Imposta sul franchising
Che cos'è una tassa di franchising?
Il termine tassa di franchising si riferisce a una tassa pagata da alcune imprese che vogliono fare affari in alcuni stati. Chiamata anche tassa sui privilegi, conferisce all'azienda il diritto di essere noleggiata e/o di operare all'interno di quello stato. Anche le società in alcuni stati possono essere soggette all'imposta anche se sono noleggiate in un altro stato. Nonostante il nome, una tassa di franchising non è una tassa sui franchising ed è separata dalle imposte sul reddito federali e statali che devono essere presentate annualmente.
Capire le tasse di franchising
Una tassa di franchising è una tassa statale riscossa su alcune imprese per il diritto di esistere come persona giuridica e di fare affari all'interno di una particolare giurisdizione. A partire dal 2020, questi stati includevano Alabama, Arkansas, California, Delaware, Georgia, Illinois, Louisiana, Mississippi, New York, North Carolina, Oklahoma, Tennessee e Texas. Kansas, Missouri, Pennsylvania e West Virginia hanno tutti interrotto le tasse di franchising aziendale.
Contrariamente a quanto suggerisce il nome, una tassa di franchising non è una tassa imposta su un franchising. Piuttosto, viene addebitato a società, partnership e altre entità come le società a responsabilità limitata (LLC) che operano entro i confini di quello stato. Alcune entità sono esenti dalle tasse di franchising, in particolare organizzazioni confraternite, organizzazioni non profit e alcune LLC. Un elenco più completo delle esenzioni è riportato di seguito. Le aziende che operano in più stati sono generalmente soggette a una tassa di franchising nello stato in cui sono formalmente registrate.
Contrariamente a quanto suggerisce il nome, una tassa di franchising non è una tassa imposta su un franchising.
Aliquote fiscali in franchising
Le tasse sul franchising non sostituiscono le tasse sul reddito federali e statali,. quindi non è un'imposta sul reddito. Si tratta di tasse che vengono pagate in aggiunta alle imposte sul reddito. Di solito vengono pagati annualmente nello stesso momento in cui sono dovute altre tasse. L'importo della tassa di franchising può variare notevolmente a seconda delle norme fiscali all'interno di ogni stato. Alcuni stati calcolano l'importo dell'imposta di franchising dovuta in base alle attività o al patrimonio netto di un'entità , mentre altri stati esaminano il valore del capitale sociale di una società.
Tuttavia, altri stati possono addebitare una tariffa fissa a tutte le aziende che operano nella loro giurisdizione o calcolare l'aliquota fiscale sugli introiti lordi della società o sul capitale versato.
Aliquote fiscali del franchising del Delaware
A seconda delle dimensioni della società e di come decide di presentare la domanda, le aliquote fiscali in franchising del Delaware variano da $ 175 a $ 250.000 all'anno. Nel frattempo, le società in accomandita semplice (LP), le società a responsabilità limitata (LLC) e le società in nome collettivo costituite nello Stato del Delaware devono pagare solo una tassa annuale di $ 300.
Aliquote fiscali del franchising in California
Le tasse per le piccole imprese in California sono a più livelli, con una tassa di franchising che si applica in determinate situazioni. Ad esempio, la tassa di franchising non si applica alle società e alle LLC che scelgono di essere trattate come società. Tuttavia, le aliquote fiscali in franchising della California si applicano alle società S, LLC, LP e società a responsabilità limitata (LLP).
In California, l'aliquota fiscale in franchising per le società S è la maggiore tra $ 800 o l'1,5% del reddito netto della società. Per le LLC, la tassa di franchising è di $ 800. Le LLC che scelgono di essere tassate come società sono soggette all'imposta sul reddito delle società della California anziché a un'imposta di franchising; nel frattempo, le tasse di franchising per LLP e LP variano ma devono pagare la tassa di franchising minima di $ 800.
Una società che opera in più stati potrebbe dover pagare tasse di franchising in tutti gli stati in cui è formalmente registrata.
Considerazioni speciali
Una società che fa affari in più stati potrebbe dover pagare tasse di franchising in tutti gli stati in cui è formalmente registrata. Le imprese individuali di solito non sono soggette a tasse di franchising e altre forme di imposta statale sul reddito d'impresa, in parte perché queste attività non sono formalmente registrati presso lo stato in cui operano. Le seguenti entità non sono soggette all'imposta di franchising:
Ditte individuali (escluse le LLC unipersonali)
Società in nome collettivo quando la proprietà diretta è composta interamente da persone fisiche (ad eccezione delle società a responsabilità limitata)
Enti esenti ai sensi del Codice Fiscale Capitolo 171, Sottocapitolo B
Alcune entità passive prive di personalità giuridica
Alcuni trust concedenti, patrimoni di persone fisiche e escrow
Conduit di investimento ipotecario immobiliare (REMIC) e alcuni fondi di investimento immobiliare qualificati ( REIT )
un fondo di autoassicurazione senza scopo di lucro creato ai sensi del capitolo 2212 del codice assicurativo
un trust qualificato ai sensi dell'Internal Revenue Code Sezione 401(a)
un trust esente ai sensi dell'Internal Revenue Code Sezione 501(c)(9)
comitati politici privi di personalità giuridica
Imposta sul franchising e imposta sul reddito
Ci sono alcune differenze fondamentali tra un franchising e un'imposta sul reddito. A differenza delle imposte statali sul reddito, le tasse di franchising non si basano sul profitto di una società. Un'entità commerciale deve presentare e pagare la tassa di franchising indipendentemente dal fatto che realizzi un profitto in un dato anno. Le imposte statali sul reddito, e quanto viene pagato, d'altra parte, dipendono da quanto guadagna un'organizzazione durante l'anno.
L'imposta sul reddito si applica anche a tutte le società che traggono reddito da fonti all'interno dello stato, anche se potrebbero non svolgere attività all'interno dei suoi confini. Fare affari può essere definito in modo diverso da alcuni stati poiché vengono presi in considerazione diversi fattori per stabilire il nesso, incluso se l'azienda vende nello stato, ha dipendenti nello stato o ha una presenza fisica effettiva nello stato.
Il Delaware è noto come rifugio fiscale, soprattutto per le società che non conducono affari nel Delaware. Invece, devono pagare una tassa di franchising amministrata dal Dipartimento di Stato del Delaware.
Esempio di una tassa di franchising
Come notato sopra, ogni stato può avere un metodo diverso per calcolare le tasse di franchising. Usiamo il Texas come esempio. Il controllore statale riscuote le tasse su tutte le entità che fanno affari nello stato e richiede loro di presentare una relazione fiscale annuale sul franchising ogni anno entro il 15 maggio. Lo stato calcola la sua tassa di franchising in base al margine di una società che viene calcolato in uno dei quattro modi seguenti:
Entrate totali moltiplicate per il 70%
Ricavi totali meno il costo delle merci vendute (COGS)
Entrate totali meno compenso pagato a tutto il personale
Entrate totali meno $ 1 milione
Le entrate aziendali vengono calcolate sottraendo le esclusioni legali dall'importo delle entrate riportate nella dichiarazione dei redditi federale di una società.
La linea di fondo
Le tasse sul franchising consentono alle società di fare affari all'interno di uno stato, sebbene gli stati abbiano aliquote fiscali variabili per le società in base alla loro dichiarazione legale e ai livelli di reddito lordo.
Mette in risalto
Le tasse sul franchising vengono pagate in aggiunta alle imposte sul reddito federali e statali.
Kansas, Missouri, Pennsylvania e West Virginia hanno tutti sospeso le tasse sulle franchigie aziendali.
L'importo della tassa di franchising può variare notevolmente a seconda delle norme fiscali all'interno di ogni stato e non viene calcolato sul profitto dell'organizzazione.
Alcune entità sono esenti dalle tasse di franchising, comprese le organizzazioni confraternite, le organizzazioni senza scopo di lucro e alcune società a responsabilità limitata.
Una tassa di franchising è una tassa pagata da alcune imprese che vogliono fare affari in alcuni stati. Contrariamente a quanto suggerisce il nome, una tassa di franchising non è una tassa imposta su un franchising.
FAQ
Che cos'è l'Agenzia delle Entrate in Franchise?
Il Franchise Tax Board è solitamente un'agenzia fiscale statale per le tasse sia personali che aziendali.
Il Franchise Tax Board è lo stesso dell'IRS?
Il Franchise Tax Board opera in modo simile all'IRS, ma opera a livello statale, piuttosto che federale. Ad esempio, il California Franchise Tax Board afferma che la sua missione è "aiutare i contribuenti a presentare le dichiarazioni dei redditi in modo tempestivo, accurato e pagare l'importo corretto per finanziare servizi importanti per i californiani".
Cosa succede se non paghi l'imposta sul franchising?
Diversi stati hanno sanzioni per i ritardi di pagamento delle tasse di franchising, per le quali il Franchise Tax Board seguirà e penalizzerà le società. In Delaware, la sanzione per mancato o ritardato pagamento è di $ 200, con un interesse dell'1,5% al mese.
Quando sono dovute le tasse sul franchising?
Le scadenze fiscali del franchising variano a seconda dello stato. In Delaware, la scadenza per l'imposta sul franchising è il 1 marzo di ogni anno.
