IRS-publikasjon 590-A
Hva er IRS-publikasjon 590-A?
IRS-publikasjon 590-A spesifiserer regler for bidrag til en individuell pensjonsordning (IRA). Begrepet individuell pensjonsordning representerer et bredt utvalg av IRA-kontotyper. Denne publikasjonen tar for seg tradisjonelle og Roth individuelle pensjonskontoer (IRA), ENKLE IRA-er og IRA-planer for forenklet ansattepensjon (SEP). Publikasjon 590-A er delt inn i kapitler og inkluderer flere vedlegg og arbeidsark for å hjelpe skattyter.
Forstå IRS-publikasjon 590-A
IRS Publication 590-A, Contributions to Individual Retirement Arrangements (IRA), er delt inn i seksjoner som gir informasjon om bidrag til IRA. Hver spesifikk type IRA inneholder sitt eget sett med retningslinjer. Skattebetalere bør være forsiktige med å referere til instruksjoner for deres spesielle kontotype, ettersom IRS regulerer tidspunktet og bidragene til disse kontoene. IRS-publikasjon 590-B dekker utdelinger fra pensjonskontoer.
En innledende del inneholder oppdatert informasjon for skatteår og viktige påminnelser.
Introduksjonen inkluderer en tabell som fremhever hvor du kan finne informasjon om tradisjonelle og Roth IRA-er, samt andre typer pensjonsordninger.
Kapittel 1
Kapittel 1 dekker tradisjonelle IRA -regler og bestemmelser og deler av kravene til Roth IRA-kontoer. Informasjon om berettigelse, åpning av en IRA og bidragstider og grenser er inkludert. Avsnittet dekker arv av en plan og flytting av planeiendeler. En diskusjon om handlinger som kan resultere i straffer eller ekstra skatter er også inkludert.
Kapittel 2
Kapittel 2 i IRS-publikasjon 590-A gjelder Roth IRA -er. Den gir en formell definisjon og forklarer når en Roth kan åpnes, hvem som kan bidra til kontoen, årlige bidragsgrenser og flytte midler til en Roth IRA.
Kapittel 3
Kapittel 3 diskuterer Retirement Savings Contribution Credit (Saver's Credit),. en skattefradrag tilgjengelig for kvalifiserte skattebetalere som bidrar til en tradisjonell eller Roth IRA. Kreditter reduserer skatteplikten din på dollar-for-dollar-basis.
Tilleggsseksjoner
IRS-publikasjon 590-A gir informasjon for å hjelpe skattyter med skatterelaterte problemer som å sende inn selvangivelse, tilgang til skatteskjemaer og publikasjoner og innhenting av skatteutskrifter.
Det er flere regneark og vedlegg inkludert i IRS-publikasjon 590-A.
Vedlegg A hjelper til med å registrere bidrag og distribusjoner fra en tradisjonell IRA.
Arbeidsark 1 og vedlegg B hjelper til med å beregne den modifiserte justerte bruttoinntekten (MAGI).
Arbeidsark 2 og vedlegg B hjelper med beregningen av tradisjonelle IRA-fradrag.
Arbeidsark 3 og vedlegg B beskriver beregningen av skattepliktige trygdeytelser.
En tabell, som også er inkludert i publikasjonen, illustrerer de ulike typene rollover-transaksjoner som er tillatt mellom forskjellige pensjonsplaner, inkludert tradisjonelle, Roth-, SEP- og ENKEL IRA-er.
Skjema 590-A og dets instruksjoner finnes på IRS-nettstedet, www.irs.gov.
Skattebetalere som leter etter informasjon om forenklede ansattepensjonsordninger (SEP), 401(k)-planer og ENKEL IRA-er bør lese IRS-publikasjon 560, Retirement Plans for Small Business. Informasjon om bidrag til Coverdell utdanningssparekontoer finnes i IRS-publikasjon 970.
Før skatteåret 2014 var Publikasjon 590 et enkelt dokument som dekket både bidrag til og distribusjoner fra IRA. For klarhetens skyld ble det igangsatt opprettelse av egne publikasjoner for bidrag og distribusjoner.
Høydepunkter
– Publikasjonen finnes på skattemyndighetenes nettsider.
IRS Publication 590-A inkluderer en tabell som forklarer litt om en rekke pensjonsordninger som Roth IRAs.
Hver IRA oppført i 590-A har sitt eget sett med retningslinjer.
