필수 시작 날짜(RBD)

필수 시작 날짜(RBD)는 무엇입니까?

필수 시작 날짜(RBD)는 퇴직 플랜 가입자가 자신의 계정에서 필요한 최소 분배금 (RMD)을 받기 시작해야 하는 공식 날짜를 표시합니다. 예를 들어, 퇴직자의 72번째 생일과 일치 하는 개인 퇴직 계좌 (IRA) 및 401(k) 계획 에는 RMD가 필요합니다.

2020년 3월 27일, 트럼프 전 대통령은 2조 달러 규모의 코로나바이러스 긴급 부양 패키지인 코로나바이러스 원조, 구호 및 경제 안보(CARES) 법안에 서명했습니다. CARES 법은 상속된 IRA에 대한 지불을 포함하여 2020년에 대한 RMD 지불을 면제했습니다. 면제는 개인이 2019년에서 4월 1일까지 연기했을 수 있는 초기 RMD에도 적용되었습니다 . 면제 는 연장되지 않았으며 RMD는 2021년에 정상 궤도에 있습니다.

RMD는 이전에 70½세에 시작되었지만 2019년 12월 은퇴 향상을 위한 모든 커뮤니티 설정(SECURE)법이 통과됨에 따라 연령이 72세로 높아졌습니다 .

필요한 시작 날짜 이해하기

필수 시작 날짜는 개인이 자신의 계정에 퇴직 기금을 무기한으로 보유하지 않도록 합니다. 미국 법에 따라 은퇴 계획은 사람들에게 저축을 할 인센티브를 주기 위한 세금 혜택이 있는 투자 옵션을 제공 합니다.

세금 유예 퇴직 계좌 의 경우 투자자는 저축함으로써 경상 소득에 대한 세금 납부를 피할 수 있습니다. 투자자가 이러한 계정을 의도한 목적으로 사용하도록 하고 영구 면세 투자 수단을 만드는 것을 방지하기 위해 국세청 (IRS)은 계정 소유자가 자신의 계정에서 분배금을 가져갈 것을 요구합니다 .

실제 필요한 시작일은 플랜의 조건, 해당 은퇴 플랜의 유형 및 계정 소유자의 고용 상태에 따라 다릅니다. SEP 및 SIMPLE 계획 을 포함한 IRA 의 경우 필수 시작 날짜는 참가자가 72세에 도달한 역년 다음 4월 1일 입니다.

2020년 1월 1일 이전에 70½세가 된 경우 RMD는 72세가 아니라 70½세를 기준으로 합니다.

확정기여형 플랜 의 경우 , 플랜 조건에 따라 72세 이상 고용 상태를 유지하는 가입자는 다음 달력 연도의 4월 1일까지 필요한 시작 날짜를 연기할 수 있습니다. 그들의 은퇴. 그러나 플랜을 후원하는 사업체의 지분을 5% 이상 소유한 개인의 경우 퇴직 후까지 분배를 연기하는 옵션은 존재하지 않습니다 .

필요한 기간(2020년 아님)에 계획에서 필요한 최소 분배금을 모두 가져오지 못한 개인은 필요한 분배금과 그들이 취한 분배금 간의 차액에 대해 엄청난 소비세 를 부과받게 됩니다.

RMD 규칙은 Roth 401(k) 계정에도 적용되지만 Roth IRA 에는 적용되지 않습니다. 이는 Roth로 설정된 개별 IRA를 의미합니다 .

필요한 최소 분배 및 상속 계정

퇴직 계좌 보유자 는 사망 시 계좌의 수혜자 를 지정합니다. 이러한 경우 수혜자의 연령 및 사망한 계정 소유자와의 관계에 따라 필요한 시작 날짜 및 기존에 필요한 최소 분배가 변경될 수 있습니다 .

배우자가 아닌 개인 수혜자는 2019년 12월 시큐어법이 통과됨에 따라 일반적으로 10년 이내에 계좌를 현금화해야 했습니다. 이전에는 대부분의 이러한 수혜자가 소유주의 5년 이내에 전체 계좌의 분배를 선택할 수 있었습니다. 사망하거나 현재 연령에 따라 필요한 최소 분배금을 받고 있습니다.

은퇴 계획의 유일한 지정 수혜자 역할을 하는 배우자에게는 추가 옵션이 있습니다. 그들은 자신의 나이를 기준으로 요구되는 시작 날짜 및 요구되는 최소 분배에 대한 규칙을 사용하여 계정을 소유한 것처럼 취급할 수 있습니다. 그들은 또한 사망한 배우자의 나이에 따라 분배금을 받을 수 있으며, 수혜자에게 상속된 계정에 대해 사망한 사람에게 필요한 시작 날짜를 사용할 수 있는 옵션을 제공합니다 .

하이라이트

• RBD는 종종 개인이 72세가 되는 날짜에 착륙합니다.

• 필수 시작 날짜(RBD)는 은퇴 저축자가 401(k) 또는 IRA에서 최소 분배금(RMD)을 받기 시작해야 하는 시점을 표시합니다.

• 퇴직연금이 계속 고용되어 플랜 에 기여하는 경우 특정 경우 RBD가 지연될 수 있습니다.