IRS útgáfu 590-A

Hvað er IRS útgáfu 590-A?

IRS útgáfu 590-A tilgreinir reglur um framlög til einstaklingsbundins eftirlaunafyrirkomulags (IRA). Hugtakið einstaklingsbundið eftirlaunafyrirkomulag táknar fjölbreytt úrval af IRA reikningsgerðum. Þessi útgáfa fjallar um hefðbundna og Roth einstaka eftirlaunareikninga (IRAs), SIMPLE IRAs og Simplified Employee Pension (SEP) IRA áætlanir. Rit 590-A er skipt í kafla og inniheldur nokkra viðauka og vinnublöð til að aðstoða skattgreiðendur.

Skilningur á IRS útgáfu 590-A

IRS Publication 590-A, Contributions to Individual Retirement Arrangements (IRAs), er skipt í hluta sem veita upplýsingar um framlög til IRAs. Hver sérstakur tegund af IRA inniheldur sitt eigið sett af leiðbeiningum. Skattgreiðendur ættu að gæta þess að vísa til leiðbeininga fyrir tiltekna reikningstegund, þar sem IRS stjórnar tímasetningu og framlögum til þessara reikninga. IRS útgáfu 590-B nær yfir úthlutun frá eftirlaunareikningum.

Kynningarhluti inniheldur uppfærðar upplýsingar fyrir skattár og nauðsynlegar áminningar.

Inngangurinn inniheldur töflu sem sýnir hvar hægt er að finna upplýsingar um hefðbundnar og Roth IRAs, auk annarra tegunda eftirlaunaáætlana.

Kafli 1

Kafli 1 nær yfir hefðbundnar IRA reglur og ákvæði og hluta af kröfum fyrir Roth IRA reikninga. Upplýsingar um hæfi, opnun IRA og tímasetningu framlags og takmörk eru innifalin. Hlutinn fjallar um að erfa áætlun og flytja áætlunareignir. Einnig er fjallað um aðgerðir sem geta leitt til refsinga eða viðbótarskatta.

Kafli 2

Kafli 2 í IRS útgáfu 590-A varðar Roth IRAs. Það veitir formlega skilgreiningu og útskýrir hvenær hægt er að opna Roth, hverjir geta lagt sitt af mörkum til reikningsins, árleg framlagsmörk og að flytja fjármuni inn í Roth IRA.

3. kafli

Kafli 3 fjallar um eftirlaunasparnaðarframlag (Saver's Credit),. skattafslátt sem er í boði fyrir hæfa skattgreiðendur sem leggja sitt af mörkum til hefðbundins eða Roth IRA. Inneign lækkar skattskyldu þína miðað við dollara.

Viðbótarhlutar

IRS Publication 590-A veitir upplýsingar til að hjálpa skattgreiðanda með skattatengd mál eins og að leggja fram skattframtal, fá aðgang að skatteyðublöðum og útgáfum og fá skattafrit.

Það eru nokkur vinnublöð og viðaukar í IRS útgáfu 590-A.

• Viðauki A aðstoðar við að skrá framlög og úthlutun frá hefðbundnum IRA.

• Vinnublað 1 og viðauki B hjálpa til við að reikna út breyttar leiðréttar brúttótekjur (MAGI).

• Vinnublað 2 og viðauki B aðstoða við útreikning á hefðbundnum IRA frádráttum.

• Vinnublað 3 og viðauki B sýnir útreikning skattskyldra bóta almannatrygginga.

Tafla, sem einnig er innifalin í ritinu, sýnir hinar ýmsu gerðir veltuviðskipta sem leyfðar eru á milli mismunandi eftirlaunaáætlana, þar á meðal hefðbundinna, Roth, SEP og Einfalda IRA.

Eyðublað 590-A og leiðbeiningar þess eru á vefsíðu IRS, www.irs.gov.

Skattgreiðendur sem leita að upplýsingum um Simplified Employee Pension (SEP) áætlanir, 401 (k) áætlanir og SIMPLE IRAs ættu að lesa IRS Publication 560, Retirement Plans for Small Business. Upplýsingar um framlög til Coverdell menntunarsparnaðarreikninga eru í IRS útgáfu 970.

Fyrir skattárið 2014 var útgáfa 590 eitt skjal sem náði yfir bæði framlög til og úthlutun frá IRA. Til glöggvunar var hafin stofnun sérstakra rita fyrir framlög og dreifingu.

Hápunktar

• Ritið má finna á vef ríkisskattstjóra.

• IRS útgáfu 590-A inniheldur töflu sem útskýrir svolítið um margs konar eftirlaunaáætlanir eins og Roth IRAs.

• Hver IRA sem skráð er í 590-A hefur sitt eigið sett af leiðbeiningum.