Formulario 2439
驴Qu茅 es el Formulario 2439: Notificaci贸n al accionista de ganancias de capital a largo plazo no distribuidas?
El Formulario 2439 es un formulario del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que las Compa帽铆as de Inversi贸n Reguladas (RIC) (fondos mutuos y fondos cotizados en bolsa) y los Fideicomisos de Inversi贸n en Bienes Ra铆ces (REIT) deben distribuir a los accionistas para informar el capital a largo plazo no distribuido ganancias. Se requiere que los fondos mutuos distribuyan la mayor铆a de las ganancias de capital a los accionistas, y los accionistas informan estas ganancias en el Formulario 1099-DIV. Sin embargo, si la compa帽铆a de fondos decide retener estas ganancias, debe pagar impuestos en nombre de los accionistas y reportar estas transacciones en el Formulario 2439.
Entendiendo el Formulario 2439: Notificaci贸n al Accionista de Ganancias de Capital a Largo Plazo No Distribuidas
El Formulario 2439 es producido por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) de EE. UU. para que lo utilicen los RIC y los REIT para informar a los accionistas sobre las ganancias de capital a largo plazo que no ha distribuido a sus inversores. Esta retenci贸n de ganancias de capital es relativamente rara. Las regulaciones requieren que las compa帽铆as de fondos desembolsen casi todas las ganancias a los inversionistas en una transacci贸n conocida como distribuci贸n de ganancias de capital. Los fondos suelen acumular plusval铆as en los meses de noviembre y diciembre, pero generalmente pueden avisar a los inversores con una estimaci贸n por adelantado. Esto es particularmente cierto en el caso de los fondos gestionados activamente, que realizan m谩s transacciones dentro de sus carteras. Los fondos indexados tienden a contener carteras m谩s est谩ticas y, por lo tanto, producen menos ganancias de capital y m谩s predecibles.
Los inversionistas cuyas acciones se mantienen en cuentas libres de impuestos, como una Cuenta de Retiro Individual (IRA), pueden presentar un Formulario 990-T para reclamar un reembolso de impuestos sobre los impuestos pagados por la compa帽铆a de fondos. Los accionistas sujetos a impuestos federales tambi茅n deben ajustar al alza la base de sus acciones. Para ello, primero restan los impuestos informados por la compa帽铆a de fondos en el Formulario 2439 de las ganancias de capital informadas en el mismo formulario. Luego deben agregar esa diferencia a la base de costos anterior.
El Formulario 2439 debe ser referenciado por los accionistas, aunque no tomen posesi贸n de las ganancias retenidas, para informar las ganancias e impuestos en su propio Formulario 1040,. Anejo D, l铆nea 11 .
Las empresas que necesitan presentar el Formulario 2439 deben completar las Copias A, B, C y D para cada accionista por el cual la empresa de inversi贸n regulada (RIC) o el fideicomiso de inversi贸n en bienes ra铆ces (REIT) pag贸 impuestos sobre las ganancias de capital no distribuidas conforme a la secci贸n 852(b) (3)(D) o 857(b)(3)(C). Luego, deben adjuntar la Copia A de todos los Formularios 2439 al Formulario 1120-RIC o al Formulario 1120-REIT cuando se presenta en el centro de servicio del IRS correspondiente. Entregar las Copias B y C del Formulario 2439 al accionista a m谩s tardar el d铆a 60 posterior a la finalizaci贸n del ejercicio fiscal de la RIC o REIT. Conserve la Copia D para los registros del RIC o REIT.
El formulario 2439 est谩 disponible en el sitio web del IRS .
Ventajas y desventajas del Formulario 2439: Notificaci贸n al accionista de ganancias de capital a largo plazo no distribuidas
El resultado neto de una asignaci贸n de ganancias de capital esencialmente no es diferente para el accionista que una distribuci贸n de ganancias de capital. En la distribuci贸n, el inversionista que recibe un dividendo de ganancias de capital en efectivo paga impuestos sobre esa ganancia, luego reinvierte el resto en nuevas acciones, lo que deber铆a generar resultados muy similares a los del inversionista que recibe un Formulario 2439 del fondo.
Una diferencia potencial entre una asignaci贸n de ganancias de capital y una distribuci贸n de ganancias de capital es que, debido a que cae en un tramo de ingresos m谩s alto, la compa帽铆a de fondos probablemente paga una tasa impositiva m谩s alta sobre las ganancias que retiene, mientras que el individuo puede estar sujeto a una tasa de impuestos m谩s baja. Velocidad. Al informar el monto en d贸lares pagado por la compa帽铆a de fondos en su Formulario 1040 individual, el accionista puede beneficiarse de la discrepancia entre la tasa impositiva de la compa帽铆a de fondos y la suya propia.
Reflejos
El resultado neto de una asignaci贸n de ganancias de capital es esencialmente el mismo para el accionista que una distribuci贸n de ganancias de capital.
Si una compa帽铆a de fondos decide retener sus ganancias de capital, en lugar de distribuirlas a los accionistas, debe pagar impuestos en nombre de los accionistas y reportar estas transacciones en el Formulario 2439.
El Formulario 2439 es un formulario del IRS que las Compa帽铆as de Inversi贸n Reguladas (RIC) (fondos mutuos y fondos cotizados en bolsa) y los Fideicomisos de Inversi贸n en Bienes Ra铆ces (REIT) deben distribuir a los accionistas para informar las ganancias de capital a largo plazo no distribuidas.
