Formularz 2439
Co to jest formularz 2439: Powiadomienie akcjonariusza o niepodzielonych długoterminowych zyskach kapitałowych?
Formularz 2439 to formularz Internal Revenue Service (IRS), który Regulowane Spółki Inwestycyjne (RIC) – fundusze inwestycyjne i fundusze giełdowe – oraz Real Estate Investment Trusts (REITs) muszą przekazać akcjonariuszom w celu zgłoszenia niepodzielonego kapitału długoterminowego zyski. Fundusze inwestycyjne są wymagane do dystrybucji większości zysków kapitałowych wśród akcjonariuszy, a akcjonariusze zgłaszają te zyski na formularzu 1099-DIV. Jeśli jednak towarzystwo funduszu zdecyduje się zatrzymać te zyski, musi zapłacić podatki w imieniu udziałowców i zgłosić te transakcje na formularzu 2439.
Formularz zrozumienia 2439: Zawiadomienie dla akcjonariusza o niepodzielonych długoterminowych zyskach kapitałowych
Formularz 2439 jest opracowywany przez US Internal Revenue Service (IRS) do wykorzystania przez RIC i REIT w celu informowania akcjonariuszy o długoterminowych zyskach kapitałowych,. których nie podzielił wśród swoich inwestorów. To zatrzymanie zysków kapitałowych jest stosunkowo rzadkie. Regulacje nakładają na towarzystwa funduszy obowiązek wypłaty prawie wszystkich zysków inwestorom w ramach transakcji zwanej dystrybucją zysków kapitałowych. Fundusze mają tendencję do akumulowania zysków kapitałowych w listopadzie i grudniu, ale generalnie mogą z wyprzedzeniem ostrzec inwestorów za pomocą szacunków. Dotyczy to zwłaszcza funduszy zarządzanych aktywnie, które w ramach swoich portfeli prowadzą więcej transakcji. Fundusze indeksowe mają zwykle więcej statycznych portfeli, a tym samym generują mniej i bardziej przewidywalne zyski kapitałowe.
Inwestorzy, których udziały są przechowywane na kontach wolnych od podatku, takich jak Indywidualne Konto Emerytalne (IRA), mogą złożyć formularz 990-T, aby ubiegać się o zwrot podatku od podatków płaconych przez towarzystwo funduszu. Akcjonariusze podlegający opodatkowaniu federalnemu muszą również dostosować podstawę swoich udziałów w górę. Aby to zrobić, najpierw odejmują podatki zgłoszone przez towarzystwo funduszu na formularzu 2439 od zysków kapitałowych zgłoszonych na tym samym formularzu. Powinni następnie dodać tę różnicę do wcześniejszej podstawy kosztowej.
Udziałowcy muszą odwoływać się do formularza 2439, nawet jeśli nie wejdą w posiadanie zatrzymanych zysków, aby zgłosić zyski i podatki na własnym formularzu 1040,. załącznik D, wiersz 11 .
Spółki, które muszą złożyć formularz 2439, powinny wypełnić kopie A, B, C i D dla każdego udziałowca, za którego regulowana firma inwestycyjna (RIC) lub fundusz powierniczy ds. inwestycji w nieruchomości (REIT) zapłaciła podatek od niepodzielonych zysków kapitałowych zgodnie z sekcją 852(b) (3)(D) lub 857(b)(3)(C). Następnie powinni dołączyć kopię A wszystkich formularzy 2439 do formularza 1120-RIC lub formularza 1120-REIT, gdy jest on złożony w odpowiednim centrum obsługi IRS. Dostarcz kopie B i C formularza 2439 udziałowcowi do 60 dnia po zakończeniu roku podatkowego RIC lub REIT. Zachowaj kopię D dla dokumentacji RIC lub REIT.
Formularz 2439 jest dostępny na stronie IRS .
Zalety i wady formularza 2439: Zawiadomienie akcjonariusza o niepodzielonych długoterminowych zyskach kapitałowych
Wynik netto alokacji zysków kapitałowych zasadniczo nie różni się dla akcjonariusza niż alokacja zysków kapitałowych. W dystrybucji inwestor, który otrzymuje dywidendę z zysków kapitałowych w gotówce, płaci podatek od tego zysku, a następnie reinwestuje pozostałą część w nowe akcje, co powinno przynieść bardzo podobne wyniki do wyników inwestora, który otrzyma formularz 2439 z funduszu.
Jedną potencjalną różnicą między alokacją zysków kapitałowych a dystrybucją zysków kapitałowych jest to, że z uwagi na to, że mieści się w wyższym przedziale dochodów, towarzystwo funduszu prawdopodobnie płaci wyższą stawkę podatkową od zysków, które zachowuje, podczas gdy osoba fizyczna może podlegać niższej wskaźnik. Zgłaszając kwotę w dolarach zapłaconą przez towarzystwo funduszu na indywidualnym formularzu 1040, udziałowiec może skorzystać z rozbieżności między stawką podatkową towarzystwa funduszu a jego własną.
##Przegląd najważniejszych wydarzeń
Wynik netto alokacji zysków kapitałowych jest zasadniczo taki sam dla akcjonariusza jak podział zysków kapitałowych.
Jeśli towarzystwo funduszu zdecyduje się zatrzymać swoje zyski kapitałowe, a nie przekazać je akcjonariuszom, musi płacić podatki w imieniu udziałowców i zgłaszać te transakcje na formularzu 2439.
Formularz 2439 to formularz IRS, który Regulowane Spółki Inwestycyjne (RIC) – fundusze inwestycyjne i fundusze giełdowe – oraz Real Estate Investment Trusts (REITs) muszą przekazać akcjonariuszom w celu zgłoszenia niepodzielonych długoterminowych zysków kapitałowych.
