Форма 2439

Что такое форма 2439: уведомление акционера о нераспределенном долгосрочном приросте капитала?

Форма 2439 — это форма Службы внутренних доходов (IRS), которую регулируемые инвестиционные компании (RIC) — взаимные и биржевые фонды — и инвестиционные фонды недвижимости (REIT) должны распространять среди акционеров, чтобы отчитаться о нераспределенном долгосрочном капитале. прибыль. Взаимные фонды необходимы для распределения большей части прироста капитала среди акционеров, и акционеры сообщают об этих приростах в форме 1099-DIV. Однако, если компания фонда решает сохранить эту прибыль, она должна платить налоги от имени акционеров и сообщать об этих операциях в форме 2439.

Форма пояснения 2439: Уведомление акционера о нераспределенном долгосрочном приросте капитала

Форма 2439 составляется Налоговой службой США (IRS) для использования RIC и REIT для информирования акционеров о долгосрочном приросте капитала,. который она не распределила среди своих инвесторов. Такое удержание прироста капитала встречается относительно редко. Правила требуют, чтобы фондовые компании выплачивали почти всю прибыль инвесторам в сделке, известной как распределение прироста капитала. Фонды, как правило, накапливают прирост капитала в ноябре и декабре, но обычно могут заранее предупредить инвесторов с оценкой. Это особенно верно для активно управляемых фондов, которые проводят больше сделок в рамках своих портфелей. Индексные фонды,. как правило, содержат более статичные портфели и, таким образом, обеспечивают меньший и более предсказуемый прирост капитала.

Инвесторы, акции которых хранятся на необлагаемых налогом счетах, таких как индивидуальный пенсионный счет (IRA), могут подать форму 990-T, чтобы потребовать возмещения налогов, уплаченных компанией фонда. Акционеры, подлежащие федеральному налогообложению, также должны скорректировать базу для своих акций в сторону увеличения. Для этого они сначала вычитают налоги, указанные компанией фонда в форме 2439, из прироста капитала, указанного в той же форме. Затем они должны добавить эту разницу к первоначальной основе затрат.

Акционеры должны ссылаться на Форму 2439, даже если они не вступают во владение нераспределенной прибылью, чтобы сообщать о прибыли и налогах в своей собственной Форме 1040,. Приложение D, строка 11 .

Компании, которым необходимо подать форму 2439, должны заполнить Копии A, B, C и D для каждого акционера, в отношении которого регулируемая инвестиционная компания (RIC) или инвестиционный фонд недвижимости (REIT) уплатила налог на нераспределенный прирост капитала в соответствии с разделом 852 (b) (3)(D) или 857(b)(3)(C). Затем они должны приложить копии А всех форм 2439 к форме 1120-RIC или форме 1120-REIT при подаче в соответствующий сервисный центр IRS. Предоставьте копии B и C формы 2439 акционеру до 60-го дня после окончания налогового года RIC или REIT. Сохраните копию D для записей RIC или REIT.

Форма 2439 доступна на веб-сайте IRS .

Преимущества и недостатки формы 2439: уведомление акционера о нераспределенном долгосрочном приросте капитала

Чистый результат распределения прироста капитала для акционера по существу ничем не отличается от распределения прироста капитала. При распределении инвестор, который получает дивиденды от прироста капитала наличными, платит налоги с этой прибыли, а затем реинвестирует остаток в новые акции, что должно дать результаты, очень похожие на результаты инвестора, получившего форму 2439 от фонда.

Одно потенциальное различие между распределением прироста капитала и распределением прироста капитала заключается в том, что, поскольку оно попадает в группу с более высоким доходом, компания-фонд, вероятно, платит более высокую ставку налога на прирост, который она сохраняет, в то время как физическое лицо может облагаться более низким налогом. оценивать. Указав сумму в долларах, уплаченную компанией фонда, в своей индивидуальной форме 1040, акционер может извлечь выгоду из расхождения между налоговой ставкой компании фонда и своей собственной.

Особенности

• Чистый результат распределения прироста капитала для акционера практически такой же, как и при распределении прироста капитала.

• Если компания фонда решает сохранить свой прирост капитала, а не распределять его между акционерами, она должна платить налоги от имени акционеров и сообщать об этих операциях в форме 2439.

• Форма 2439 — это форма IRS, которую регулируемые инвестиционные компании (RIC) — взаимные фонды и биржевые фонды — и инвестиционные фонды недвижимости (REIT) должны распространять среди акционеров, чтобы сообщать о нераспределенном долгосрочном приросте капитала.