Sérleyfisskattur
Hvað er sérleyfisskattur?
Hugtakið sérleyfisskattur vísar til skatts sem greiddur er af tilteknum fyrirtækjum sem vilja stunda viðskipti í sumum ríkjum. Einnig kallaður forréttindaskattur, það veitir fyrirtækinu rétt á að vera leiguflug og/eða starfa innan þess ríkis. Fyrirtæki í sumum ríkjum geta einnig verið ábyrg fyrir skattinum, jafnvel þótt þau séu skipulögð í öðru ríki. Þrátt fyrir nafnið er sérleyfisskattur ekki skattur á sérleyfi og er aðskilinn frá alríkis- og ríkistekjusköttum sem þarf að leggja fram árlega.
Að skilja sérleyfisskatta
Sérleyfisskattur er ríkisskattur sem lagður er á tiltekin fyrirtæki fyrir réttinn til að vera til sem lögaðili og eiga viðskipti innan tiltekins lögsagnarumdæmis. Frá og með 2020 voru þessi ríki með Alabama, Arkansas, Kaliforníu, Delaware, Georgia, Illinois, Louisiana, Mississippi, New York, Norður-Karólína, Oklahoma, Tennessee og Texas. Kansas, Missouri, Pennsylvanía og Vestur-Virginía lögðu öll niður fyrirtækjaskatta.
Öfugt við það sem nafnið gefur til kynna er sérleyfisskattur ekki skattur sem lagður er á sérleyfi. Frekar er það gjaldfært af fyrirtækjum, sameignarfélögum og öðrum aðilum eins og hlutafélögum (LLC) sem stunda viðskipti innan marka þess ríkis. Sumir aðilar eru undanþegnir sérleyfissköttum, nefnilega bræðrasamtök,. félagasamtök og ákveðin LLC. Ítarlegri listi yfir undanþágur er að finna hér að neðan. Fyrirtæki sem stunda viðskipti í mörgum ríkjum eru almennt rukkuð um sérleyfisskatt í ríkinu þar sem þau eru formlega skráð.
Öfugt við það sem nafnið gefur til kynna er sérleyfisskattur ekki skattur sem lagður er á einkaleyfi.
Sérleyfisskatthlutföll
Sérleyfisskattar koma ekki í staðinn fyrir alríkis- og ríkistekjuskatta,. svo það er ekki tekjuskattur. Þetta eru álögur sem greiðast til viðbótar við tekjuskatta. Þeir eru venjulega greiddir árlega á sama tíma og aðrir skattar eru á gjalddaga. Fjárhæð sérleyfisskatts getur verið mjög mismunandi eftir skattareglum innan hvers ríkis. Sum ríki reikna út upphæð sérleyfisskatts sem skuldað er á grundvelli eigna einingar eða hreinnar eignar,. á meðan önnur ríki líta á verðmæti hlutafjár fyrirtækis.
Samt sem áður geta önnur ríki rukkað fast gjald af öllum fyrirtækjum sem starfa í lögsögu þeirra eða reiknað skatthlutfallið af brúttótekjum eða innborguðu fjármagni fyrirtækisins.
Delaware sérleyfisskatthlutföll
Það fer eftir stærð fyrirtækis og hvernig það ákveður að leggja fram, Delaware sérleyfisskattar eru á bilinu $175 til $250.000 árlega. Á sama tíma þurfa hlutafélög (LP), hlutafélög ( LLC) og almenn sameignarfélög sem stofnuð eru í Delaware-ríki aðeins að greiða árlegan skatt upp á $300.
###California Franchise Tax taxes
Skattar smáfyrirtækja í Kaliforníu eru lagskiptir og sérleyfisskattur gildir við ákveðnar aðstæður. Til dæmis gildir sérleyfisskatturinn ekki fyrir fyrirtæki og LLC sem kjósa að vera meðhöndluð sem fyrirtæki. Samt sem áður gilda kosningaskattshlutföll í Kaliforníu fyrir S-fyrirtæki, LLCs, LPs og hlutafélagasamstarfsfélaga (LLP).
Í Kaliforníu er sérleyfisskattshlutfall S-fyrirtækja það hærra af annað hvort $800 eða 1,5% af hreinum tekjum fyrirtækisins. Fyrir LLCs er sérleyfisskatturinn $800. LLCs sem kjósa að vera skattlagður sem hlutafélag eru háð fyrirtækjatekjuskatti Kaliforníu í stað sérleyfisskatts; á meðan eru sérleyfisskattar fyrir LLP og LP breytilegir en verða að greiða lágmarks $800 sérleyfisskatt.
Fyrirtæki sem stundar viðskipti í mörgum ríkjum gæti þurft að greiða sérleyfisskatta í öllum ríkjum sem það er formlega skráð í.
Sérstök atriði
Fyrirtæki sem stundar viðskipti í mörgum ríkjum gæti þurft að greiða sérleyfisskatta í öllum ríkjum sem það er formlega skráð í. Einkafyrirtæki eru venjulega ekki háð sérleyfissköttum og annars konar tekjuskatti ríkisins, að hluta til vegna þess að þessi fyrirtæki eru ekki formlega skráð í ríkinu þar sem þau stunda viðskipti. Eftirfarandi aðilar eru ekki háðir sérleyfisskatti:
Einkafyrirtæki (nema eins félaga LLC)
Sameignarfélög þegar bein eignarhald er eingöngu samsett af einstaklingum (nema sameignarfélög með takmarkaðri ábyrgð)
Aðilar sem eru undanþegnir samkvæmt skattalögum kafla 171, undirkafla B
Ákveðnar óinnlimaðar óvirkar einingar
Ákveðnar styrktarsjóðir, dánarbú einstaklinga og vörsluaðilar
Fasteignaveðfjárfestingarleiðir (REMICs) og ákveðin viðurkennd fasteignafjárfestingarsjóður ( REITs )
sjálfstryggingasjóður sem ekki er rekinn í hagnaðarskyni, stofnað samkvæmt kafla 2212 um tryggingarkóða
traust sem er hæft samkvæmt a-lið 401(a) ríkisskattstjóra
traust sem er undanþegið samkvæmt 501(c)(9) ríkisskattalögum
óstofnaðar pólitískar nefndir
Sérleyfisskattur vs. Tekjuskattur
Það er nokkur lykilmunur á sérleyfi og tekjuskatti. Ólíkt tekjusköttum ríkisins eru sérleyfisskattar ekki byggðir á hagnaði fyrirtækis. Fyrirtæki verður að leggja fram og greiða sérleyfisskattinn óháð því hvort hann skilar hagnaði á hverju ári. Tekjuskattar ríkisins - og hversu mikið er greitt - eru aftur á móti háð því hversu mikið fyrirtæki græðir á árinu.
Tekjuskattur er einnig lagður á öll fyrirtæki sem hafa tekjur af heimildum innan ríkisins, jafnvel þó að þau stundi ekki viðskipti innan marka þess. Viðskipti geta verið skilgreind á annan hátt af sumum ríkjum þar sem nokkrir þættir eru skoðaðir við að koma á tengslum, þar á meðal hvort fyrirtækið selur í ríkinu, hefur starfsmenn í ríkinu eða hefur raunverulega líkamlega viðveru í ríkinu.
Delaware er vel þekkt sem skattaskjól, sérstaklega fyrir fyrirtæki sem stunda ekki viðskipti í Delaware. Þess í stað þurfa þeir að greiða sérleyfisskatt sem stjórnað er af Delaware utanríkisráðuneytinu.
Dæmi um sérleyfisskatt
Eins og fram kemur hér að ofan getur hvert ríki haft aðra aðferð til að reikna út sérleyfisskatta. Við skulum nota Texas sem dæmi. Eftirlitsaðili ríkisins leggur skatta á alla aðila sem stunda viðskipti í ríkinu og krefst þess að þeir gefi árlega skýrslu um sérleyfisskatt á hverju ári fyrir 15. maí. Ríkið reiknar sérleyfisskatt sinn út frá framlegð fyrirtækis sem er reiknuð á einn af fjórum leiðum:
Heildartekjur margfaldaðar með 70%
Heildartekjur að frádregnum kostnaði við seldar vörur (COGS)
Heildartekjur að frádregnum bótum sem greiddar eru til alls starfsfólks
Heildartekjur að frádregnum $1 milljón
Tekjur fyrirtækja eru reiknaðar með því að draga lögbundnar útilokanir frá upphæð tekna sem greint er frá á alríkisskattskýrslu fyrirtækis.
Aðalatriðið
Sérleyfisskattar gera fyrirtækjum kleift að stunda viðskipti innan ríkis, þó að ríki hafi mismunandi skatthlutföll fyrir fyrirtækin byggt á lagalegri skráningu þeirra og brúttótekjum.
##Hápunktar
Sérleyfisskattar eru greiddir til viðbótar við alríkis- og ríkistekjuskatta.
Kansas, Missouri, Pennsylvanía og Vestur-Virginía lögðu öll niður fyrirtækjaskatta.
Fjárhæð sérleyfisskatts getur verið mjög mismunandi eftir skattareglum innan hvers ríkis og er ekki reiknuð út frá hagnaði stofnunarinnar.
Sumir aðilar eru undanþegnir sérleyfissköttum, þar á meðal bræðrasamtökum, félagasamtökum og sumum hlutafélögum.
Sérleyfisskattur er álagning sem ákveðin fyrirtæki greiða sem vilja stunda viðskipti í sumum ríkjum. Öfugt við það sem nafnið gefur til kynna er sérleyfisskattur ekki skattur sem lagður er á sérleyfi.
##Algengar spurningar
Hvað er sérleyfisskattanefndin?
Sérleyfisskattaráð er venjulega ríkisrekin skattstofa fyrir bæði skatta einstaklinga og fyrirtækja.
Er sérleyfisskattanefndin sú sama og IRS?
Sérleyfisskattaráðið starfar á svipaðan hátt og IRS, en starfar á ríkisstigi, frekar en sambandsríkinu. Til dæmis, California Franchise Tax Board segir að hlutverk sitt sé að "hjálpa skattgreiðendum að skila skattframtölum tímanlega, nákvæmlega og greiða rétta upphæð til að fjármagna þjónustu sem er mikilvæg fyrir Kaliforníubúa."
Hvað gerist ef þú borgar ekki sérleyfisskattinn þinn?
Mismunandi ríki hafa viðurlög við seinni greiðslur sérleyfisskatta, sem sérleyfisskattaráðið mun fylgjast með og refsa fyrirtækjum fyrir. Í Delaware er refsingin fyrir vangreiðslu eða seint greiðslu $200, með 1,5% vöxtum á mánuði.
Hvenær eiga sérleyfisskattar að gjalda?
Frestir sérleyfisskatta eru mismunandi eftir ríkjum. Í Delaware er frestur einkaleyfisskatts 1. mars ár hvert.
