شكل 2439
ما هو نموذج 2439: إشعار للمساهم بأرباح رأس المال غير الموزعة طويلة الأجل؟
النموذج 2439 عبارة عن نموذج لخدمة الإيرادات الداخلية (IRS) يُطلب من شركات الاستثمار المنظمة (RICs) - الصناديق المتبادلة والصناديق المتداولة في البورصة - وصناديق الاستثمار العقاري (REITs) توزيعها على المساهمين من أجل الإبلاغ عن رأس المال غير الموزع طويل الأجل مكاسب. الصناديق المشتركة مطلوبة لتوزيع معظم مكاسب رأس المال على المساهمين ، ويبلغ المساهمون عن هذه المكاسب في نموذج 1099-DIV. ومع ذلك ، إذا قررت شركة الصندوق الاحتفاظ بهذه المكاسب ، فيجب عليها دفع الضرائب نيابة عن المساهمين والإبلاغ عن هذه المعاملات في النموذج 2439.
فهم النموذج 2439: إشعار للمساهم بأرباح رأس المال غير الموزعة طويلة الأجل
يتم إنتاج النموذج 2439 من قبل دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية (IRS) لاستخدامه من قبل RICs و REITs لإعلام المساهمين بأرباح رأس المال طويلة الأجل التي لم توزعها على مستثمريها. هذا الاحتفاظ بأرباح رأس المال نادر نسبيا. تتطلب اللوائح من شركات الصناديق صرف جميع المكاسب تقريبًا للمستثمرين في معاملة تُعرف باسم توزيع مكاسب رأس المال. تميل الصناديق إلى تجميع مكاسب رأس المال في شهري نوفمبر وديسمبر ، ولكن يمكنها عمومًا تحذير المستثمرين بتقدير مقدمًا. هذا ينطبق بشكل خاص على الصناديق المدارة بنشاط ، والتي تجري المزيد من الصفقات داخل محافظها الاستثمارية. تميل صناديق المؤشرات إلى احتواء المزيد من المحافظ الثابتة وبالتالي تنتج مكاسب رأسمالية أقل وأكثر قابلية للتنبؤ.
للمستثمرين الذين يتم الاحتفاظ بأسهمهم في حسابات معفاة من الضرائب ، مثل حساب التقاعد الفردي (IRA) ، تقديم نموذج 990-T للمطالبة باسترداد الضرائب على الضرائب التي تدفعها شركة الصندوق. يجب على المساهمين الخاضعين للضرائب الفيدرالية أيضًا تعديل أساس أسهمهم بالزيادة. للقيام بذلك ، يقومون أولاً بطرح الضرائب التي أبلغت عنها شركة الصندوق في النموذج 2439 من مكاسب رأس المال المبلغ عنها في نفس النموذج. يجب عليهم بعد ذلك إضافة هذا الاختلاف إلى أساس التكلفة السابقة.
يجب أن يشير المساهمون إلى النموذج 2439 ، حتى إذا لم يستحوذوا على المكاسب المحتجزة ، للإبلاغ عن المكاسب والضرائب في النموذج 1040 الخاص بهم ، الجدول د ، السطر 11 .
يجب على الشركات التي تحتاج إلى تقديم نموذج 2439 إكمال النسخ أ ، ب ، ج ، ود لكل مساهم دفعت له شركة الاستثمار الخاضعة للتنظيم (RIC) أو صندوق الاستثمار العقاري (REIT) ضريبة على أرباح رأس المال غير الموزعة بموجب القسم 852 (ب) (3) (د) أو 857 (ب) (3) (ج). بعد ذلك ، يجب عليهم إرفاق نسخة أ من جميع النماذج 2439 إلى النموذج 1120-RIC أو النموذج 1120-REIT عند تقديمه في مركز خدمة مصلحة الضرائب الأمريكية المناسب. قم بتزويد النسخ B و C من النموذج 2439 إلى المساهم بحلول اليوم الستين بعد نهاية السنة الضريبية الخاصة بـ RIC أو REIT. احتفظ بالنسخة D لسجلات RIC أو REIT.
<! - F573E1EB7F1B55C30AFFA7A2B05284F3 ->
النموذج 2439 متاح على موقع ويب مصلحة الضرائب .
مزايا وعيوب النموذج 2439: إشعار للمساهم بأرباح رأس المال طويلة الأجل غير الموزعة
لا تختلف النتيجة الصافية لتخصيص مكاسب رأس المال بشكل أساسي عن المساهمين عن توزيع أرباح رأس المال. في التوزيع ، يدفع المستثمر الذي يتلقى أرباحًا من أرباح رأس المال نقدًا ضرائب على هذا المكاسب ، ثم يعيد استثمار الباقي في أسهم جديدة ، والتي يجب أن تخلق نتائج مشابهة جدًا للمستثمر الذي يتلقى النموذج 2439 من الصندوق.
أحد الفروق المحتملة بين تخصيص مكاسب رأس المال وتوزيع مكاسب رأس المال هو أنه نظرًا لأنه يقع في شريحة دخل أعلى ، فمن المحتمل أن تدفع شركة الصندوق معدل ضريبة أعلى على المكاسب التي تحتفظ بها ، بينما قد يخضع الفرد لمعدل أقل. معدل. من خلال الإبلاغ عن المبلغ بالدولار الذي تدفعه شركة الصندوق في النموذج الفردي 1040 ، قد يستفيد المساهم من التناقض بين معدل الضريبة الخاص بشركة الصندوق ومعدل الضريبة الخاص به.
يسلط الضوء
النتيجة الصافية لتخصيص مكاسب رأس المال هي في الأساس نفس النتيجة بالنسبة للمساهم كتوزيع مكاسب رأس المال.
إذا قررت شركة الصندوق الاحتفاظ بأرباحها الرأسمالية ، بدلاً من توزيعها على المساهمين ، فيجب عليها دفع الضرائب نيابة عن المساهمين والإبلاغ عن هذه المعاملات في النموذج 2439.
النموذج 2439 هو نموذج لمصلحة الضرائب يُطلب من شركات الاستثمار المنظمة (RICs) - الصناديق المتبادلة والصناديق المتداولة في البورصة - وصناديق الاستثمار العقاري (REITs) توزيعها على المساهمين من أجل الإبلاغ عن مكاسب رأس المال غير الموزعة على المدى الطويل.
