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IRS 간행물 590-A

IRS 간행물 590-A
Personal FinanceRetirement PlanningIraIRAs

IRS κ°„ν–‰λ¬Ό 590-Aλž€ λ¬΄μ—‡μž…λ‹ˆκΉŒ?

IRS κ°„ν–‰λ¬Ό 590-AλŠ” 개인 퇴직 μ•½μ •(IRA)에 λŒ€ν•œ κΈ°μ—¬κΈˆμ— λŒ€ν•œ κ·œμΉ™μ„ μ§€μ •ν•©λ‹ˆλ‹€. 개인 퇴직 κ³„μ•½μ΄λΌλŠ” μš©μ–΄λŠ” λ‹€μ–‘ν•œ IRA 계정 μœ ν˜•μ„ λ‚˜νƒ€λƒ…λ‹ˆλ‹€. 이 간행물은 κΈ°μ‘΄ 및 Roth IRA(개인 퇴직 κ³„μ’Œ), SIMPLE IRA 및 SEP(λ‹¨μˆœ 고용 μ—°κΈˆ) IRA κ³„νšμ„ λ‹€λ£Ήλ‹ˆλ‹€. κ°„ν–‰λ¬Ό 590-AλŠ” μ±•ν„°λ‘œ λ‚˜λ‰˜λ©° λ‚©μ„Έμžλ₯Ό 돕기 μœ„ν•œ μ—¬λŸ¬ 뢀둝과 μ›Œν¬μ‹œνŠΈκ°€ ν¬ν•¨λ˜μ–΄ μžˆμŠ΅λ‹ˆλ‹€.

IRS κ°„ν–‰λ¬Ό 590-A 이해

IRS κ°„ν–‰λ¬Ό 590-A, κ°œλ³„ 퇴직 ν˜‘μ •(IRA)에 λŒ€ν•œ κΈ°λΆ€κΈˆμ€ IRA에 λŒ€ν•œ κΈ°λΆ€κΈˆμ— λŒ€ν•œ 정보λ₯Ό μ œκ³΅ν•˜λŠ” μ„Ήμ…˜μœΌλ‘œ λ‚˜λ‰©λ‹ˆλ‹€. 각 νŠΉμ • μœ ν˜•μ˜ IRAμ—λŠ” κ³ μœ ν•œ 지침 μ„ΈνŠΈκ°€ ν¬ν•¨λ˜μ–΄ μžˆμŠ΅λ‹ˆλ‹€. λ‚©μ„ΈμžλŠ” νŠΉμ • 계정 μœ ν˜•μ— λŒ€ν•œ 지침을 μ°Έμ‘°ν•  λ•Œ μ£Όμ˜ν•΄μ•Ό ν•©λ‹ˆλ‹€. IRSλŠ” μ΄λŸ¬ν•œ 계정에 λŒ€ν•œ μ‹œκΈ°μ™€ κΈ°μ—¬κΈˆμ„ κ·œμ œν•˜κΈ° λ•Œλ¬Έμž…λ‹ˆλ‹€. IRS κ°„ν–‰λ¬Ό 590-B λŠ” ν‡΄μ§κΈˆ 지급앑을 λ‹€λ£Ήλ‹ˆλ‹€.

μ†Œκ°œ μ„Ήμ…˜μ—λŠ” κ³Όμ„Έ 연도 및 ν•„μˆ˜ μ•Œλ¦Όμ— λŒ€ν•œ μ—…λ°μ΄νŠΈλœ 정보가 ν¬ν•¨λ˜μ–΄ μžˆμŠ΅λ‹ˆλ‹€.

μ†Œκ°œμ—λŠ” κΈ°μ‘΄ 및 Roth IRA와 기타 μœ ν˜•μ˜ 퇴직 κ³„νšμ— λŒ€ν•œ 정보λ₯Ό 찾을 수 μžˆλŠ” μœ„μΉ˜λ₯Ό κ°•μ‘°ν•œ ν‘œκ°€ ν¬ν•¨λ˜μ–΄ μžˆμŠ΅λ‹ˆλ‹€.

1μž₯

1μž₯μ—μ„œλŠ” 전톡적인 IRA κ·œμΉ™κ³Ό κ·œμ • 및 Roth IRA 계정에 λŒ€ν•œ μš”κ΅¬ μ‚¬ν•­μ˜ 일뢀λ₯Ό λ‹€λ£Ήλ‹ˆλ‹€. 자격, IRA κ°œμ„€, κΈ°λΆ€ μ‹œκΈ° 및 ν•œλ„μ— λŒ€ν•œ 정보가 ν¬ν•¨λ˜μ–΄ μžˆμŠ΅λ‹ˆλ‹€. 이 μ„Ήμ…˜μ—μ„œλŠ” κ³„νš 상속 및 κ³„νš μžμ‚° 이동에 λŒ€ν•΄ λ‹€λ£Ήλ‹ˆλ‹€. λ²ŒκΈˆμ΄λ‚˜ μΆ”κ°€ μ„ΈκΈˆμ„ μ΄ˆλž˜ν•  수 μžˆλŠ” μ‘°μΉ˜μ— λŒ€ν•œ λ…Όμ˜λ„ ν¬ν•¨λ©λ‹ˆλ‹€.

제 2 μž₯

IRS κ°„ν–‰λ¬Ό 590-A의 2μž₯은 Roth IRA 에 κ΄€ν•œ 것 μž…λ‹ˆλ‹€. 곡식 μ •μ˜λ₯Ό μ œκ³΅ν•˜κ³  Rothλ₯Ό κ°œμ„€ν•  수 μžˆλŠ” μ‹œκΈ°, 계정에 κΈ°μ—¬ν•  수 μžˆλŠ” μ‚¬λžŒ, μ—°κ°„ κΈ°λΆ€ ν•œλ„ 및 Roth IRA둜 μžκΈˆμ„ μ΄λ™ν•˜λŠ” 방법을 μ„€λͺ…ν•©λ‹ˆλ‹€.

3 μž₯

3μž₯μ—μ„œλŠ” 전톡적인 λ˜λŠ” Roth IRA에 κΈ°μ—¬ν•˜λŠ” 적격 λ‚©μ„Έμžμ—κ²Œ μ œκ³΅λ˜λŠ” μ„ΈκΈˆ 곡제인 은퇴 μ €μΆ• κΈ°μ—¬κΈˆ Cr edit(Saver's Credit) 에 λŒ€ν•΄ μ„€λͺ…ν•©λ‹ˆλ‹€. ν¬λ ˆλ”§μ€ λ‹¬λŸ¬λ‹Ή μ„ΈκΈˆ 뢀담을 μ€„μ—¬μ€λ‹ˆλ‹€.

μΆ”κ°€ μ„Ήμ…˜

IRS κ°„ν–‰λ¬Ό 590-AλŠ” μ„ΈκΈˆ μ‹ κ³ μ„œ 제좜, μ„ΈκΈˆ 양식 및 κ°„ν–‰λ¬Ό μ•‘μ„ΈμŠ€, μ„ΈκΈˆ 증λͺ…μ„œ 받기와 같은 μ„ΈκΈˆ κ΄€λ ¨ λ¬Έμ œμ— λŒ€ν•΄ λ‚©μ„Έμžλ₯Ό 돕기 μœ„ν•œ 정보λ₯Ό μ œκ³΅ν•©λ‹ˆλ‹€.

IRS κ°„ν–‰λ¬Ό 590-Aμ—λŠ” μ—¬λŸ¬ μ›Œν¬μ‹œνŠΈμ™€ 뢀둝이 ν¬ν•¨λ˜μ–΄ μžˆμŠ΅λ‹ˆλ‹€.

  • 뢀둝 AλŠ” κΈ°μ‘΄ IRA의 κΈ°λΆ€κΈˆ 및 λΆ„λ°°κΈˆ 기둝을 μ§€μ›ν•©λ‹ˆλ‹€.

  • μ›Œν¬μ‹œνŠΈ 1 및 뢀둝 BλŠ” μˆ˜μ • μ‘°μ • 총 μ†Œλ“(MAGI) 계산에 도움이 λ©λ‹ˆλ‹€.

  • μ›Œν¬μ‹œνŠΈ 2 및 뢀둝 BλŠ” 전톡적인 IRA 곡제 계산을 μ§€μ›ν•©λ‹ˆλ‹€.

  • μ›Œν¬μ‹œνŠΈ 3 및 뢀둝 BλŠ” κ³Όμ„Έ λŒ€μƒ μ‚¬νšŒ 보μž₯ ν˜œνƒμ˜ 계산을 μžμ„Ένžˆ μ„€λͺ…ν•©λ‹ˆλ‹€.

간행물에도 ν¬ν•¨λœ ν‘œλŠ” κΈ°μ‘΄, Roth, SEP 및 SIMPLE IRAλ₯Ό ν¬ν•¨ν•˜μ—¬ λ‹€μ–‘ν•œ 퇴직 κ³„νš 간에 ν—ˆμš©λ˜λŠ” λ‹€μ–‘ν•œ μœ ν˜•μ˜ λ‘€μ˜€λ²„ 거래λ₯Ό λ³΄μ—¬μ€λ‹ˆλ‹€.

양식 590-A와 지침은 IRS μ›Ήμ‚¬μ΄νŠΈ www.irs.gov에 μžˆμŠ΅λ‹ˆλ‹€.

SEP(Simplified Employee Pension) ν”Œλžœ, 401(k) ν”Œλžœ 및 SIMPLE IRA에 λŒ€ν•œ 정보λ₯Ό μ°ΎλŠ” λ‚©μ„ΈμžλŠ” IRS Publication 560, Retirement Plans for Small Businessλ₯Ό 읽어야 ν•©λ‹ˆλ‹€. Coverdell ꡐ윑 μ €μΆ• κ³„μ’Œμ— λŒ€ν•œ κΈ°λΆ€κΈˆ μ •λ³΄λŠ” IRS κ°„ν–‰λ¬Ό 970 에 ν¬ν•¨λ˜μ–΄ μžˆμŠ΅λ‹ˆλ‹€.

2014λ…„ κ³Όμ„Έ 연도 이전에 κ°„ν–‰λ¬Ό 590은 IRA에 λŒ€ν•œ κΈ°λΆ€κΈˆκ³Ό λΆ„λ°°κΈˆμ„ λͺ¨λ‘ λ‹€λ£¨λŠ” 단일 λ¬Έμ„œμ˜€μŠ΅λ‹ˆλ‹€. λͺ…확성을 κΈ°ν•˜κΈ° μœ„ν•΄ 기고와 배포λ₯Ό μœ„ν•œ λ³„λ„μ˜ μΆœνŒλ¬Όμ„ λ§Œλ“€κΈ° μ‹œμž‘ν–ˆμŠ΅λ‹ˆλ‹€.

ν•˜μ΄λΌμ΄νŠΈ

  • ν•΄λ‹Ή 간행물은 κ΅­μ„Έμ²­ ν™ˆνŽ˜μ΄μ§€μ—μ„œ ν™•μΈν•˜μ‹€ 수 μžˆμŠ΅λ‹ˆλ‹€.

  • IRS κ°„ν–‰λ¬Ό 590-Aμ—λŠ” Roth IRA와 같은 λ‹€μ–‘ν•œ 퇴직 κ³„νšμ— λŒ€ν•΄ μ•½κ°„ μ„€λͺ…ν•˜λŠ” ν‘œκ°€ ν¬ν•¨λ˜μ–΄ μžˆμŠ΅λ‹ˆλ‹€.

  • 590-A에 λ‚˜μ—΄λœ 각 IRAμ—λŠ” κ³ μœ ν•œ 지침 μ„ΈνŠΈκ°€ μžˆμŠ΅λ‹ˆλ‹€.