मताधिकार कर
फ्रैंचाइज़ टैक्स क्या है?
फ़्रैंचाइज़ी कर शब्द कुछ ऐसे उद्यमों द्वारा भुगतान किए गए कर को संदर्भित करता है जो कुछ राज्यों में व्यवसाय करना चाहते हैं। विशेषाधिकार कर भी कहा जाता है, यह व्यवसाय को चार्टर्ड होने और/या उस राज्य के भीतर संचालित करने का अधिकार देता है। कुछ राज्यों में कंपनियां भी कर के लिए उत्तरदायी हो सकती हैं, भले ही वे दूसरे राज्य में चार्टर्ड हों। नाम के बावजूद, फ़्रैंचाइज़ी टैक्स फ़्रैंचाइजी पर कर नहीं है और संघीय और राज्य आय करों से अलग है जिन्हें सालाना दायर किया जाना चाहिए।
फ्रैंचाइज़ टैक्स को समझना
एक मताधिकार कर एक कानूनी इकाई के रूप में अस्तित्व के अधिकार के लिए और एक विशेष क्षेत्राधिकार के भीतर व्यापार करने के लिए कुछ व्यवसायों पर लगाया जाने वाला एक राज्य कर है। 2020 तक, इन राज्यों में अलबामा, अर्कांसस, कैलिफोर्निया, डेलावेयर, जॉर्जिया, इलिनोइस, लुइसियाना, मिसिसिपी, न्यूयॉर्क, उत्तरी कैरोलिना, ओक्लाहोमा, टेनेसी और टेक्सास शामिल थे। कैनसस, मिसौरी, पेंसिल्वेनिया और वेस्ट वर्जीनिया सभी ने अपने कॉर्पोरेट मताधिकार कर बंद कर दिए।
नाम के अर्थ के विपरीत, फ़्रैंचाइज़ी टैक्स फ़्रैंचाइज़ी पर लगाया गया कर नहीं है। इसके बजाय, यह निगमों, साझेदारियों और सीमित देयता निगमों (एलएलसी) जैसी अन्य संस्थाओं से लिया जाता है जो उस राज्य की सीमाओं के भीतर व्यापार करते हैं। कुछ संस्थाओं को फ़्रैंचाइज़ी करों से छूट दी गई है, अर्थात् भ्रातृ संगठन,. गैर-लाभकारी संस्थाएं, और कुछ एलएलसी। छूट की एक अधिक व्यापक सूची नीचे दी गई है। कई राज्यों में कारोबार करने वाली कंपनियों से आम तौर पर उस राज्य में फ्रैंचाइज़ टैक्स लिया जाता है जिसमें वे औपचारिक रूप से पंजीकृत होते हैं।
नाम के अर्थ के विपरीत, फ्रैंचाइज़ी टैक्स फ्रैंचाइज़ी पर लगाया गया टैक्स नहीं है।
मताधिकार कर की दरें
मताधिकार कर संघीय और राज्य आय करों की जगह नहीं लेते हैं,. इसलिए यह आयकर नहीं है। ये वे शुल्क हैं जिनका भुगतान आयकर के अतिरिक्त किया जाता है। उन्हें आमतौर पर उसी समय वार्षिक रूप से भुगतान किया जाता है जब अन्य कर देय होते हैं। प्रत्येक राज्य के कर नियमों के आधार पर मताधिकार कर की राशि बहुत भिन्न हो सकती है। कुछ राज्य एक इकाई की संपत्ति या निवल मूल्य के आधार पर बकाया मताधिकार कर की राशि की गणना करते हैं , जबकि अन्य राज्य कंपनी के पूंजीगत स्टॉक के मूल्य को देखते हैं ।
फिर भी, अन्य राज्य अपने अधिकार क्षेत्र में काम कर रहे सभी व्यवसायों से एक समान शुल्क ले सकते हैं या कंपनी की सकल प्राप्तियों या भुगतान की गई पूंजी पर कर की दर की गणना कर सकते हैं ।
डेलावेयर फ़्रैंचाइज़ टैक्स दरें
निगम के आकार के आधार पर और यह कैसे फाइल करने का फैसला करता है, डेलावेयर फ़्रैंचाइज़ी कर दरें कहीं भी $ 175 से $ 250,000 सालाना के बीच होती हैं। इस बीच, सीमित भागीदारी (एलपी), सीमित देयता कंपनियां (एलएलसी), और डेलावेयर राज्य में गठित सामान्य भागीदारी को केवल $300 के वार्षिक कर का भुगतान करना आवश्यक है।
###कैलिफ़ोर्निया फ़्रैंचाइज़ टैक्स दरें
कैलिफ़ोर्निया में लघु व्यवसाय कर स्तरित हैं, कुछ स्थितियों में मताधिकार कर लागू होता है। उदाहरण के लिए, फ़्रैंचाइज़ी कर निगमों और एलएलसी पर लागू नहीं होता है जो निगमों के रूप में व्यवहार करने का चुनाव करते हैं। हालांकि, कैलिफ़ोर्निया फ़्रैंचाइज़ी कर दरें एस निगमों, एलएलसी, एलपी, और सीमित देयता भागीदारी (एलएलपी) पर लागू होती हैं।
कैलिफ़ोर्निया में, S निगमों के लिए फ़्रैंचाइज़ी कर की दर निगम की शुद्ध आय के $800 या 1.5% से अधिक है। एलएलसी के लिए, मताधिकार कर $800 है। एलएलसी जो निगम के रूप में कर लगाने का चुनाव करते हैं, वे फ्रैंचाइज़ी कर के बजाय कैलिफ़ोर्निया के कॉर्पोरेट आयकर के अधीन हैं; इस बीच, एलएलपी और एलपी के लिए फ्रैंचाइज़ी कर अलग-अलग होते हैं लेकिन उन्हें न्यूनतम $800 फ़्रैंचाइज़ी कर का भुगतान करना होगा।
एक कंपनी जो कई राज्यों में कारोबार करती है, उसे उन सभी राज्यों में मताधिकार करों का भुगतान करना पड़ सकता है जहां वह औपचारिक रूप से पंजीकृत है।
विशेष ध्यान
एक कंपनी जो कई राज्यों में कारोबार करती है, उसे उन सभी राज्यों में मताधिकार करों का भुगतान करना पड़ सकता है जहां वह औपचारिक रूप से पंजीकृत है। एकल स्वामित्व आमतौर पर मताधिकार करों और राज्य व्यापार आयकर के अन्य रूपों के अधीन नहीं होते हैं, क्योंकि ये व्यवसाय औपचारिक रूप से उस राज्य के साथ पंजीकृत नहीं होते हैं जिसमें वे व्यवसाय करते हैं। निम्नलिखित संस्थाएं मताधिकार कर के अधीन नहीं हैं:
एकल स्वामित्व (एकल सदस्य एलएलसी को छोड़कर)
सामान्य भागीदारी जब प्रत्यक्ष स्वामित्व पूरी तरह से प्राकृतिक व्यक्तियों से बना हो (सीमित देयता भागीदारी को छोड़कर)
टैक्स कोड अध्याय 171, उप अध्याय बी के तहत छूट प्राप्त संस्थाएं
कुछ अनिगमित निष्क्रिय संस्थाएं
कुछ अनुदानदाता ट्रस्ट, प्राकृतिक व्यक्तियों की संपत्ति, और एस्क्रो
रियल एस्टेट मॉर्गेज इन्वेस्टमेंट कन्डिट्स (REMICs) और कुछ योग्य रियल एस्टेट इन्वेस्टमेंट ट्रस्ट्स (REITs)
बीमा कोड अध्याय 2212 . के तहत बनाया गया एक गैर-लाभकारी स्व-बीमा ट्रस्ट
आंतरिक राजस्व संहिता धारा 401 (ए) के तहत योग्य ट्रस्ट
आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 501(c)(9) के तहत छूट प्राप्त ट्रस्ट
अनिगमित राजनीतिक समितियां
फ्रैंचाइज़ टैक्स बनाम। आयकर
मताधिकार और आयकर के बीच कुछ महत्वपूर्ण अंतर हैं। राज्य के आय करों के विपरीत, मताधिकार कर निगम के लाभ पर आधारित नहीं होते हैं । एक व्यावसायिक इकाई को फ्रैंचाइज़ी कर दाखिल करना चाहिए और उसका भुगतान करना चाहिए, भले ही वह किसी भी वर्ष में लाभ कमाता हो। राज्य आय कर - और कितना भुगतान किया जाता है - दूसरी ओर, इस बात पर निर्भर करता है कि कोई संगठन वर्ष के दौरान कितना कमाता है।
आयकर उन सभी निगमों पर भी लागू होता है जो राज्य के भीतर स्रोतों से आय प्राप्त करते हैं, भले ही वे इसकी सीमाओं के भीतर व्यवसाय न करें। कुछ राज्यों द्वारा व्यवसाय करना अलग तरह से परिभाषित किया जा सकता है क्योंकि एक गठजोड़ स्थापित करने में कई कारकों पर विचार किया जाता है, जिसमें कंपनी राज्य में बेचती है, राज्य में कर्मचारी हैं, या राज्य में वास्तविक भौतिक उपस्थिति है।
डेलावेयर को टैक्स आश्रय के रूप में जाना जाता है, खासकर उन निगमों के लिए जो डेलावेयर में व्यवसाय नहीं करते हैं। इसके बजाय, उन्हें राज्य के डेलावेयर विभाग द्वारा प्रशासित एक मताधिकार कर का भुगतान करना होगा।
फ्रैंचाइज़ टैक्स का उदाहरण
जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है, प्रत्येक राज्य में मताधिकार करों की गणना करने का एक अलग तरीका हो सकता है। आइए एक उदाहरण के रूप में टेक्सास का उपयोग करें। राज्य के नियंत्रक राज्य में व्यापार करने वाली सभी संस्थाओं पर कर लगाते हैं और उन्हें हर साल 15 मई तक वार्षिक फ्रैंचाइज़ टैक्स रिपोर्ट दाखिल करने की आवश्यकता होती है। राज्य एक कंपनी के मार्जिन के आधार पर अपने मताधिकार कर की गणना करता है जिसकी गणना चार तरीकों में से एक में की जाती है:
कुल राजस्व 70% से गुणा
कुल राजस्व घटा बेची गई वस्तुओं की लागत (सीओजीएस)
कुल राजस्व घटा सभी कर्मियों को भुगतान किया गया मुआवजा
कुल राजस्व घटा $1 मिलियन
आयकर रिटर्न पर रिपोर्ट की गई राजस्व की राशि से वैधानिक बहिष्करण घटाकर की जाती है ।
तल - रेखा
मताधिकार कर निगमों को एक राज्य के भीतर व्यापार करने की अनुमति देते हैं, हालांकि राज्यों में उनके कानूनी दाखिल और सकल आय स्तरों के आधार पर निगमों के लिए अलग-अलग कर दरें हैं।
##हाइलाइट
संघीय और राज्य आय करों के अतिरिक्त मताधिकार करों का भुगतान किया जाता है।
कान्सास, मिसौरी, पेनसिल्वेनिया और वेस्ट वर्जीनिया सभी ने अपने कॉर्पोरेट मताधिकार कर बंद कर दिए।
मताधिकार कर की राशि प्रत्येक राज्य के कर नियमों के आधार पर बहुत भिन्न हो सकती है और इसकी गणना संगठन के लाभ पर नहीं की जाती है।
कुछ संस्थाओं को फ्रैंचाइज़ी करों से छूट दी गई है, जिसमें भ्रातृ संगठन, गैर-लाभकारी संस्थाएं और कुछ सीमित देयता निगम शामिल हैं।
एक फ्रैंचाइज़ी कर कुछ उद्यमों द्वारा भुगतान किया जाने वाला लेवी है जो कुछ राज्यों में व्यवसाय करना चाहते हैं। नाम के अर्थ के विपरीत, फ़्रैंचाइज़ी टैक्स फ़्रैंचाइज़ी पर लगाया गया कर नहीं है।
##सामान्य प्रश्न
फ्रैंचाइज़ टैक्स बोर्ड क्या है?
फ़्रैंचाइज़ टैक्स बोर्ड आमतौर पर व्यक्तिगत और व्यावसायिक दोनों करों के लिए एक राज्य संचालित कर एजेंसी है।
क्या फ्रैंचाइज़ टैक्स बोर्ड आईआरएस के समान है?
फ़्रैंचाइज़ टैक्स बोर्ड आईआरएस के समान ही काम करता है, लेकिन संघीय के बजाय राज्य स्तर पर काम करता है। उदाहरण के लिए, कैलिफ़ोर्निया फ़्रैंचाइज़ टैक्स बोर्ड कहता है कि इसका मिशन "करदाताओं को समय पर, सटीक रूप से टैक्स रिटर्न दाखिल करने में मदद करना है, और कैलिफ़ोर्नियावासियों के लिए महत्वपूर्ण सेवाओं को निधि देने के लिए सही राशि का भुगतान करना है।"
अगर आप अपना फ्रैंचाइज़ टैक्स नहीं चुकाते हैं तो क्या होगा?
विभिन्न राज्यों में फ्रैंचाइज़ी करों के देर से भुगतान के लिए दंड है, जिसके लिए फ्रैंचाइज़ टैक्स बोर्ड निगमों को ट्रैक और दंडित करेगा। डेलावेयर में, भुगतान न करने या देर से भुगतान के लिए दंड $200 है, जिसमें 1.5% प्रति माह का ब्याज होता है।
फ़्रैंचाइज़ी कर कब देय हैं?
मताधिकार कर की समय सीमा राज्य द्वारा भिन्न होती है। डेलावेयर में, फ़्रैंचाइज़ी कर की समय सीमा प्रत्येक वर्ष 1 मार्च है।
