세금 공제

세금 공제란 무엇입니까?

세액공제는 납세자가 납부해야 할 세금에서 직접 공제할 수 있는 금액입니다. 과세 대상 소득 금액을 낮추는 공제와 달리 세액 공제 는 실제 납부해야 할 세액을 줄여줍니다. 세액공제의 가치는 세액공제의 성격에 따라 다릅니다. 특정 유형의 세금 공제는 특정 위치, 분류 또는 산업 분야의 개인 또는 기업에 부여됩니다.

세금 공제 이해

연방 및 주 정부는 경제, 환경 또는 정부가 중요하다고 간주하는 모든 것에 혜택을 주는 특정 행동을 촉진하기 위해 세금 공제를 부여할 수 있습니다. 예를 들어, 가정용 태양 전지판을 설치한 사람들에게 보상하는 세금 공제가 있습니다. 기타 세금 공제는 자녀 및 피부양자 보호, 교육 및 입양 비용을 상쇄하는 데 도움이 됩니다.

세금 공제는 세금 공제액이 달러당 세금 부담을 줄여주기 때문에 세액 공제보다 더 유리합니다. 공제는 여전히 최종 납세 의무 를 줄여주지만 개인의 한계 세율 내에서만 가능합니다. 예를 들어, 22% 세금 브래킷에 속한 개인은 공제된 모든 한계 세금에 대해 $0.22를 절약할 수 있습니다. 그러나 세액공제는 세금 부담을 $1만큼 줄여줍니다.

세금 공제의 종류

세금 공제에는 환불 불가, 환불 및 부분 환불의 세 가지 범주가 있습니다.

환불 불가 세금 공제

환급 불가 세금 공제는 납부해야 할 세금이 $0이 될 때까지 세금 부채에서 직접 공제되는 항목입니다. 납부해야 하는 세금보다 많은 금액은 납세자에게 환불이 되지 않으므로 "환불 불가"라는 이름이 붙습니다. 사용할 수 없는 환불 불가능한 세금 공제의 나머지 부분은 사실상 상실됩니다.

환급되지 않는 세금 공제는 보고 연도에만 유효하며 보고서 제출 후 만료되며 다음 연도로 이월되지 않을 수 있습니다. 이 때문에 환급되지 않는 세액 공제는 저소득 납세자가 세액 공제의 전체 금액을 사용할 수 없는 경우가 많기 때문에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다.

2021년 과세연도 기준으로 환급되지 않는 세액 공제의 구체적인 예로는 입양 공제, 교육 공제, 자녀 및 부양 가족 돌봄 공제,. 퇴직 저축 기여금 공제, 자녀 세액 공제 및 저소득층을 돕기 위해 고안된 모기지 이자 공제가 있습니다. 소득으로 주택 소유가 가능합니다.

환급 가능한 세금 공제

환급 가능한 세금 공제 는 전액 지급되기 때문에 가장 유익한 공제입니다. 이것은 납세자가 소득이나 납세 의무에 관계없이 공제액 전액을 받을 자격이 있음을 의미합니다. 환급 가능한 세액 공제가 세금 부채를 $0 미만으로 줄이면 납세자는 환급을 받아야 합니다.

2021년 과세 연도 기준으로 가장 인기 있는 환급 가능한 세금 공제는 근로 소득세 공제(EITC) 입니다. EITC는 고용주를 통해 또는 자영업을 통해 소득을 올리고 소득 및 가족 수에 따라 특정 기준을 충족하는 저소득 및 중산층 납세자를 위한 것입니다.

기타 환급 가능한 세금 공제에는 개인과 가족이 건강 보험 시장을 통해 구입한 건강 보험의 보험료 비용을 충당하는 데 도움이 되는 보험료 세금 공제가 포함됩니다.

부분 환불 가능한 세금 공제

일부 세금 공제는 부분적으로만 환불됩니다.

한 가지 예는 고등 교육 학생을 위한 미국 기회 세금 공제(AOTC) 입니다. 납세자가 $2,500 세금 공제의 전체 부분을 사용하기 전에 세금 부채를 $0으로 줄이는 경우, 나머지는 나머지 크레딧의 40% 또는 $1,000 중 작은 쪽까지 환불 가능한 크레딧으로 간주될 수 있습니다.

또 다른 예로는 TCJA(Tax Cuts and Jobs Act)의 결과로 2018년에 환불(적격 아동당 최대 $1,400)된 아동 세금 공제 가 있습니다. 납세자가 충분한 납세 의무를 지고 있는 경우 자녀 세금 공제의 전체 금액은 $2,000입니다. 그러나 납세자에게 지불해야 할 금액보다 많더라도 최대 $1,400까지 환불이 가능했습니다. 중요: 과세 연도 2020년 및 2021년에 이 크레딧이 증가했으며 American Rescue Plan(아래 참조)의 일부로 전액 환불되었습니다.

2020년 및 2021년 자극 지급

2020년에 코로나바이러스 전염병과 코로나바이러스 원조, 구호 및 경제 보장(CARES) 법안의 결과로 납세자들은 경기 부양 수표 또는 계좌 입금의 형태로 성인 1인당 최대 $1,200, 어린이 1인당 최대 $500를 받았습니다. 경기 부양책은 2020년 과세 연도에 대한 환급 가능한 세액 공제에 대한 선지급이었습니다. 수령한 금액은 2020년 또는 미래 연도의 과세 소득에 추가되지 않았습니다.

지난해 12월 승인된 두 번째 600달러 경기부양책도 마찬가지였다. 2020년 2월 27일, 자격을 갖춘 개인에게는 $600(적격 부부에게는 $1,200), 자격을 갖춘 자녀에게는 $600가 제공되었습니다. 두 수표에 대한 환급 가능한 세금 공제는 조정된 총 소득(AGI) 이 독신의 경우 $75,000~$99,000(또는 공동 납세자의 경우 $150,000~$198,000)이며 달러당 5%의 비율로 단계적으로 폐지됩니다 .

마지막으로, 복구 리베이트는 과세 대상이 아닙니다. 2020년(또는 미래 연도)에는 과세 소득에 추가되지 않습니다. 이 모든 것은 CARES 법에 정부가 합법적으로 확장된 자금을 회수할 수 있는 "환수" 메커니즘이 없다는 사실에 근거합니다. 새로운 경기 부양 자금을 포함하는 연결 세출예산법도 마찬가지입니다.

2021년 미국 구조 계획 변경 사항

2021년 3월, 의회는 바이든 대통령이 서명한 미국 구조 계획(American Rescue Plan)을 통과시켰습니다. 이 계획에 따라 자격을 갖춘 개인은 최대 $1,400의 경기 부양 수표를 받게 됩니다. 또한 수정 조정 총 소득이 최대 $150,000인 부부, MAGI가 최대 $112,5000인 가구주 또는 MAGI가 최대 $75,000인 독신 신고자의 자녀 세금 공제에 대한 특정 임시 변경 사항이 있습니다.

• 원래 자격이 되는 부양 자녀 1인당 $2,000로 제한되었던 아동 세금 공제는 6세에서 17세 사이(포함) 어린이의 경우 $3,000, 6세 미만 어린이의 경우 $3,600로 인상됩니다.

• 크레딧은 전액 환불됩니다. 이전에는 $1,400만 환불되었습니다.

• IRS는 2020년 보고서(2020년을 사용할 수 없는 경우 2019년)를 사용하여 적격 여부를 결정하는 2021년 7월과 12월 사이에 선지급된 적격 가구 크레딧의 최대 절반을 발행할 수 있습니다.

• 법안은 최소 소득 요건을 제거합니다. 이전에는 연간 소득이 $2,500 미만인 가족은 부적격이었고 크레딧은 $2,500 이상의 소득 1달러에 대해 자녀당 15센트의 비율로 최소 거리로부터의 거리를 기준으로 계산되었습니다.

EITC도 변경되었습니다. 원래 자녀가 없는 가구의 한도액은 $543이었으나 2021년에 동일한 가구에 대한 최대 근로소득세 공제액은 $1,502입니다. 이 법안은 또한 무자녀 가구에 대한 자격을 확대합니다. 이전에는 25세 미만 및 65세 이상인 사람은 크레딧을 청구할 수 없었습니다. 상한선은 폐지되고 하한선은 19세로 줄었습니다(즉, 소득 요건을 충족하는 자녀가 없는 19세 이상인 사람은 EITC를 청구할 수 있음).

몇 가지 예외 사항에 유의하십시오. 19세에서 24세 사이의 학생은 풀타임 과정의 절반 이상을 수강할 수 없습니다. 이전에 위탁 아동 또는 노숙을 경험한 청소년은 18세부터 공제를 청구할 수 있습니다. 마지막으로 단일 신고자의 경우 단계적 폐지 비율이 15.3%로 증가하고 단계적 폐지 금액이 $11,610로 증가합니다.

위의 모든 조치(Child and Child/Dependent Care 크레딧 포함)는 일시적입니다. 2021년에만 승인되었습니다 .

그러나 아래의 두 가지 EITC 변경 사항은 영구적입니다.

1. 그렇지 않으면 EITC 자격이 되지만 자녀에게 사회 보장 번호가 없는 사람들은 자녀가 없는 가구를 위한 크레딧 버전을 청구할 수 있습니다.

2. 2021년 투자 소득 한도가 $3,650 이하에서 $10,000 이하로 인상되었습니다. 이 $10,000 수치는 인플레이션에 고정되어 앞으로 매년 그에 따라 조정될 것입니다.

##하이라이트

• 세액공제는 과세대상 소득금액뿐만 아니라 납부해야 할 세액을 줄여주기 때문에 세액공제보다 유리합니다.

• 세금 공제는 납세자가 납부해야 하는 소득세에서 1달러당 공제할 수 있는 금액입니다.

• 세액공제는 기본적으로 환급불가, 환급, 부분환급의 3가지 종류가 있습니다.

• 환급 불가 세금 공제는 납부해야 할 세금을 0으로 줄일 수 있지만 세금 환급을 제공할 수는 없습니다.

##자주하는 질문

세 가지 유형의 세금 공제는 무엇입니까?

세금 공제는 환불 불가, 환불 또는 부분 환불이 가능합니다. 환급 가능한 세금 공제는 세금 책임을 $0 미만으로 줄일 수 있기 때문에 가장 유익합니다. 이 경우 납세자는 환급을 받게 됩니다.

세금 공제의 가치는 얼마입니까?

세금 공제는 1달러당 내야 하는 세금을 줄여줍니다. 크레딧 금액은 귀하가 받을 자격이 있는 크레딧 유형과 신청 상태 및 소득과 같은 기타 요인에 따라 다릅니다.

세금 공제와 세금 공제의 차이점은 무엇입니까?

세금 공제는 납부해야 할 세금을 직접적으로 낮추는 반면, 세금 공제는 과세 대상 소득을 낮춥니다. 예를 들어, $1,000의 세금 공제는 동일한 $1,000만큼 세금 청구서를 낮춥니다. 반면에 $1,000 세금 공제는 과세 대상 소득(세금을 납부해야 하는 소득 금액)을 $1,000만큼 낮춥니다. 따라서 22% 세금 범위에 속한다면 $1,000 공제하면 $220를 절약할 수 있습니다.