Публикация IRS 590-A

Что такое публикация IRS 590-A?

Публикация IRS 590-A определяет правила взносов в индивидуальное пенсионное соглашение (IRA). Термин индивидуальное пенсионное соглашение представляет широкий спектр типов счетов IRA. В этой публикации рассматриваются традиционные и индивидуальные пенсионные счета Roth (IRA), SIMPLE IRA и упрощенные пенсионные планы сотрудников (SEP). Публикация 590-A разбита на главы и включает в себя несколько приложений и рабочих листов в помощь налогоплательщику.

Понимание публикации IRS 590-A

Публикация IRS 590-A «Вклады в индивидуальные пенсионные соглашения (IRA)» разделена на разделы, содержащие информацию о взносах в IRA. Каждый конкретный тип IRA содержит свой собственный набор руководящих принципов. Налогоплательщики должны внимательно обращаться к инструкциям для своего конкретного типа счета, поскольку IRS регулирует сроки и взносы на эти счета. Публикация IRS 590-B охватывает выплаты с пенсионных счетов.

Вводный раздел содержит обновленную информацию за налоговые периоды и важные напоминания.

Введение включает в себя таблицу, в которой указано, где найти информацию о традиционных IRA и Roth IRA, а также о других типах пенсионных планов.

Глава 1

Глава 1 охватывает традиционные правила и положения IRA, а также части требований к счетам Roth IRA. Включена информация о праве на участие, открытии IRA, а также о сроках и лимитах взносов. В этом разделе рассматривается наследование плана и перемещение активов плана. Также включено обсуждение действий, которые могут привести к штрафам или дополнительным налогам.

Глава 2

Глава 2 публикации IRS 590-A относится к IRA компании Roth. В нем дается формальное определение и объясняется, когда можно открыть Roth, кто может вносить средства на счет, ежегодные лимиты взносов и перевод средств в Roth IRA.

Глава 3

В главе 3 обсуждается кредит пенсионных сбережений (кредит вкладчика),. налоговый кредит, доступный для соответствующих налогоплательщиков, вносящих взносы в традиционную или Roth IRA. Кредиты уменьшают ваши налоговые обязательства в соотношении доллар к доллару.

Дополнительные разделы

Публикация IRS 590-A содержит информацию, которая поможет налогоплательщику решить вопросы, связанные с налогами, такие как подача налоговой декларации, доступ к налоговым формам и публикациям, а также получение налоговых выписок.

В Публикацию IRS 590-A включено несколько рабочих листов и приложений.

• Приложение А помогает в регистрации взносов и распределений от традиционной IRA.

• Рабочий лист 1 и Приложение B помогают в расчете модифицированного скорректированного валового дохода (MAGI).

• Рабочий лист 2 и Приложение B помогают в расчете традиционных вычетов IRA.

• Рабочий лист 3 и Приложение B детализируют расчет налогооблагаемых пособий по социальному обеспечению.

Таблица, также включенная в публикацию, иллюстрирует различные типы транзакций пролонгации, разрешенных между различными пенсионными планами, включая традиционные, Roth, SEP и SIMPLE IRA.

Форма 590-A и инструкции к ней размещены на веб-сайте IRS www.irs.gov.

Налогоплательщики, которые ищут информацию об упрощенных планах пенсионного обеспечения сотрудников (SEP), планах 401(k) и SIMPLE IRA, должны прочитать публикацию IRS 560 «Пенсионные планы для малого бизнеса». Информация о взносах на образовательные сберегательные счета Коверделла содержится в Публикации IRS 970.

До 2014 налогового года Публикация 590 была единым документом, который охватывал как взносы, так и выплаты из IRA. Для ясности было инициировано создание отдельных изданий для вкладов и раздач.

Особенности

• Публикацию можно найти на сайте IRS.

• Публикация IRS 590-A включает в себя таблицу, которая немного объясняет различные пенсионные планы, такие как Roth IRAs.

• Каждая IRA, указанная в 590-A, имеет свой собственный набор руководящих принципов.