Franchisesteuer

Was ist eine Franchisesteuer?

Der Begriff Franchisesteuer bezieht sich auf eine Steuer, die von bestimmten Unternehmen gezahlt wird, die in einigen Staaten Geschäfte machen wollen. Sie wird auch als Privilegsteuer bezeichnet und gibt dem Unternehmen das Recht, in diesem Staat gechartert und/oder betrieben zu werden. Unternehmen in einigen Staaten können auch dann steuerpflichtig sein, wenn sie in einem anderen Staat gechartert sind. Trotz des Namens ist eine Franchisesteuer keine Steuer auf Franchise und unterscheidet sich von Bundes- und Landeseinkommensteuern, die jährlich eingereicht werden müssen.

Franchise-Steuern verstehen

Eine Franchisesteuer ist eine staatliche Steuer, die bestimmten Unternehmen für das Recht auf Existenz als juristische Person und zur Geschäftstätigkeit innerhalb einer bestimmten Gerichtsbarkeit auferlegt wird. Ab 2020 gehörten zu diesen Bundesstaaten Alabama, Arkansas, Kalifornien, Delaware, Georgia, Illinois, Louisiana, Mississippi, New York, North Carolina, Oklahoma, Tennessee und Texas. Kansas, Missouri, Pennsylvania und West Virginia haben alle ihre Franchisesteuern für Unternehmen eingestellt.

Anders als der Name vermuten lässt, handelt es sich bei der Franchisesteuer nicht um eine Franchisesteuer. Vielmehr wird sie Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften und anderen Körperschaften wie Gesellschaften mit beschränkter Haftung (LLCs) in Rechnung gestellt, die innerhalb der Grenzen dieses Staates Geschäfte tätigen. Einige Unternehmen sind von Franchisesteuern befreit, nämlich brüderliche Organisationen,. gemeinnützige Organisationen und bestimmte LLCs. Eine umfassendere Liste von Ausnahmen finden Sie unten. Unternehmen, die in mehreren Staaten geschäftlich tätig sind, wird im Allgemeinen eine Franchisesteuer in dem Staat erhoben, in dem sie offiziell registriert sind.

Anders als der Name vermuten lässt, handelt es sich bei der Franchisesteuer nicht um eine Franchisesteuer.

Franchise-Steuersätze

Franchisesteuern ersetzen nicht die Bundes- und Landeseinkommensteuern , es handelt sich also nicht um eine Einkommensteuer . Das sind Abgaben, die zusätzlich zur Einkommenssteuer gezahlt werden. Sie werden in der Regel jährlich zur gleichen Zeit gezahlt, zu der andere Steuern fällig werden. Die Höhe der Franchisesteuer kann je nach den Steuervorschriften der einzelnen Bundesstaaten stark variieren. Einige Staaten berechnen die Höhe der geschuldeten Franchisesteuer auf der Grundlage der Vermögenswerte oder des Nettovermögens eines Unternehmens, während andere Staaten den Wert des Stammkapitals eines Unternehmens betrachten.

Andere Staaten können jedoch allen Unternehmen, die in ihrem Hoheitsgebiet tätig sind, eine Pauschalgebühr berechnen oder den Steuersatz auf die Bruttoeinnahmen oder das eingezahlte Kapital des Unternehmens berechnen.

Franchise-Steuersätze in Delaware

Abhängig von der Größe des Unternehmens und wie es sich für die Einreichung entscheidet, liegen die Franchisesteuersätze in Delaware zwischen 175 und 250.000 US-Dollar pro Jahr. Unterdessen müssen Limited Partnerships (LP), Limited Liability Companies (LLC) und General Partnerships,. die im Bundesstaat Delaware gegründet wurden, nur eine jährliche Steuer von 300 US-Dollar zahlen.

California Franchise-Steuersätze

Die Steuern für Kleinunternehmen in Kalifornien sind gestaffelt, wobei in bestimmten Situationen eine Franchisesteuer gilt. Beispielsweise gilt die Franchisesteuer nicht für Kapitalgesellschaften und LLCs, die sich dafür entscheiden, als Kapitalgesellschaften behandelt zu werden. Die kalifornischen Franchise-Steuersätze gelten jedoch für S Corporations, LLCs, LPs und Limited Liability Partnerships (LLPs).

In Kalifornien beträgt der Franchise-Steuersatz für S-Unternehmen den höheren Wert von entweder 800 USD oder 1,5 % des Nettoeinkommens des Unternehmens. Für LLCs beträgt die Franchisesteuer 800 USD. LLCs, die sich dafür entscheiden, als Körperschaft besteuert zu werden, unterliegen der kalifornischen Körperschaftssteuer anstelle einer Franchisesteuer; In der Zwischenzeit variieren die Franchisesteuern für LLP und LPs, müssen jedoch die Franchisesteuer von mindestens 800 USD zahlen.

Ein Unternehmen, das in mehreren Staaten geschäftlich tätig ist, muss möglicherweise in allen Staaten, in denen es offiziell registriert ist, Franchisesteuern zahlen.

Besondere Überlegungen

Ein Unternehmen, das in mehreren Bundesstaaten Geschäfte tätigt, muss möglicherweise in allen Bundesstaaten, in denen es offiziell registriert ist, Franchisesteuern zahlen. Einzelunternehmen unterliegen normalerweise nicht der Franchisesteuer und anderen Formen der staatlichen Gewerbesteuer, teilweise weil diese Unternehmen nicht offiziell sind in dem Staat registriert, in dem sie geschäftlich tätig sind. Die folgenden Körperschaften unterliegen nicht der Franchisesteuer:

• Einzelunternehmen (außer Einpersonen-GmbHs)

• Offene Handelsgesellschaften, wenn das unmittelbare Eigentum ausschließlich aus natürlichen Personen besteht (außer Kommanditgesellschaften)

• Unternehmen, die nach Kapitel 171, Unterkapitel B des Steuergesetzbuchs befreit sind

• Bestimmte passive Körperschaften ohne eigene Rechtspersönlichkeit

• Bestimmte Grantor Trusts, Nachlässe natürlicher Personen und Treuhandgesellschaften

• Real Estate Mortgage Investment Conduits ( REMICs) und bestimmte qualifizierte Real Estate Investment Trusts (REITs)

• ein gemeinnütziger Selbstversicherungs-Trust, der gemäß Versicherungsgesetzbuchkapitel 2212 gegründet wurde

• ein Trust, der gemäß Abschnitt 401(a) des Internal Revenue Code qualifiziert ist

• ein gemäß Internal Revenue Code Section 501(c)(9) befreiter Trust

• nicht rechtsfähige politische Ausschüsse

Franchisesteuer vs. Einkommenssteuer

Es gibt einige wesentliche Unterschiede zwischen einer Franchise- und einer Einkommenssteuer. Anders als staatliche Einkommenssteuern basieren Franchisesteuern nicht auf dem Gewinn eines Unternehmens. Eine Geschäftseinheit muss die Franchisesteuer einreichen und zahlen, unabhängig davon, ob sie in einem bestimmten Jahr einen Gewinn erzielt. Staatliche Einkommenssteuern – und wie viel gezahlt wird – hängen andererseits davon ab, wie viel eine Organisation im Laufe des Jahres verdient.

Einkommenssteuer wird auch auf alle Unternehmen erhoben,. die Einkünfte aus Quellen innerhalb des Staates beziehen, auch wenn sie möglicherweise keine Geschäfte innerhalb seiner Grenzen tätigen. Die Geschäftstätigkeit kann von einigen Bundesstaaten unterschiedlich definiert werden, da mehrere Faktoren bei der Herstellung von Nexus berücksichtigt werden, einschließlich der Frage, ob das Unternehmen im Bundesstaat verkauft, Mitarbeiter im Bundesstaat beschäftigt oder tatsächlich physisch im Bundesstaat präsent ist.

Delaware ist als Steuervergünstigung bekannt, insbesondere für Unternehmen, die in Delaware keine Geschäfte tätigen. Stattdessen müssen sie eine Franchise-Steuer zahlen, die vom Delaware Department of State verwaltet wird.

Beispiel einer Franchisesteuer

Wie oben erwähnt, kann jeder Staat eine andere Methode zur Berechnung der Franchisesteuern haben. Nehmen wir Texas als Beispiel. Der Comptroller des Bundesstaates erhebt Steuern von allen Unternehmen, die im Bundesstaat geschäftlich tätig sind, und verlangt von ihnen, jedes Jahr bis zum 15. Mai einen jährlichen Franchise-Steuerbericht einzureichen. Der Staat berechnet seine Franchisesteuer auf der Grundlage der Marge eines Unternehmens, die auf eine von vier Arten berechnet wird:

• Gesamtumsatz multipliziert mit 70 %

• Gesamtumsatz abzüglich Wareneinsatz (COGS)

• Gesamteinnahmen abzüglich der an das gesamte Personal gezahlten Vergütung

• Gesamteinnahmen minus 1 Million US-Dollar

Die Unternehmenseinnahmen werden berechnet, indem gesetzliche Ausnahmen von der Höhe der Einnahmen abgezogen werden, die in der Bundeseinkommensteuererklärung einer Körperschaft angegeben sind.

Das Endergebnis

Franchisesteuern ermöglichen es Unternehmen, Geschäfte innerhalb eines Staates zu tätigen, obwohl die Staaten unterschiedliche Steuersätze für die Unternehmen haben, die auf ihrer gesetzlichen Einreichung und ihrem Bruttoeinkommen basieren.

Höhepunkte

• Franchisesteuern werden zusätzlich zu Bundes- und Landeseinkommenssteuern gezahlt.

• Kansas, Missouri, Pennsylvania und West Virginia haben alle ihre Franchisesteuern für Unternehmen eingestellt.

• Die Höhe der Franchisesteuer kann je nach den Steuervorschriften in den einzelnen Staaten stark variieren und wird nicht auf den Gewinn der Organisation berechnet.

• Einige Unternehmen sind von Franchisesteuern befreit, darunter Bruderschaften, gemeinnützige Organisationen und einige Gesellschaften mit beschränkter Haftung.

• Eine Franchisesteuer ist eine Abgabe, die von bestimmten Unternehmen gezahlt wird, die in einigen Bundesstaaten Geschäfte machen wollen. Anders als der Name vermuten lässt, handelt es sich bei der Franchisesteuer nicht um eine Franchisesteuer.

FAQ

Was ist die Franchise Tax Board?

Das Franchise Tax Board ist in der Regel eine staatlich betriebene Steuerbehörde für Personen- und Unternehmenssteuern.

Ist das Franchise Tax Board dasselbe wie das IRS?

Das Franchise Tax Board arbeitet ähnlich wie das IRS, arbeitet jedoch eher auf Landesebene als auf Bundesebene. Zum Beispiel erklärt das California Franchise Tax Board, dass seine Mission darin besteht, "den Steuerzahlern zu helfen, Steuererklärungen rechtzeitig und genau einzureichen und den korrekten Betrag zu zahlen, um Dienstleistungen zu finanzieren, die für die Kalifornier wichtig sind".

Was passiert, wenn Sie Ihre Franchisesteuer nicht zahlen?

Verschiedene Staaten haben Strafen für verspätete Zahlungen von Franchise-Steuern, die das Franchise Tax Board verfolgen und Unternehmen dafür bestrafen wird. In Delaware beträgt die Strafe für Nichtzahlung oder verspätete Zahlung 200 $ mit einem Zinssatz von 1,5 % pro Monat.

Wann sind Franchise-Steuern fällig?

Die Franchise-Steuerfristen variieren je nach Staat. In Delaware endet die Franchise-Steuerfrist am 1. März eines jeden Jahres.