表格 2439

什么是 2439 表格：未分配长期资本收益的股东通知？

2439 表格是美国国税局 (IRS) 的表格，受监管的投资公司(RIC) - 互惠基金和交易所交易基金 - 以及房地产投资信托 (REIT) 必须分发给股东，以报告未分配的长期资本收益。共同基金需要将大部分资本收益分配给股东，股东在表格 1099-DIV 上报告这些收益。但是，如果基金公司决定保留这些收益，则必须代表股东纳税，并在 2439 表上报告这些交易。

了解表格 2439：未分配长期资本收益的股东通知

表格 2439 由美国国税局(IRS) 制作，供 RIC 和 REIT 使用，以告知股东其尚未分配给投资者的长期资本收益。这种保留资本收益的情况比较少见。法规要求基金公司在称为资本收益分配的交易中向投资者支付几乎所有收益。基金往往会在 11 月和 12 月积累资本收益，但通常可以提前估计来警告投资者。主动管理型基金尤其如此，它们在其投资组合中进行更多交易。指数基金往往包含更多的静态投资组合，因此产生更少且更可预测的资本收益。

个人退休账户(IRA)等免税账户的投资者可以提交 990-T 表格，要求对基金公司缴纳的税款进行退税。受联邦税收约束的股东也必须向上调整其股份的基础。为此，他们首先从同一表格上报告的资本收益中减去基金公司在表格 2439 上报告的税款。然后，他们应该将该差异添加到先前的成本基础上。

股东必须参考 2439 表，即使他们没有占有保留的收益，也必须在自己的1040表附表 D 第 11 行报告收益和税款。

需要提交表格 2439 的公司应为受监管投资公司 (RIC) 或房地产投资信托 (REIT) 根据第 852(b) 条就未分配资本收益纳税的每位股东填写 A、B、C 和 D 副本(3)(D) 或 857(b)(3)(C)。然后，当在相应的 IRS 服务中心提交时，他们应将所有表格 2439 的副本 A 附在表格 1120-RIC 或表格 1120-REIT 上。在 RIC 或 REIT 纳税年度结束后的第 60 天之前，将表格 2439 的 B 和 C 副本提供给股东。为 RIC 或 REIT 的记录保留副本 D。

表格 2439 可在 IRS 网站上找到。

表格 2439 的优缺点：未分配长期资本收益的股东通知

资本收益分配的最终结果对股东而言与资本收益分配本质上没有什么不同。在分配中，以现金形式获得资本收益股息的投资者对该收益纳税，然后将剩余部分再投资于新股，这应该会产生与从基金收到表格 2439 的投资者非常相似的结果。

资本收益分配和资本收益分配之间的一个潜在区别是，由于它属于更高的收入等级，基金公司可能对其保留的收益支付更高的税率，而个人可能会受到更低的税率速度。通过在其个人 1040 表格上报告基金公司支付的美元金额，股东可能会从基金公司的税率与他们自己的税率之间的差异中受益。

＃＃强调

对于股东而言，资本收益分配的净结果与资本收益分配基本相同。
如果基金公司决定保留其资本收益，而不是将其分配给股东，则必须代表股东纳税并在 2439 表上报告这些交易。
2439 表格是 IRS 表格，受监管的投资公司 (RIC) - 互惠基金和交易所交易基金 - 以及房地产投资信托 (REIT) 必须分配给股东，以报告未分配的长期资本收益。