양식 2439

양식 2439란 무엇입니까: 주주에 대한 미배분 장기 자본 이득 통지는 무엇입니까?

미배분 장기 자본을 보고하기 위해 규제 투자 회사 (RIC)(뮤추얼 펀드 및 상장지수펀드)와 부동산 투자 신탁(REIT)이 주주에게 분배해야 하는 국세청(IRS) 양식입니다 . 이득. 대부분의 자본 이득을 주주에게 분배하려면 뮤추얼 펀드가 필요하며 주주는 이러한 이익을 Form 1099-DIV에 보고합니다. 그러나 펀드 회사가 이러한 이익을 유지하기로 결정하면 주주를 대신하여 세금을 납부하고 양식 2439에 이러한 거래를 보고해야 합니다.

이해 양식 2439: 배당되지 않은 장기 자본 이득의 주주에 대한 통지

Form 2439는 미국 국세청(IRS)이 RIC 및 REIT 가 투자자에게 분배하지 않은 장기 자본 이득 을 주주에게 알리기 위해 사용하기 위해 생성합니다. 이러한 자본 이득의 보유는 비교적 드뭅니다. 규정에 따르면 펀드 회사는 자본 이득 분배로 알려진 거래에서 거의 모든 이익을 투자자에게 분배해야 합니다. 펀드는 11월과 12월에 자본 이득을 축적하는 경향이 있지만 일반적으로 사전에 추정치를 통해 투자자에게 경고할 수 있습니다. 이것은 포트폴리오 내에서 더 많은 거래를 수행하는 적극적으로 관리되는 펀드의 경우 특히 그렇습니다. 인덱스 펀드 는 더 많은 정적 포트폴리오를 포함하는 경향이 있으므로 더 적은 수의 예측 가능한 자본 이득을 생성합니다.

Individual Retirement Account ) 와 같은 면세 계좌에 주식을 보유하고 있는 투자자는 양식 990-T를 제출하여 펀드 회사가 납부한 세금에 대한 세금 환급을 요청할 수 있습니다. 연방 과세 대상인 주주도 주식의 기초 를 상향 조정해야 합니다. 그렇게 하기 위해, 그들은 먼저 동일한 양식에 보고된 자본 이득에서 펀드 회사가 양식 2439에 보고한 세금을 뺍니다. 그런 다음 그 차이를 이전 비용 기준에 추가해야 합니다.

양식 1040,. 스케줄 D, 11 행 에 보고하려면 주주가 양식 2439를 참조해야 합니다 .

양식 2439를 제출해야 하는 회사는 규제 투자 회사(RIC) 또는 부동산 투자 신탁(REIT)이 섹션 852(b)에 따라 미배분 자본 이득에 대해 세금을 납부한 각 주주에 대해 사본 A, B, C 및 D를 작성해야 합니다. (3)(D) 또는 857(b)(3)(C). 그런 다음 해당 IRS 서비스 센터에 제출할 때 모든 양식 2439의 사본 A를 양식 1120-RIC 또는 양식 1120-REIT에 첨부해야 합니다. RIC 또는 REIT의 과세 연도 종료 후 60일까지 주주에게 양식 2439의 사본 B 및 C를 제공하십시오. RIC 또는 REIT의 기록을 위해 사본 D를 보관하십시오.

양식 2439는 IRS 웹사이트에서 구할 수 있습니다 .

양식 2439의 장점과 단점: 주주에 대한 미배분 장기 자본 이득 통지

자본 이득 할당의 순 결과는 자본 이득 분배와 본질적으로 주주에게 다르지 않습니다. 분배 시 현금으로 자본 이득 배당금을 받는 투자자는 해당 이득에 대한 세금을 납부한 다음 나머지를 신주에 재투자하며, 이는 펀드에서 양식 2439를 받는 투자자와 매우 유사한 결과를 생성해야 합니다.

자본 이득 할당과 자본 이득 분배 사이의 잠재적인 차이점 중 하나는 높은 소득 계층에 속하기 때문에 펀드 회사가 보유하는 이익에 대해 더 높은 세율을 지불할 가능성이 높지만 개인은 더 낮은 세율의 적용을 받을 수 있다는 것입니다. 비율. 펀드 회사가 지불한 달러 금액을 개별 양식 1040에 보고함으로써 주주는 펀드 회사의 세율과 자신의 세율 간의 차이로부터 이익을 얻을 수 있습니다.

##하이라이트

• 자본 이득 할당의 순 결과는 자본 이득 분배와 본질적으로 주주에게 동일합니다.

• 펀드 회사가 자본 이득을 주주에게 분배하지 않고 보유하기로 결정한 경우 주주를 대신하여 세금을 납부하고 이러한 거래를 Form 2439에 보고해야 합니다.

• 양식 2439는 미배분 장기 자본 이득을 보고하기 위해 규제 투자 회사(RIC)(뮤추얼 펀드 및 상장지수펀드)와 부동산 투자 신탁(REIT)이 주주에게 배포해야 하는 IRS 양식입니다.