs. Uma lista mais abrangente de isenções é indicada abaixo. As empresas que fazem negócios em vários estados geralmente pagam um imposto de franquia no estado em que estão formalmente registradas.

Ao contrário do que o nome indica, um imposto de franquia não é um imposto cobrado sobre uma franquia.

Taxas de imposto de franquia

Os impostos de franquia não substituem os impostos de renda federais e estaduais,. portanto, não é um imposto de renda. Estas são taxas que são pagas além do imposto de renda. Geralmente são pagos anualmente na mesma época em que outros impostos são devidos. O valor do imposto de franquia pode diferir muito, dependendo das regras fiscais de cada estado. Alguns estados calculam o valor do imposto de franquia devido com base nos ativos ou patrimônio líquido de uma entidade,. enquanto outros estados analisam o valor do capital social de uma empresa.

Ainda assim, outros estados podem cobrar uma taxa fixa de todas as empresas que operam em sua jurisdição ou calcular a taxa de imposto sobre as receitas brutas ou o capital integralizado da empresa.

Taxas de imposto de franquia de Delaware

Dependendo do tamanho da corporação e de como ela decide arquivar, as taxas de imposto de franquia de Delaware variam de US $ 175 a US $ 250.000 anualmente. Enquanto isso, sociedades limitadas (LP), sociedades de responsabilidade limitada (LLC) e sociedades em geral formadas no Estado de Delaware são obrigadas a pagar apenas um imposto anual de US$ 300.

###Taxas de imposto de franquia da Califórnia

Os impostos para pequenas empresas na Califórnia são em camadas, com um imposto de franquia aplicável em determinadas situações. Por exemplo, o imposto de franquia não se aplica a corporações e LLCs que optam por ser tratadas como corporações. No entanto, as taxas de imposto de franquia da Califórnia se aplicam a corporações S, LLCs, LPs e parcerias de responsabilidade limitada (LLPs).

Na Califórnia, a taxa de imposto de franquia para corporações S é a maior entre $ 800 ou 1,5% do lucro líquido da corporação. Para LLCs, o imposto de franquia é de $ 800. As LLCs que optam por ser tributadas como uma corporação estão sujeitas ao imposto de renda corporativo da Califórnia em vez de um imposto de franquia; enquanto isso, os impostos de franquia para LLPs e LPs variam, mas devem pagar o imposto de franquia mínimo de US$ 800.

Uma empresa que faz negócios em vários estados pode ter que pagar impostos de franquia em todos os estados em que está formalmente registrada.

Considerações Especiais

Uma empresa que faz negócios em vários estados pode ter que pagar impostos de franquia em todos os estados em que está formalmente registrada. As empresas individuais geralmente não estão sujeitas a impostos de franquia e outras formas de imposto de renda de empresas estaduais, em parte porque essas empresas não estão formalmente registradas no estado em que fazem negócios. As seguintes entidades não estão sujeitas ao imposto de franquia:

• Empresas individuais (exceto para LLCs de membro único)

• Parcerias gerais quando a propriedade direta é composta inteiramente por pessoas físicas (exceto para parcerias de responsabilidade limitada)

• Entidades isentas ao abrigo do Código Tributário Capítulo 171, Subcapítulo B

• Certas entidades passivas não incorporadas

• Certos fideicomissos concedentes, propriedades de pessoas físicas e cauções

• Condutas de investimento em hipotecas imobiliárias (REMICs) e certos fundos de investimento imobiliários qualificados (REITs)

• um fundo de autosseguro sem fins lucrativos criado sob o Capítulo 2212 do Código de Seguros

• um fundo qualificado de acordo com a Seção 401 (a) do Código da Receita Federal

• um fideicomisso isento de acordo com a Seção 501(c)(9) do Código da Receita Federal

• comitês políticos não incorporados

Imposto de Franquia vs. Imposto de Renda

Existem algumas diferenças importantes entre uma franquia e imposto de renda. Ao contrário do imposto de renda estadual, os impostos de franquia não são baseados no lucro de uma corporação. Uma entidade comercial deve registrar e pagar o imposto de franquia, independentemente de obter lucro em um determinado ano. O imposto de renda estadual — e quanto é pago — por outro lado, depende de quanto uma organização ganha durante o ano.

O imposto de renda também é aplicado a todas as empresas que obtêm renda de fontes dentro do estado, mesmo que não façam negócios dentro de seus limites. Fazer negócios pode ser definido de forma diferente por alguns estados, pois vários fatores são considerados no estabelecimento de um nexo, incluindo se a empresa vende no estado, tem funcionários no estado ou tem uma presença física real no estado.

Delaware é conhecido como um abrigo fiscal, especialmente para empresas que não realizam negócios em Delaware. Em vez disso, eles têm que pagar um imposto de franquia administrado pelo Departamento de Estado de Delaware.

Exemplo de um imposto de franquia

Como observado acima, cada estado pode ter um método diferente de cálculo de impostos de franquia. Vamos usar o Texas como exemplo. A controladoria do estado cobra impostos de todas as entidades que fazem negócios no estado e exige que elas apresentem um Relatório Anual de Imposto de Franquia todos os anos até 15 de maio. O estado calcula seu imposto de franquia com base na margem de uma empresa que é calculada de uma das quatro maneiras:

• Receita total multiplicada por 70%

• Receita total menos custo das mercadorias vendidas (CPV)

• Receita total menos remuneração paga a todo o pessoal

• Receita total menos US$ 1 milhão

A receita corporativa é calculada subtraindo as exclusões estatutárias do valor da receita informada na declaração de imposto de renda federal de uma corporação.

A linha de fundo

Os impostos de franquia permitem que as empresas façam negócios dentro de um estado, embora os estados tenham taxas de imposto variadas para as empresas com base em seus registros legais e níveis de renda bruta.

##Destaques

• Os impostos de franquia são pagos além do imposto de renda federal e estadual.

• Kansas, Missouri, Pensilvânia e Virgínia Ocidental descontinuaram seus impostos de franquia corporativa.

• O valor do imposto de franquia pode variar muito dependendo das regras fiscais de cada estado e não é calculado sobre o lucro da organização.

• Algumas entidades estão isentas de impostos de franquia, incluindo organizações fraternais, organizações sem fins lucrativos e algumas sociedades de responsabilidade limitada.

• Um imposto de franquia é uma taxa paga por certas empresas que desejam fazer negócios em alguns estados. Ao contrário do que o nome indica, um imposto de franquia não é um imposto cobrado sobre uma franquia.

##PERGUNTAS FREQUENTES

O que é o Conselho Fiscal de Franquias?

O Franchise Tax Board geralmente é uma agência tributária operada pelo estado para impostos pessoais e comerciais.

O Conselho Fiscal de Franquias é o mesmo que o IRS?

O Franchise Tax Board funciona de forma semelhante ao IRS, mas opera no nível estadual, e não no federal. Por exemplo, o Conselho Fiscal de Franquias da Califórnia afirma que sua missão é "ajudar os contribuintes a apresentar declarações fiscais em tempo hábil, com precisão e pagar o valor correto para financiar serviços importantes para os californianos".

O que acontece se você não pagar seu imposto de franquia?

Diferentes estados têm multas por atrasos no pagamento de impostos de franquia, que o Franchise Tax Board rastreará e penalizará as empresas. Em Delaware, a multa por falta de pagamento ou atraso no pagamento é de US$ 200, com juros de 1,5% ao mês.

Quando são devidos os impostos de franquia?

Os prazos do imposto de franquia variam de acordo com o estado. Em Delaware, o prazo do imposto de franquia é 1º de março de cada ano.