Publikacja IRS 590-A

Co to jest publikacja IRS 590-A?

Publikacja IRS 590-A określa zasady wpłacania składek na indywidualne rozwiązanie emerytalne (IRA). Termin indywidualny system emerytalny reprezentuje szeroką gamę rodzajów kont IRA. Niniejsza publikacja dotyczy tradycyjnych i indywidualnych kont emerytalnych (IRA) Roth, SIMPLE IRA i uproszczonych planów emerytalnych (SEP) IRA. Publikacja 590-A podzielona jest na rozdziały i zawiera kilka załączników i arkuszy kalkulacyjnych, które mają pomóc podatnikowi.

Zrozumienie publikacji IRS 590-A

Publikacja IRS 590-A, Składki na Indywidualne Porozumienia Emerytalne (IRA) jest podzielona na sekcje zawierające informacje o składkach na IRA. Każdy konkretny rodzaj IRA zawiera własny zestaw wytycznych. Podatnicy powinni uważać, aby zapoznać się z instrukcjami dotyczącymi ich konkretnego rodzaju konta, ponieważ IRS reguluje terminy i wpłaty na te konta. Publikacja IRS 590-B obejmuje wypłaty z kont emerytalnych.

Sekcja wprowadzająca zawiera zaktualizowane informacje dotyczące lat podatkowych oraz niezbędne przypomnienia.

Wprowadzenie zawiera tabelę wskazującą, gdzie można znaleźć informacje dotyczące tradycyjnych i Roth IRA, a także innych rodzajów planów emerytalnych.

Rozdział 1

Rozdział 1 obejmuje tradycyjne zasady i przepisy IRA oraz część wymagań dotyczących kont Roth IRA. Zawarte są informacje o uprawnieniach, otwarciu IRA oraz terminach i limitach składek. Sekcja obejmuje dziedziczenie planu i przenoszenie zasobów planu. Uwzględniono również omówienie działań, które mogą skutkować karami lub dodatkowymi podatkami.

Rozdział 2

Rozdział 2 Publikacji IRS 590-A dotyczy Roth IRA. Zawiera formalną definicję i wyjaśnia, kiedy można otworzyć Roth, kto może wpłacać składki na konto, roczne limity składek i przenosić fundusze na konto Roth IRA.

Rozdział 3

Rozdział 3 omawia edycję kredytu od oszczędności emerytalnych (Saver's Credit),. ulgę podatkową dostępną dla kwalifikujących się podatników przyczyniających się do tradycyjnego lub Roth IRA. Kredyty zmniejszają Twoje zobowiązania podatkowe w przeliczeniu na dolara za dolara.

Dodatkowe sekcje

Publikacja IRS 590-A zawiera informacje pomocne podatnikowi w kwestiach związanych z podatkami, takich jak składanie zeznania podatkowego, dostęp do formularzy i publikacji podatkowych oraz uzyskiwanie odpisów podatkowych.

W Publikacji IRS 590-A znajduje się kilka arkuszy roboczych i załączników.

• Dodatek A pomaga w rejestrowaniu składek i dystrybucji z tradycyjnej IRA.

• Arkusz 1 i Załącznik B pomagają w obliczeniu zmodyfikowanego skorygowanego dochodu brutto (MAGI).

• Arkusz 2 i dodatek B pomagają w obliczeniach tradycyjnych odliczeń IRA.

• Arkusz roboczy 3 i dodatek B szczegółowo przedstawiają obliczenia podlegających opodatkowaniu świadczeń z Ubezpieczeń Społecznych.

Tabela, również zawarta w publikacji, ilustruje różne typy transakcji rolowania dozwolone między różnymi planami emerytalnymi, w tym tradycyjnymi, Roth, SEP i SIMPLE IRA.

Formularz 590-A i jego instrukcje znajdują się na stronie internetowej IRS, www.irs.gov.

Podatnicy poszukujący informacji na temat uproszczonych planów emerytalnych (SEP), planów 401(k) i SIMPLE IRA powinni przeczytać publikację IRS 560, Plany emerytalne dla małych firm. Informacje dotyczące wpłat na edukacyjne konta oszczędnościowe Coverdell znajdują się w publikacji IRS 970.

Przed rokiem podatkowym 2014 Publikacja 590 była pojedynczym dokumentem, który obejmował zarówno wpłaty do IRA, jak i wypłaty z nich. Dla jasności rozpoczęto tworzenie odrębnych publikacji dla składek i dystrybucji.

Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Publikację można znaleźć na stronie IRS.

• Publikacja IRS 590-A zawiera tabelę wyjaśniającą nieco różne plany emerytalne, takie jak Roth IRA.

• Każda IRA wymieniona w 590-A ma swój własny zestaw wytycznych.