Cukai Francais
Apakah itu Cukai Francais?
Istilah cukai francais merujuk kepada cukai yang dibayar oleh perusahaan tertentu yang ingin menjalankan perniagaan di beberapa negeri. Juga dipanggil cukai keistimewaan, ia memberikan perniagaan hak untuk disewa dan/atau beroperasi dalam negeri itu. Syarikat di sesetengah negeri juga mungkin bertanggungjawab untuk cukai itu walaupun mereka disewa di negeri lain. Walaupun namanya, cukai francais bukanlah cukai ke atas francais dan berasingan daripada cukai pendapatan persekutuan dan negeri yang mesti difailkan setiap tahun.
Memahami Cukai Francais
Cukai francais ialah cukai negeri yang dikenakan ke atas perniagaan tertentu untuk hak untuk wujud sebagai entiti undang-undang dan untuk menjalankan perniagaan dalam bidang kuasa tertentu. Sehingga 2020, negeri ini termasuk Alabama, Arkansas, California, Delaware, Georgia, Illinois, Louisiana, Mississippi, New York, North Carolina, Oklahoma, Tennessee dan Texas. Kansas, Missouri, Pennsylvania, dan Virginia Barat semuanya menghentikan cukai francais korporat mereka.
Bertentangan dengan apa yang dimaksudkan oleh namanya, cukai francais bukanlah cukai yang dikenakan ke atas francais. Sebaliknya, ia dicaj kepada syarikat, perkongsian dan entiti lain seperti syarikat liabiliti terhad (LLC) yang menjalankan perniagaan dalam sempadan negeri itu. Sesetengah entiti dikecualikan daripada cukai francais, iaitu organisasi persaudaraan,. bukan untung dan LLC tertentu. Senarai pengecualian yang lebih komprehensif dinyatakan di bawah. Syarikat yang menjalankan perniagaan di beberapa negeri biasanya dikenakan cukai francais di negeri tempat mereka didaftarkan secara rasmi.
Bertentangan dengan apa yang dimaksudkan oleh namanya, cukai francais bukanlah cukai yang dikenakan ke atas francais.
Kadar Cukai Francais
Cukai francais tidak menggantikan cukai pendapatan persekutuan dan negeri,. jadi ia bukan cukai pendapatan. Ini adalah levi yang dibayar sebagai tambahan kepada cukai pendapatan. Mereka biasanya dibayar setiap tahun pada masa yang sama cukai lain perlu dibayar. Jumlah cukai francais boleh sangat berbeza bergantung pada peraturan cukai dalam setiap negeri. Sesetengah negeri mengira jumlah cukai francais yang terhutang berdasarkan aset atau nilai bersih entiti,. manakala negeri lain melihat nilai stok modal syarikat.
Namun, negeri lain mungkin mengenakan bayaran tetap kepada semua perniagaan yang beroperasi dalam bidang kuasa mereka atau mengira kadar cukai ke atas resit kasar atau modal berbayar syarikat.
Kadar Cukai Francais Delaware
Bergantung pada saiz perbadanan dan cara ia memutuskan untuk memfailkan, kadar cukai francais Delaware berkisar antara $175 hingga $250,000 setiap tahun. Sementara itu, perkongsian terhad (LP), syarikat liabiliti terhad (LLC) dan perkongsian am yang dibentuk di Negeri Delaware hanya perlu membayar cukai tahunan sebanyak $300.
###Kadar Cukai Francais California
Cukai perniagaan kecil di California berlapis-lapis, dengan cukai francais dikenakan dalam situasi tertentu. Sebagai contoh, cukai francais tidak dikenakan kepada syarikat dan LLC yang memilih untuk dianggap sebagai syarikat. Walau bagaimanapun, kadar cukai francais California dikenakan kepada syarikat S, LLC, LP dan perkongsian liabiliti terhad (LLP).
Di California, kadar cukai francais untuk syarikat S adalah lebih tinggi sama ada $800 atau 1.5% daripada pendapatan bersih syarikat itu. Untuk LLC, cukai francais ialah $800. LLC yang memilih untuk dikenakan cukai sebagai sebuah syarikat tertakluk kepada cukai pendapatan korporat California dan bukannya cukai francais; sementara itu, cukai francais untuk LLP dan LP berbeza-beza tetapi mesti membayar cukai francais minimum $800.
Syarikat yang menjalankan perniagaan di beberapa negeri mungkin perlu membayar cukai francais di semua negeri yang didaftarkan secara rasmi.
Pertimbangan Khas
Syarikat yang menjalankan perniagaan di beberapa negeri mungkin perlu membayar cukai francais di semua negeri yang didaftarkan secara rasmi. Pemilikan tunggal biasanya tidak tertakluk kepada cukai francais dan lain-lain bentuk cukai pendapatan perniagaan negeri, sebahagiannya kerana perniagaan ini tidak berdaftar secara rasmi dengan negeri tempat mereka menjalankan perniagaan. Entiti berikut tidak tertakluk kepada cukai francais:
Pemilikan tunggal (kecuali untuk LLC ahli tunggal)
Perkongsian am apabila pemilikan langsung terdiri sepenuhnya daripada orang perseorangan (kecuali perkongsian liabiliti terhad)
Entiti yang dikecualikan di bawah Kod Cukai Bab 171, Subbab B
Entiti pasif tertentu yang tidak diperbadankan
Amanah pemberi tertentu, harta pusaka orang asli, dan eskrow
Saluran pelaburan gadai janji hartanah (REMIC) dan amanah pelaburan hartanah ( REIT) yang layak
amanah insurans diri bukan untung yang diwujudkan di bawah Kod Insurans Bab 2212
amanah yang layak di bawah Kod Hasil Dalam Negeri Seksyen 401(a)
amanah yang dikecualikan di bawah Kod Hasil Dalam Negeri Seksyen 501(c)(9)
jawatankuasa politik yang tidak diperbadankan
Cukai Francais lwn. Cukai pendapatan
Terdapat beberapa perbezaan utama antara francais dan cukai pendapatan. Tidak seperti cukai pendapatan negeri, cukai francais tidak berdasarkan keuntungan syarikat. Entiti perniagaan mesti memfailkan dan membayar cukai francais tanpa mengira sama ada ia memperoleh keuntungan dalam mana-mana tahun tertentu. Cukai pendapatan negeri —dan berapa banyak yang dibayar—sebaliknya, bergantung pada jumlah pendapatan organisasi sepanjang tahun itu.
Cukai pendapatan juga dikenakan kepada semua syarikat yang memperoleh pendapatan daripada sumber dalam negeri, walaupun mereka mungkin tidak menjalankan perniagaan dalam sempadannya. Menjalankan perniagaan mungkin ditakrifkan secara berbeza oleh sesetengah negeri kerana beberapa faktor dipertimbangkan dalam mewujudkan perhubungan, termasuk sama ada syarikat itu menjual di negeri itu, mempunyai pekerja di negeri itu atau mempunyai kehadiran fizikal sebenar di negeri itu.
Delaware terkenal sebagai tempat perlindungan cukai, terutamanya bagi syarikat yang tidak menjalankan perniagaan di Delaware. Sebaliknya, mereka perlu membayar cukai francais yang ditadbir oleh Jabatan Negara Delaware.
Contoh Cukai Francais
Seperti yang dinyatakan di atas, setiap negeri mungkin mempunyai kaedah pengiraan cukai francais yang berbeza. Mari kita gunakan Texas sebagai contoh. Pengawal negeri mengenakan cukai ke atas semua entiti yang menjalankan perniagaan di negeri ini dan menghendaki mereka memfailkan Laporan Cukai Francais Tahunan setiap tahun sebelum 15 Mei. Negeri mengira cukai francaisnya berdasarkan margin syarikat yang dikira dalam salah satu daripada empat cara:
Jumlah hasil didarabkan sebanyak 70%
Jumlah hasil tolak kos barang dijual (COGS)
Jumlah hasil tolak pampasan yang dibayar kepada semua kakitangan
Jumlah hasil tolak $1 juta
Hasil korporat dikira dengan menolak pengecualian berkanun daripada jumlah hasil yang dilaporkan pada pulangan cukai pendapatan persekutuan syarikat.
Garisan bawah
Cukai francais membenarkan syarikat menjalankan perniagaan dalam negeri, walaupun negeri mempunyai kadar cukai yang berbeza-beza untuk syarikat berdasarkan pemfailan undang-undang dan tahap pendapatan kasar mereka.
##Sorotan
Cukai francais dibayar sebagai tambahan kepada cukai pendapatan persekutuan dan negeri.
Kansas, Missouri, Pennsylvania dan Virginia Barat semuanya menghentikan cukai francais korporat mereka.
Amaun cukai francais boleh sangat berbeza bergantung pada peraturan cukai dalam setiap negeri dan tidak dikira pada keuntungan organisasi.
Sesetengah entiti dikecualikan daripada cukai francais termasuk organisasi persaudaraan, organisasi bukan untung dan beberapa syarikat liabiliti terhad.
Cukai francais ialah levi yang dibayar oleh perusahaan tertentu yang ingin menjalankan perniagaan di beberapa negeri. Bertentangan dengan apa yang dimaksudkan oleh namanya, cukai francais bukanlah cukai yang dikenakan ke atas francais.
##Soalan Lazim
Apakah Lembaga Cukai Francais?
Lembaga Cukai Francais biasanya merupakan agensi cukai yang dikendalikan oleh kerajaan untuk kedua-dua cukai peribadi dan perniagaan.
Adakah Lembaga Cukai Francais Sama dengan IRS?
Lembaga Cukai Francais beroperasi sama dengan IRS, tetapi beroperasi di peringkat negeri, bukannya persekutuan. Sebagai contoh, Lembaga Cukai Francais California menyatakan bahawa misinya ialah "membantu pembayar cukai memfailkan penyata cukai tepat pada masanya, tepat dan membayar jumlah yang betul untuk membiayai perkhidmatan yang penting kepada warga California."
Apa Berlaku Jika Anda Tidak Membayar Cukai Francais Anda?
Negeri yang berbeza mempunyai penalti untuk pembayaran lewat cukai francais, yang Lembaga Cukai Francais akan menjejaki dan menghukum syarikat. Di Delaware, penalti untuk tidak membayar atau pembayaran lewat ialah $200, dengan faedah 1.5% sebulan.
Bilakah Cukai Francais Perlu Dibayar?
Tarikh akhir cukai francais berbeza mengikut negeri. Di Delaware, tarikh akhir cukai francais ialah 1 Mac setiap tahun.
