IRS-publikation 590-A

Vad är IRS Publication 590-A?

IRS Publication 590-A specificerar regler för bidrag till ett individuellt pensionsarrangemang (IRA). Termen individuellt pensionsarrangemang representerar en mängd olika IRA-kontotyper. Den här publikationen behandlar traditionella och Roth-individuella pensionskonton (IRA), ENKLA IRA och IRA-planer för förenklad anställd pension (SEP). Publikation 590-A är uppdelad i kapitel och innehåller flera bilagor och arbetsblad för att hjälpa skattebetalarna.

Förstå IRS-publikation 590-A

IRS Publication 590-A, Contributions to Individual Retirement Arrangements (IRA), är uppdelad i sektioner som ger information om bidrag till IRA. Varje specifik typ av IRA innehåller sin egen uppsättning riktlinjer. Skattebetalare bör vara noga med att hänvisa till instruktioner för deras specifika kontotyp, eftersom IRS reglerar tidpunkten och bidragen till dessa konton. IRS Publication 590-B täcker utdelningar från pensionskonton.

Ett inledande avsnitt innehåller uppdaterad information för skatteår och viktiga påminnelser.

Introduktionen inkluderar en tabell som belyser var man kan hitta information om traditionella och Roth IRAs, såväl som andra typer av pensionsplaner.

Kapitel 1

Kapitel 1 täcker traditionella IRA- regler och bestämmelser och delar av kraven för Roth IRA-konton. Information om behörighet, öppnande av en IRA och bidragstid och gränser ingår. Avsnittet omfattar att ärva en plan och flytta plantillgångar. En diskussion om åtgärder som kan leda till straffavgifter eller extra skatter ingår också.

Kapitel 2

Kapitel 2 i IRS publikation 590-A avser Roth IRAs. Den ger en formell definition och förklarar när en Roth kan öppnas, vem som kan bidra till kontot, årliga bidragsgränser och flytta pengar till en Roth IRA.

Kapitel 3

Kapitel 3 diskuterar Retirement Savings Contribution Credit (Saver's Credit),. en skattelättnad tillgänglig för kvalificerade skattebetalare som bidrar till en traditionell eller Roth IRA. Krediter minskar din skatteskuld på dollar-för-dollar-basis.

Ytterligare avsnitt

IRS Publication 590-A tillhandahåller information för att hjälpa skattebetalaren med skatterelaterade frågor som att lämna in en skattedeklaration, komma åt skatteformulär och publikationer och få skatteutskrifter.

Det finns flera arbetsblad och bilagor som ingår i IRS Publication 590-A.

• Bilaga A hjälper till att registrera bidrag och utdelningar från en traditionell IRA.

• Arbetsblad 1 och bilaga B hjälper till att beräkna den modifierade justerade bruttoinkomsten (MAGI).

• Arbetsblad 2 och bilaga B hjälper till med beräkningen av traditionella IRA-avdrag.

• Arbetsblad 3 och bilaga B beskriver beräkningen av skattepliktiga socialförsäkringsförmåner.

En tabell, som också ingår i publikationen, illustrerar de olika typerna av rollover-transaktioner som är tillåtna mellan olika pensionsplaner, inklusive traditionella, Roth-, SEP- och SIMPLE IRAs.

Formulär 590-A och dess instruktioner finns på IRS webbplats, www.irs.gov.

Skattebetalare som letar efter information om SEP-planer (Simplified Employee Pension), 401(k)-planer och ENKLA IRA bör läsa IRS Publication 560, Retirement Plans for Small Business. Information om bidrag till Coverdell utbildningssparkonton finns i IRS Publication 970.

Före skatteåret 2014 var Publication 590 ett enda dokument som täckte både bidrag till och distributioner från IRA. För tydlighetens skull inleddes skapandet av separata publikationer för bidrag och distributioner.

Höjdpunkter

– Publikationen finns på Skatteverkets hemsida.

• IRS Publication 590-A innehåller en tabell som förklarar lite om en mängd olika pensionsplaner som Roth IRAs.

• Varje IRA som anges i 590-A har sin egen uppsättning riktlinjer.