Franchiseskatt

Vad är en franchiseskatt?

Termen franchiseskatt hänvisar till en skatt som betalas av vissa företag som vill göra affärer i vissa stater. Även kallad en privilegieskatt ger den företaget rätt att bli chartrad och/eller verka inom den staten. Företag i vissa stater kan också vara skyldiga för skatten även om de är chartrade i en annan stat. Trots namnet är en franchiseskatt inte en skatt på franchisetagare och är skild från federala och statliga inkomstskatter som måste lämnas in årligen.

Förstå franchiseskatter

En franchiseskatt är en statlig skatt som tas ut på vissa företag för rätten att existera som en juridisk person och att göra affärer inom en viss jurisdiktion. Från och med 2020 inkluderade dessa stater Alabama, Arkansas, Kalifornien, Delaware, Georgia, Illinois, Louisiana, Mississippi, New York, North Carolina, Oklahoma, Tennessee och Texas. Kansas, Missouri, Pennsylvania och West Virginia avbröt alla sina franchiseskatter.

I motsats till vad namnet antyder, är en franchiseskatt inte en skatt som läggs på en franchise. Snarare debiteras det företag, partnerskap och andra enheter som aktiebolag (LLC) som gör affärer inom den statens gränser. Vissa enheter är befriade från franchiseskatter, nämligen broderliga organisationer,. ideella organisationer och vissa LLC. En mer omfattande lista över undantag finns nedan. Företag som gör affärer i flera stater debiteras i allmänhet en franchiseskatt i den stat där de är formellt registrerade.

I motsats till vad namnet antyder är en franchiseskatt inte en skatt som påförs en franchise.

Franchiseskattesatser

Franchiseskatter ersätter inte federala och statliga inkomstskatter,. så det är inte en inkomstskatt. Det är avgifter som betalas utöver inkomstskatterna. De betalas vanligtvis årligen samtidigt som andra skatter ska betalas. Mängden franchiseskatt kan skilja sig mycket beroende på skattereglerna inom varje stat. Vissa stater beräknar beloppet av franchiseskatt som ska betalas baserat på en enhets tillgångar eller nettoförmögenhet,. medan andra stater tittar på värdet av ett företags aktiekapital.

Ändå kan andra stater ta ut en fast avgift för alla företag som är verksamma i deras jurisdiktion eller beräkna skattesatsen på företagets bruttointäkter eller inbetalt kapital.

Delaware Franchise Skattesatser

Beroende på företagets storlek och hur det bestämmer sig för att ansöka, varierar Delawares franchiseskattesatser från allt mellan $175 och $250 000 per år. Samtidigt behöver kommanditbolag (LP), aktiebolag (LLC) och allmänna partnerskap bildade i delstaten Delaware endast betala en årlig skatt på 300 USD.

###Kaliforniens franchiseskattesatser

Småföretagsskatter i Kalifornien är skiktade, med en franchiseskatt som gäller i vissa situationer. Till exempel gäller franchiseskatten inte för företag och LLC som väljer att behandlas som företag. Däremot gäller Kaliforniens franchiseskattesatser för S-företag, LLCs, LPs och limited liability partnerships (LLPs).

I Kalifornien är franchiseskattesatsen för S-företag den högsta av antingen $800 eller 1,5% av företagets nettoinkomst. För LLCs är franchiseskatten $800. LLCs som väljer att beskattas som ett företag är föremål för Kaliforniens bolagsskatt istället för en franchiseskatt; under tiden varierar franchiseskatterna för LLP:er och LP:er men måste betala minst 800 USD franchiseskatt.

Ett företag som gör affärer i flera stater kan behöva betala franchiseskatter i alla stater det är formellt registrerat i.

Särskilda överväganden

Ett företag som gör affärer i flera stater kan behöva betala franchiseskatter i alla stater det är formellt registrerat i. Enmansföretag är vanligtvis inte föremål för franchiseskatter och andra former av statlig företagsinkomstskatt, delvis på grund av att dessa företag inte är formellt registrerade i den stat där de bedriver verksamhet. Följande enheter är inte föremål för franchiseskatt:

• Enmansföretag (förutom för enmedlem LLCs)

• Handelsbolag när det direkta ägandet helt består av fysiska personer (med undantag för kommanditbolag)

• Enheter som är undantagna enligt skattelagen kapitel 171, underkapitel B

• Vissa oinkorporerade passiva enheter

• Vissa grantortruster, fysiska personers dödsbo och depositioner

• Real Estate Mortgage Investment Conduits (REMICs) och vissa kvalificerade fastighetsinvesteringsfonder (REITs )

• en ideell självförsäkringsstiftelse skapad enligt Insurance Code Chapter 2212

• en trust som är kvalificerad enligt Internal Revenue Code Section 401(a)

• en trust undantagen enligt Internal Revenue Code Section 501(c)(9)

• Oinkorporerade politiska kommittéer

Franchiseskatt vs. Inkomstskatt

Det finns några viktiga skillnader mellan en franchise och inkomstskatt. Till skillnad från statliga inkomstskatter är franchiseskatter inte baserade på ett företags vinst. En affärsenhet måste lämna in och betala franchiseskatten oavsett om den gör en vinst under ett givet år. Statliga inkomstskatter — och hur mycket som betalas — å andra sidan beror på hur mycket en organisation tjänar under året.

Inkomstskatt tillämpas också på alla företag som får inkomst från källor inom staten, även om de kanske inte gör affärer inom dess gränser. Att göra affärer kan definieras annorlunda av vissa stater eftersom flera faktorer beaktas vid upprättandet av en koppling, inklusive om företaget säljer i staten, har anställda i staten eller har en faktisk fysisk närvaro i staten.

Delaware är välkänt som ett skatteskydd, särskilt för företag som inte bedriver verksamhet i Delaware. Istället måste de betala en franchiseskatt som administreras av Delaware Department of State.

Exempel på franchiseskatt

Som nämnts ovan kan varje stat ha en annan metod för att beräkna franchiseskatter. Låt oss använda Texas som ett exempel. Statens kontrollant tar ut skatter på alla enheter som gör affärer i staten och kräver att de lämnar in en årlig franchiseskatterapport varje år senast den 15 maj. Staten beräknar sin franchiseskatt baserat på ett företags marginal som beräknas på ett av fyra sätt:

• Totala intäkter multiplicerat med 70 %

• Totala intäkter minus kostnad för sålda varor (COGS)

• Totala intäkter minus ersättning till all personal

• Totala intäkter minus 1 miljon dollar

Företagens intäkter beräknas genom att subtrahera lagstadgade undantag från intäktsbeloppet som rapporteras på ett företags federala inkomstdeklaration.

Poängen

Franchiseskatter tillåter företag att göra affärer inom en stat, även om stater har olika skattesatser för företagen baserat på deras lagliga ansökningar och bruttoinkomstnivåer.

##Höjdpunkter

• Franchiseskatter betalas utöver federala och statliga inkomstskatter.

• Kansas, Missouri, Pennsylvania och West Virginia upphörde alla med sina franchiseskatter.

– Storleken på franchiseskatten kan skilja sig mycket beroende på skattereglerna inom respektive stat och beräknas inte på organisationens vinst.

• Vissa enheter är befriade från franchiseskatter, inklusive broderliga organisationer, ideella organisationer och vissa aktiebolag.

• En franchiseskatt är en avgift som betalas av vissa företag som vill göra affärer i vissa stater. I motsats till vad namnet antyder, är en franchiseskatt inte en skatt som läggs på en franchise.

##FAQ

Vad är franchiseskattenämnden?

Franchiseskattenämnden är vanligtvis en statlig skattemyndighet för både person- och företagsskatter.

Är franchiseskattenämnden samma sak som IRS?

Franchise Tax Board fungerar på samma sätt som IRS, men verkar på delstatsnivå snarare än federalt. Till exempel uppger California Franchise Tax Board att dess uppdrag är att "hjälpa skattebetalare att lämna in skattedeklarationer i rätt tid, korrekt och betala rätt belopp för att finansiera tjänster som är viktiga för kalifornier."

Vad händer om du inte betalar din franchiseskatt?

Olika stater har påföljder för sena betalningar av franchiseskatter, vilket Franchise Tax Board kommer att spåra och straffa företag för. I Delaware är straffavgiften för utebliven betalning eller sen betalning $200, med en ränta på 1,5 % per månad.

När ska franchiseskatter betalas?

Tidsfrister för franchiseskatt varierar beroende på stat. I Delaware är tidsfristen för franchiseskatt den 1 mars varje år.