フォーム2439

##フォーム2439とは：未分配の長期キャピタルゲインの株主への通知？

フォーム2439は、規制投資会社（RIC）（相互ファンドおよび上場投資信託）および不動産投資信託（REIT）が未分配の長期資本を報告するために株主に分配する必要がある、内部収益サービス（IRS）フォームです。利益。ほとんどのキャピタルゲインを株主に分配するには投資信託が必要であり、株主はこれらのゲインをフォーム1099-DIVで報告します。ただし、ファンド会社がこれらの利益を保持することを決定した場合、株主に代わって税金を支払い、フォーム2439でこれらの取引を報告する必要があります。

##フォーム2439の理解：未分配の長期キャピタルゲインの株主への通知

フォーム2439は、米国内国歳入庁（IRS）によって作成され、RICおよびREITが使用して、投資家に分配されていない長期キャピタルゲインを株主に通知します。このキャピタルゲインの保持は比較的まれです。規制により、ファンド会社は、キャピタルゲイン分配と呼ばれる取引で投資家にほとんどすべての利益を支払うことが義務付けられています。ファンドは11月と12月にキャピタルゲインを蓄積する傾向がありますが、通常は事前に見積もりを投資家に警告することができます。これは、ポートフォリオ内でより多くの取引を行うアクティブに管理されているファンドに特に当てはまります。インデックスファンドは、より静的なポートフォリオを含む傾向があるため、より少なく、より予測可能なキャピタルゲインを生み出します。

個人年金口座（IRA）などの非課税口座に株式を保有している投資家は、フォーム990-Tを提出して、ファンド会社が支払った税金の還付を請求することができます。連邦税の対象となる株主は、株式の基礎を上方修正する必要もあります。そうするために、彼らは最初に同じフォームで報告されたキャピタルゲインからフォーム2439でファンド会社によって報告された税金を差し引きます。次に、その差額を以前のコストベースに追加する必要があります。

フォーム2439は、株主が留保利益を所有していない場合でも、フォーム1040 、スケジュールD、11行目で利益と税金を報告するために参照する必要があります。

フォーム2439を提出する必要のある会社は、規制投資会社（RIC）または不動産投資信託（REIT）がセクション852（b）に基づいて未分配のキャピタルゲインに対して税金を支払った株主ごとに、コピーA、B、C、およびDに記入する必要があります。 （3）（D）または857（b）（3）（C）。次に、すべてのフォーム2439のコピーAを、適切なIRSサービスセンターに提出するときに、フォーム1120-RICまたはフォーム1120-REITに添付する必要があります。フォーム2439のコピーBおよびCを、RICまたはREITの課税年度の終了後60日までに株主に提出してください。 RICまたはREITの記録のためにコピーDを保持します。

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フォーム2439は、IRSのWebサイトで入手できます。

##フォーム2439の長所と短所：未分配の長期キャピタルゲインの株主への通知

キャピタルゲインの配分の最終的な結果は、キャピタルゲインの分配と本質的に株主にとって違いはありません。分配では、キャピタルゲイン配当を現金で受け取った投資家はその利益に対して税金を支払い、残りを新株に再投資します。これは、ファンドからフォーム2439を受け取った投資家と非常によく似た結果を生み出すはずです。

キャピタルゲインの配分とキャピタルゲインの分配の潜在的な違いの1つは、キャピタルゲインの配分が高いため、ファンド会社は保有するゲインに対して高い税率を支払う可能性がありますが、個人は低い税率の対象となる可能性があることです。レート。ファンド会社が支払った金額を個別のフォーム1040で報告することにより、株主はファンド会社の税率と自分の税率の不一致から利益を得ることができます。

##ハイライト

-キャピタルゲイン配分の最終結果は、キャピタルゲイン分配と基本的に株主にとって同じです。

-ファンド会社がキャピタルゲインを株主に分配するのではなく保持することを決定した場合、株主に代わって税金を支払い、フォーム2439でこれらの取引を報告する必要があります。

-フォーム2439はIRSフォームであり、規制投資会社（RIC）（相互ファンドおよび上場投資信託）および不動産投資信託（REIT）は、未分配の長期キャピタルゲインを報告するために株主に分配する必要があります。