Eyðublað 2439
Hvað er eyðublað 2439: Tilkynning til hluthafa um óúthlutaðan langtímahagnað?
Eyðublað 2439 er ríkisskattstjóri (IRS) eyðublað sem eftirlitsskyld fjárfestingarfélög (RIC) - verðbréfasjóðir og kauphallarsjóðir - og fasteignafjárfestingarsjóðir (REITs) þurfa að dreifa til hluthafa til að tilkynna um óúthlutað langtímafjármagn Hagnaður. Verðbréfasjóðir þurfa að dreifa mestum söluhagnaði til hluthafa og hluthafar tilkynna þennan hagnað á eyðublaði 1099-DIV. Hins vegar, ef sjóðsfélagið ákveður að halda þessum hagnaði, verður það að greiða skatta fyrir hönd hluthafa og tilkynna þessi viðskipti á eyðublaði 2439.
Skilningur á eyðublaði 2439: Tilkynning til hluthafa um óúthlutaðan langtímahagnað
Eyðublað 2439 er framleitt af US Internal Revenue Service (IRS) til notkunar fyrir RIC og REITs til að upplýsa hluthafa um langtíma söluhagnað sem það hefur ekki dreift til fjárfesta sinna. Þessi varðveisla söluhagnaðar er tiltölulega sjaldgæf. Reglugerðir krefjast þess að sjóðfélög greiði út nánast allan hagnað til fjárfesta í viðskiptum sem kallast söluhagnaðarúthlutun. Sjóðir hafa tilhneigingu til að safna söluhagnaði í nóvember og desember, en geta almennt varað fjárfesta við með áætlun fyrirfram. Þetta á sérstaklega við um virka stjórnaða sjóði sem stunda fleiri viðskipti innan eignasafna sinna. Vísitölusjóðir hafa tilhneigingu til að innihalda kyrrstæðari eignasöfn og framleiða þannig færri og fyrirsjáanlegri söluhagnað.
Fjárfestar sem eiga hlut í skattfrjálsum reikningum, svo sem einstökum eftirlaunareikningi (IRA), geta lagt fram eyðublað 990-T til að krefjast endurgreiðslu á skatti af sköttum sem sjóðfélagið greiðir. Hluthafar sem falla undir alríkisskatta verða einnig að stilla grunninn fyrir hlutabréf sín upp. Til að gera það draga þeir fyrst skattana sem sjóðsfélagið greinir frá á eyðublaði 2439 frá söluhagnaðinum sem greint er frá á sama eyðublaði. Þeir ættu síðan að bæta þeim mismun við fyrri kostnaðargrundvöll.
Eyðublað 2439 verður að vera tilvísað af hluthöfum, jafnvel þótt þeir nái ekki eignarhaldi hagnaðarins, til að tilkynna hagnað og skatta á eigin eyðublaði 1040,. áætlun D, línu 11 .
Fyrirtæki sem þurfa að leggja fram eyðublað 2439 ættu að fylla út afrit A, B, C og D fyrir hvern hluthafa sem skipulegt fjárfestingarfélag (RIC) eða fasteignafjárfestingarsjóður (REIT) greiddi skatt af óúthlutuðum söluhagnaði samkvæmt b-lið 852. (3)(D) eða 857(b)(3)(C). Síðan ættu þeir að hengja afrit A af öllum eyðublöðum 2439 við eyðublað 1120-RIC eða eyðublað 1120-REIT þegar það er lagt inn á viðeigandi IRS þjónustumiðstöð. Láttu hluthafa afrit B og C af eyðublaði 2439 fyrir 60. degi eftir lok skattárs RIC eða REIT. Geymdu afrit D fyrir skrár RIC eða REIT.
Eyðublað 2439 er fáanlegt á vefsíðu IRS .
Kostir og gallar eyðublaðs 2439: Tilkynning til hluthafa um óráðstafaðan langtímahagnað
Hrein niðurstaða úthlutunar söluhagnaðar er í meginatriðum ekkert frábrugðin hluthafanum en úthlutun söluhagnaðar. Við úthlutun greiðir fjárfestirinn sem fær söluhagnað í reiðufé skatta af þeim hagnaði og endurfjárfestir síðan afganginn í nýjum hlutum, sem ætti að skapa mjög svipaðar niðurstöður og fjárfestirinn sem fær eyðublað 2439 frá sjóðnum.
Einn mögulegur munur á úthlutun söluhagnaðar og úthlutun söluhagnaðar er sá að vegna þess að hún fellur í hærra tekjubil greiðir sjóðsfélagið líklega hærra skatthlutfall af hagnaðinum sem það heldur eftir, en einstaklingurinn gæti verið háður lægri tekjum. hlutfall. Með því að tilkynna dollaraupphæðina sem sjóðfélagið greiðir á einstökum eyðublaði sínu 1040, getur hluthafinn notið góðs af misræminu milli skatthlutfalls sjóðsins og þeirra eigin.
##Hápunktar
Hrein niðurstaða söluhagnaðarúthlutunar er í meginatriðum sú sama fyrir hluthafa og söluhagnaðarúthlutun.
Ef sjóðsfélag ákveður að halda eftir söluhagnaði sínum, frekar en að dreifa þeim til hluthafa, verður það að greiða skatta fyrir hönd hluthafa og tilkynna um þessi viðskipti á eyðublaði 2439.
Eyðublað 2439 er IRS eyðublað sem eftirlitsskyld fjárfestingarfélög (RIC) - verðbréfasjóðir og kauphallarsjóðir - og fasteignafjárfestingarsjóðir (REITs) þurfa að dreifa til hluthafa til að tilkynna um óúthlutaðan langtímahagnað.
