IRS-publikation 590-A

Hvad er IRS Publication 590-A?

IRS Publication 590-A specificerer regler for bidrag til en individuel pensionsordning (IRA). Udtrykket individuel pensionsordning repræsenterer en bred vifte af IRA-kontotyper. Denne publikation omhandler traditionelle og Roth individuelle pensionskonti (IRA), SIMPLE IRA'er og Simplified Employee Pension (SEP) IRA-ordninger. Publikation 590-A er opdelt i kapitler og inkluderer flere bilag og arbejdsark til at hjælpe skatteyderen.

Understanding IRS Publication 590-A

IRS Publication 590-A, Contributions to Individual Retirement Arrangements (IRA), er opdelt i sektioner, der giver oplysninger om bidrag til IRA'er. Hver specifik type IRA indeholder sit eget sæt retningslinjer. Skatteydere bør være omhyggelige med at henvise til instruktionerne for deres særlige kontotype, da IRS regulerer timingen og bidragene til disse konti. IRS-publikation 590-B dækker udlodninger fra pensionskonti.

Et indledende afsnit indeholder opdaterede oplysninger for skatteår og væsentlige påmindelser.

Introduktionen inkluderer en tabel, der fremhæver, hvor man kan finde information om traditionelle og Roth IRA'er, såvel som andre typer pensionsordninger.

###Kapitel 1

Kapitel 1 dækker traditionelle IRA- regler og -bestemmelser og dele af kravene til Roth IRA-konti. Oplysninger om berettigelse, åbning af en IRA og bidrags timing og grænser er inkluderet. Afsnittet dækker over at arve en plan og flytte planaktiver. En diskussion af handlinger, der kan resultere i bøder eller yderligere skatter, er også inkluderet.

###Kapitel 2

Kapitel 2 i IRS-publikation 590-A vedrører Roth IRA'er. Det giver en formel definition og forklarer, hvornår en Roth kan åbnes, hvem der kan bidrage til kontoen, årlige bidragsgrænser og flytte midler til en Roth IRA.

###Kapitel 3

Kapitel 3 diskuterer pensionsopsparingsbidragskredit (Saver's Credit),. en skattefradrag til rådighed for kvalificerede skatteydere, der bidrager til en traditionel eller Roth IRA. Kreditter reducerer din skattepligt på dollar-for-dollar-basis.

###Yderligere sektioner

IRS Publication 590-A giver information til at hjælpe skatteyderen med skatterelaterede spørgsmål såsom indgivelse af selvangivelse, adgang til skatteformularer og publikationer og indhentning af skatteudskrifter.

Der er flere arbejdsark og bilag inkluderet i IRS Publication 590-A.

• Appendiks A hjælper med at registrere bidrag og distributioner fra en traditionel IRA.

• Arbejdsark 1 og bilag B hjælper med at beregne den ændrede justerede bruttoindkomst (MAGI).

• Arbejdsark 2 og appendiks B hjælper med beregningen af traditionelle IRA-fradrag.

• Arbejdsark 3 og tillæg B beskriver beregningen af skattepligtige sociale sikringsydelser.

En tabel, der også er inkluderet i publikationen, illustrerer de forskellige typer rollover-transaktioner, der er tilladt mellem forskellige pensionsordninger, herunder traditionelle, Roth, SEP og SIMPLE IRA'er.

Formular 590-A og dens instruktioner er placeret på IRS' websted, www.irs.gov.

Skatteydere, der søger information om Simplified Employee Pension (SEP)-ordninger, 401(k)-ordninger og SIMPLE IRA'er, bør læse IRS Publication 560, Retirement Plans for Small Business. Oplysninger om bidrag til Coverdell uddannelsesopsparingskonti er indeholdt i IRS Publication 970.

Før skatteåret 2014 var Publication 590 et enkelt dokument, der dækkede både bidrag til og distributioner fra IRA'er. For klarhedens skyld blev oprettelsen af separate publikationer til bidrag og distributioner igangsat.

##Højdepunkter

• Publikationen kan findes på skattevæsenets hjemmeside.

• IRS Publication 590-A inkluderer en tabel, der forklarer lidt om en række pensionsordninger som Roth IRA'er.

• Hver IRA, der er opført i 590-A, har sit eget sæt retningslinjer.