Налог на франшизу

Что такое налог на франшизу?

Термин налог на франшизу относится к налогу, уплачиваемому определенными предприятиями, которые хотят вести бизнес в некоторых штатах. Также называемый налогом на привилегии, он дает бизнесу право быть зарегистрированным и/или работать в этом штате. Компании в некоторых штатах также могут нести ответственность за налогообложение, даже если они зарегистрированы в другом штате. Несмотря на название, налог на франшизу не является налогом на франшизу и отделен от федерального подоходного налога и налога штата, который необходимо подавать ежегодно.

Понимание франчайзинговых налогов

Налог на франшизу — это государственный налог, взимаемый с определенных предприятий за право существовать в качестве юридического лица и вести бизнес в пределах определенной юрисдикции. По состоянию на 2020 год в число этих штатов входили Алабама, Арканзас, Калифорния, Делавэр, Джорджия, Иллинойс, Луизиана, Миссисипи, Нью-Йорк, Северная Каролина, Оклахома, Теннесси и Техас. Канзас, Миссури, Пенсильвания и Западная Вирджиния отменили налоги на корпоративные франшизы.

Вопреки тому, что следует из названия, налог на франшизу не является налогом на франшизу. Скорее, это взимается с корпораций, товариществ и других организаций, таких как корпорации с ограниченной ответственностью (LLC), которые ведут бизнес в пределах границ этого штата. Некоторые организации освобождены от налога на франшизу, а именно братские организации,. некоммерческие организации и некоторые ООО. Более полный список исключений приведен ниже. Компании, ведущие бизнес в нескольких штатах, обычно уплачивают налог на франшизу в штате, в котором они официально зарегистрированы.

Вопреки тому, что следует из названия, налог на франшизу не является налогом на франшизу.

Ставки налога на франшизу

Налоги на франшизу не заменяют федеральный подоходный налог и налог штата,. поэтому это не подоходный налог. Это сборы, которые уплачиваются в дополнение к подоходному налогу. Обычно они уплачиваются ежегодно одновременно с уплатой других налогов. Сумма налога на франшизу может сильно различаться в зависимости от налоговых правил в каждом штате. В некоторых штатах сумма налога на франшизу рассчитывается на основе активов или чистой стоимости предприятия,. в то время как в других штатах учитывается стоимость акционерного капитала компании.

Тем не менее, другие штаты могут взимать фиксированную плату со всех предприятий, работающих в их юрисдикции, или рассчитывать ставку налога на валовую выручку компании или оплаченный капитал.

Ставки налога на франшизу в штате Делавэр

В зависимости от размера корпорации и того, как она решает подать, ставки налога на франшизу в Делавэре варьируются от 175 до 250 000 долларов в год. Между тем, товарищества с ограниченной ответственностью (LP), компании с ограниченной ответственностью (LLC) и полные товарищества , созданные в штате Делавэр, должны платить только ежегодный налог в размере 300 долларов США.

Ставки налога на франшизу в Калифорнии

Налоги на малый бизнес в Калифорнии являются многоуровневыми, при этом в определенных ситуациях применяется налог на франшизу. Например, налог на франшизу не распространяется на корпорации и LLC, которые решили считаться корпорациями. Однако ставки налога на франшизу в Калифорнии применяются к корпорациям типа S, LLC, LP и товариществам с ограниченной ответственностью (LLP).

В Калифорнии ставка налога на франшизу для корпораций S составляет либо 800 долларов, либо 1,5% от чистой прибыли корпорации в зависимости от того, какая из этих величин больше. Для ООО налог на франшизу составляет 800 долларов. LLC, которые решили облагаться налогом как корпорация, облагаются корпоративным подоходным налогом в Калифорнии вместо налога на франшизу; Между тем, налоги на франшизу для LLP и LP различаются, но они должны платить минимальный налог на франшизу в размере 800 долларов США.

Компании, которая ведет бизнес в нескольких штатах, возможно, придется платить налоги на франшизу во всех штатах, в которых она официально зарегистрирована.

Особые соображения

Компании, которая ведет бизнес в нескольких штатах, возможно, придется платить налоги на франшизу во всех штатах, в которых она официально зарегистрирована . зарегистрированы в штате, в котором они ведут бизнес. Следующие организации не облагаются налогом на франшизу:

• Индивидуальные предприниматели (кроме ООО с одним участником)

• Полные товарищества, когда прямое владение полностью состоит из физических лиц (за исключением товариществ с ограниченной ответственностью)

• Субъекты, освобожденные в соответствии с Главой 171 Налогового Кодекса, Подглавой B

• Некоторые некорпоративные пассивные юридические лица

• Некоторые доверительные фонды, имущество физических лиц и условное депонирование

• Каналы ипотечных инвестиций в недвижимость (REMIC) и некоторые квалифицированные инвестиционные фонды недвижимости (REIT)

• некоммерческий траст самострахования, созданный в соответствии с главой 2212 Страхового кодекса.

• траст, квалифицированный в соответствии с разделом 401 (a) Налогового кодекса.

• траст, освобожденный в соответствии с разделом 501(c)(9) Налогового кодекса США

• некорпоративные политические комитеты

Налог на франшизу и подоходный налог

Есть некоторые ключевые различия между франшизой и подоходным налогом. В отличие от подоходного налога штата, налог на франшизу не основан на прибыли корпорации. Предприятие должно подавать и платить налог на франшизу независимо от того, получает ли оно прибыль в каком-либо конкретном году. С другой стороны, государственные подоходные налоги и их сумма зависят от того, сколько организация зарабатывает в течение года.

Подоходный налог также применяется ко всем корпорациям,. которые получают доход из источников в штате, даже если они могут не вести бизнес в пределах его границ. В некоторых штатах ведение бизнеса может определяться по-разному, поскольку при установлении связи учитываются несколько факторов, в том числе то, продает ли компания в штате, имеет ли в штате сотрудников или имеет фактическое физическое присутствие в штате.

Делавэр известен как налоговое убежище, особенно для корпораций, которые не ведут бизнес в Делавэре. Вместо этого они должны платить налог на франшизу, администрируемый Государственным департаментом штата Делавэр.

Пример налога на франшизу

Как отмечалось выше, в каждом штате может быть свой метод расчета налога на франшизу. Возьмем Техас в качестве примера. Контролер штата взимает налоги со всех организаций, ведущих бизнес в штате, и требует от них ежегодно до 15 мая подавать годовой налоговый отчет по франшизе. Штат рассчитывает налог на франшизу на основе маржи компании, которая рассчитывается одним из четырех способов:

• Общий доход умножается на 70%

• Общий доход за вычетом себестоимости проданных товаров (COGS)

• Общий доход за вычетом вознаграждения, выплаченного всему персоналу

• Общий доход минус $1 млн.

Корпоративный доход рассчитывается путем вычитания предусмотренных законом исключений из суммы дохода, указанной в декларации по федеральному подоходному налогу корпорации.

Нижняя линия

Налоги на франшизу позволяют корпорациям вести бизнес в пределах штата, хотя в штатах действуют различные налоговые ставки для корпораций в зависимости от их юридических документов и уровня валового дохода.

Особенности

• Налоги на франшизу уплачиваются в дополнение к федеральному подоходному налогу и налогу штата.

• Канзас, Миссури, Пенсильвания и Западная Вирджиния отменили налоги на корпоративные франшизы.

• Сумма налога на франшизу может сильно различаться в зависимости от налоговых правил в каждом штате и не рассчитывается на прибыль организации.

• Некоторые организации освобождены от налога на франшизу, включая братские организации, некоммерческие организации и некоторые корпорации с ограниченной ответственностью.

• Налог на франшизу — это сбор, уплачиваемый определенными предприятиями, которые хотят вести бизнес в некоторых штатах. Вопреки тому, что следует из названия, налог на франшизу не является налогом на франшизу.

ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ

Что такое Налоговый совет по франшизе?

Налоговый совет по франшизе обычно является государственным налоговым органом по налогам как для физических лиц, так и для предприятий.

Является ли Совет по налогу на франшизу таким же, как IRS?

Налоговый совет по франшизе работает аналогично IRS, но действует на уровне штата, а не на федеральном уровне. Например, Калифорнийский совет по налогам на франшизы заявляет, что его миссия состоит в том, чтобы «помочь налогоплательщикам своевременно и точно подавать налоговые декларации и выплачивать правильную сумму для финансирования услуг, важных для жителей Калифорнии».

Что произойдет, если вы не заплатите налог на франшизу?

В разных штатах предусмотрены штрафы за несвоевременную уплату налога на франшизу, за которые Налоговый совет по франшизе будет отслеживать и наказывать корпорации. В Делавэре штраф за неуплату или просрочку платежа составляет 200 долларов США с процентной ставкой 1,5% в месяц.

Когда должны быть уплачены налоги на франшизу?

Сроки уплаты налога на франшизу зависят от штата. В Делавэре крайний срок уплаты налога на франшизу — 1 марта каждого года.