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IRS 간행물 590-B

IRS 간행물 590-B
Personal FinanceRetirement PlanningIraIRAs

IRS κ°„ν–‰λ¬Ό 590-Bλž€ λ¬΄μ—‡μž…λ‹ˆκΉŒ?

μ „ν›„ 에 λͺ¨λ“  μœ ν˜•μ˜ 개인 퇴직 κ³„μ’Œ(IRA) μ—μ„œ λˆμ„ μΈμΆœν•  λ•Œμ˜ μ„ΈκΈˆ 영ν–₯을 μ„€λͺ…ν•©λ‹ˆλ‹€ . νŽ˜λ„ν‹°λ₯Ό μ§€λΆˆν•˜μ§€ μ•Šκ³  λˆμ„ μΈμΆœν•  수 μ—†λŠ” κ²½μš°μ™€ κΌ­ μΈμΆœν•΄μ•Ό ν•˜λŠ” 경우λ₯Ό μ§€μ •ν•©λ‹ˆλ‹€.

이 κ°„ν–‰λ¬Όμ—λŠ” λ‚©μ„Έμžλ₯Ό 돕기 μœ„ν•œ μ„Έ 개의 μž₯, μ—¬λŸ¬ 뢀둝 및 μ›Œν¬μ‹œνŠΈκ°€ ν¬ν•¨λ˜μ–΄ μžˆμŠ΅λ‹ˆλ‹€. κ°„ν–‰λ¬Ό 590-AλŠ” 퇴직 κ³„μ’Œ 기뢀에 λŒ€ν•œ μ„ΈκΈˆ κ·œμ •μ„ λ‹€λ£Ήλ‹ˆλ‹€.

IRS κ°„ν–‰λ¬Ό 590-B 이해

IRAμ—λŠ” 전톡적인 IRA와 Roth IRA, SEP 및 SIMPLE IRAλ₯Ό ν¬ν•¨ν•˜μ—¬ μ—¬λŸ¬ μœ ν˜•μ΄ μžˆμŠ΅λ‹ˆλ‹€. κ·ΈλŸ¬λ‚˜ κ°€μž₯ 큰 차이점은 전톡적 IRA와 Roth IRA 사이에 μžˆμŠ΅λ‹ˆλ‹€.

  • 전톡적인 IRAλŠ” λ‚©μ„Έμžκ°€ 맀년 일정 κΈˆμ•‘κΉŒμ§€ μ„Έμ „ μ†Œλ“μ„ κΈ°μ—¬ν•˜λ„λ‘ ν—ˆμš©ν•©λ‹ˆλ‹€. κΈ‰μ—¬λ₯Ό λ°›λŠ” μ‚¬λžŒμ€ μ¦‰μ‹œ μ„ΈκΈˆ 감면을 λ°›κ³  κ³„μ’Œμ— μž…κΈˆλœ κΈˆμ•‘μ— λŒ€ν•œ μ„ΈκΈˆμ€ λ‚©μ„Έμžκ°€ λˆμ„ μΈμΆœν•  λ•ŒκΉŒμ§€ μ΄μ—°λ©λ‹ˆλ‹€.

  • Roth IRAλŠ” λ‚©μ„Έμžκ°€ 맀년 일정 κΈˆμ•‘κΉŒμ§€ μ„Έν›„ μ†Œλ“μ„ κΈ°λΆ€ν•  수 μžˆλ„λ‘ ν•©λ‹ˆλ‹€. κ·Όλ‘œμ†Œλ“μžλŠ” μ†Œλ“μ„Έλ₯Ό μ„ λΆˆλ‘œ λ‚©λΆ€ν•˜λ―€λ‘œ 퇴직 ν›„ μΈμΆœν•œ κΈˆμ•‘μ€ κ³Όμ„Έλ˜μ§€ μ•ŠμŠ΅λ‹ˆλ‹€.

κ³ λ“± ꡐ윑 λΉ„μš© λ˜λŠ” 첫 주택 κ΅¬μž…μ„ μœ„ν•œ IRA λΆ„λ°°μ—λŠ” 10% μ‘°κΈ° 인좜 νŒ¨λ„ν‹°κ°€ μ μš©λ˜μ§€ μ•ŠμŠ΅λ‹ˆλ‹€.

IRS κ°„ν–‰λ¬Ό 590-BλŠ” λ‹€μŒ 두 가지 μœ ν˜•μ˜ IRA 계정에 λŒ€ν•œ λ‹€μ–‘ν•œ μ„ΈκΈˆ 영ν–₯을 μ„€λͺ…ν•˜κΈ° μœ„ν•΄ κ΅¬μ„±λ˜μ—ˆμŠ΅λ‹ˆλ‹€.

  • IRS Publication 590-B의 1μž₯κ³Ό 2μž₯은 각각 전톡적인 IRA와 Roth IRA에 λŒ€ν•œ λͺ¨λ“  κ·œμΉ™μ„ μ„€λͺ…ν•©λ‹ˆλ‹€. λˆμ„ μΈμΆœν•  수 μžˆλŠ” μ‹œκΈ°μ™€ μΈμΆœν•΄μ•Ό ν•˜λŠ” 연령에 λŒ€ν•΄ λ‹€λ£Ήλ‹ˆλ‹€. μ—¬κΈ°μ—λŠ” 전톡적인 IRAμ—μ„œ μ‘°κΈ° μΈμΆœμ— λŒ€ν•œ νŽ˜λ„ν‹°λ„ ν¬ν•¨λ©λ‹ˆλ‹€.

  • 3μž₯μ—μ„œλŠ” μ²œμž¬μ§€λ³€μœΌλ‘œ μΈν•œ 피해보상을 μœ„ν•΄ ν—ˆμš©λ˜λŠ” μ‘°κΈ°μΈμΆœμ„ 닀룬닀. 2021λ…„μ˜ μ΄λŸ¬ν•œ μ˜ˆμ™ΈλŠ” ν—ˆλ¦¬μΌ€μΈ Harvey, ν—ˆλ¦¬μΌ€μΈ Irma, ν—ˆλ¦¬μΌ€μΈ Maria 및 μΊ˜λ¦¬ν¬λ‹ˆμ•„ μ‚°λΆˆμ„ ν¬ν•¨ν•˜μ—¬ 2017λ…„ 4건의 μž¬ν•΄λ‘œ μΈν•œ 손싀을 μž…μ€ μ‚¬λžŒλ“€μ—κ²Œλ§Œ ν™•λŒ€λ˜μ—ˆμŠ΅λ‹ˆλ‹€. λ˜ν•œ 2020λ…„ IRSλŠ” μ½”λ‘œλ‚˜λ°”μ΄λŸ¬μŠ€ κ΄€λ ¨ 뢄포λ₯Ό λ„μž…ν–ˆμŠ΅λ‹ˆλ‹€. 이 λͺ¨λ“  λΆ„λ°°λŠ” λ²ŒκΈˆμ„ ν”Όν•˜κΈ° μœ„ν•΄ λˆμ„ μƒν™˜ν•΄μ•Ό ν•©λ‹ˆλ‹€.

  • μ†Œκ°œ μ„Ήμ…˜μ—λŠ” κΈ°μ‘΄ IRA와 Roth IRA의 차이점, ν•„μš”ν•œ 뢄배에 λŒ€ν•œ κ·œμΉ™, μ΄λŸ¬ν•œ 계정에 λŒ€ν•œ κ³Όμ„Έ 및 Form 8606을 μ œμΆœν•˜κΈ° μœ„ν•œ κ·œμ •μ„ μ„€λͺ…ν•˜λŠ” ν‘œκ°€ ν¬ν•¨λ˜μ–΄ μžˆμŠ΅λ‹ˆλ‹€. 이것은 λͺ¨λ“  μœ ν˜•μ˜ IRAμ—μ„œ λΆ„λ°°λ₯Ό λ³΄κ³ ν•˜κΈ° μœ„ν•΄ μ œμΆœν•΄μ•Ό ν•˜λŠ” μ–‘μ‹μž…λ‹ˆλ‹€.

  • 4μž₯μ—μ„œλŠ” μ„ΈκΈˆ κ΄€λ ¨ λ¬Έμ œμ— λŒ€ν•œ 도움을 λ°›λŠ” 일반적인 정보λ₯Ό μ œκ³΅ν•©λ‹ˆλ‹€.

  • 뢀둝 AλŠ” ν•„μš”ν•œ μ΅œμ†Œ 뢄포λ₯Ό κ²°μ •ν•˜κΈ° μœ„ν•œ μ›Œν¬μ‹œνŠΈμ΄κ³  뢀둝 Bμ—λŠ” ꢌμž₯λ˜λŠ” μ΅œμ†Œ 뢄포λ₯Ό κ³„μ‚°ν•˜λŠ” 데 ν•„μš”ν•œ κΈ°λŒ€ 수λͺ… ν‘œκ°€ ν¬ν•¨λ˜μ–΄ μžˆμŠ΅λ‹ˆλ‹€.

처벌 및 면제

κ°„ν–‰λ¬Ό 590-B에 μžμ„Ένžˆ μ„€λͺ…λœ λ²ŒμΉ™κ³Ό ν•΄λ‹Ή λ²ŒμΉ™μ— λŒ€ν•œ μ˜ˆμ™Έλ₯Ό μ£Όμ‹œν•˜μ‹­μ‹œμ˜€. 예λ₯Ό λ“€μ–΄, λŒ€λΆ€λΆ„μ˜ 초기 λ°°ν¬λŠ” 10% νŽ˜λ„ν‹°λ₯Ό μœ λ°œν•©λ‹ˆλ‹€. SIMPLE IRA에 κ°€μž…ν•œ ν›„ 첫 2λ…„ λ™μ•ˆ λˆμ„ μΈμΆœν•˜λ©΄ 벌금이 μ΅œλŒ€ 25%κΉŒμ§€ μ˜¬λΌκ°‘λ‹ˆλ‹€. κ·ΈλŸ¬λ‚˜ μžκ²©μ„ κ°–μΆ˜ κ³ λ“± ꡐ윑 λΉ„μš© λ˜λŠ” 졜초 주택 κ΅¬μž…μ— λŒ€ν•œ μ² νšŒλŠ” 벌금이 λΆ€κ³Όλ˜μ§€ μ•ŠμŠ΅λ‹ˆλ‹€.

기타 κ°„ν–‰λ¬Ό

IRSμ—λŠ” 적격 퇴직 κ³„νšμ˜ λ‚΄μš©μ„ μ„€λͺ…ν•˜λŠ” μˆ˜λ§Žμ€ 간행물이 μžˆμŠ΅λ‹ˆλ‹€.

  • μ€‘μ†ŒκΈ°μ—…μ„ μš΄μ˜ν•˜κ±°λ‚˜ μ€‘μ†ŒκΈ°μ—…μ—μ„œ μΌν•˜λŠ” 경우 IRS κ°„ν–‰λ¬Ό 560: μ€‘μ†ŒκΈ°μ—…μ„ μœ„ν•œ 은퇴 κ³„νšμ— 관심이 μžˆμ„ 수 μžˆμŠ΅λ‹ˆλ‹€.

  • 또 λ‹€λ₯Έ IRS 간행물인 은퇴 κ³„νšμ„ μœ„ν•œ μ„ΈκΈˆ μ •λ³΄μ—λŠ” 은퇴 및 은퇴 κ³„νš 관리λ₯Ό μœ„ν•œ 저좕에 λŒ€ν•œ κ΄‘λ²”μœ„ν•œ 정보가 μžˆμŠ΅λ‹ˆλ‹€.

  • IRS FAQ νŽ˜μ΄μ§€μ—λŠ” λ‹€μ–‘ν•œ μœ ν˜•μ˜ IRA와 κ·Έ μ„ΈκΈˆ 영ν–₯에 λŒ€ν•œ κ°„λž΅ν•œ 정보가 ν¬ν•¨λ˜μ–΄ μžˆμŠ΅λ‹ˆλ‹€.

ν•˜μ΄λΌμ΄νŠΈ

  • κΈ°μ‘΄ IRAκ°€ μžˆλŠ” 경우 1μž₯을 μ°Έμ‘°ν•˜μ‹­μ‹œμ˜€.

  • Roth IRAκ°€ μžˆλŠ” 경우 2μž₯을 μ°Έμ‘°ν•˜μ‹­μ‹œμ˜€.

  • IRS κ°„ν–‰λ¬Ό 590-BλŠ” λͺ¨λ“  μœ ν˜•μ˜ IRA κ³„μ •μ—μ„œ λˆμ„ μΈμΆœν•  λ•Œ μ§€λΆˆν•΄μ•Ό ν•˜λŠ” μ„ΈκΈˆμ„ κ³„μ‚°ν•©λ‹ˆλ‹€.