초과 적립 연금 계획

초과 적립 연금 계획이란 무엇입니까?

부채 보다 자산이 더 많은 회사 퇴직 계획입니다 . 즉, 퇴직자에 대한 현재 및 미래의 월 급여를 충당하기 위해 필요한 잉여 금액이 있습니다. 회사는 회계기준에 따라 잉여금을 당기순이익으로 기록할 수 있지만, 현재와 미래의 퇴직자를 위한 적립금으로 다른 소득과 마찬가지로 법인 주주들에게 지급 할 수 없다.

과잉 연금 계획 이해하기

고용주가 직원의 급여와 고용 기간을 고려한 공식에 따라 직원을 대신하여 돈을 기부 하는 일종의 확정 급여 제도 입니다. 많은 연금의 자금은 주식과 같은 개별 유가 증권과 뮤추얼 펀드 와 같은 유가 증권 바구니에 투자 됩니다. 많은 연금 기금은 일반적으로 채권의 수명 동안 이자를 지불하는 부채 상품인 채권 에도 투자됩니다.

목표는 투자 이익과 증권에서 얻은 이자의 결과로 연기금을 성장시키는 것입니다. 직원에게 지급되는 월별 급여의 대부분은 일반적으로 이 수입에서 나오는 반면 고용주 기여금은 월 급여의 작은 부분을 차지하기 때문에 펀드의 투자 수입 증가는 매우 중요합니다. 시간이 지남에 따라 연금 계획은 장기간의 주식 시장 상승으로 인해 과잉 자금이 될 수 있습니다. 연금이 과도하게 적립되어 현재와 미래의 월 급여를 직원들에게 지급하기에 충분한 자금이 있습니다.

그러나 일반적 으로 투자 부족이 더 흔한 경향이 있기 때문에 연금 계획에 자금 이 부족한 경우가 더 많습니다. 자금 부족 연금은 현재 또는 미래의 연금 혜택을 충당할 수 있는 충분한 자금이 계획에 없는 경우입니다.

펀딩 비율

연금 계획이 얼마나 잘 자금을 조달했는지는 해당 계획의 자금 조달 비율을 계산하여 결정됩니다. 자금 조달 비율은 계획의 총 자산을 지불해야 할 급여 금액으로 나눈 결과입니다. 적립 비율이 100% 미만인 연금 계획은 미래의 부채 또는 월 급여를 충당할 충분한 자금이 없다는 것을 의미합니다. 과도하게 적립된 연금은 100% 이상의 펀딩 비율을 갖습니다.

그러나 적립 비율이 100% 미만이라고 해서 반드시 연금이 곤경에 처하거나 재정적 약속을 이행하지 않을 위험이 있는 것은 아닙니다. 일반적으로 적립률이 80% 이상인 연금은 안정적인 것으로 간주됩니다. 예를 들어, 2020년 7월(2020년 12월 2일 현재 가장 최근 수치) 기준으로 연금은 100대 기업 확정급여 형 플랜의 81.1 %를 지원받았습니다. 대공황 이지만 지난 10년 동안 의 강세장에서 이익을 얻지 못했습니다.

과잉 연금 계획의 이점

연금 플랜의 자금 수준은 플랜의 건전성과 직원이 퇴직할 때 회사가 매월 퇴직 급여를 지불할 수 있는 가능성을 나타냅니다. 연금이 100% 이상 적립되면 과도하게 적립된 플랜이며, 이는 수혜자에게 좋은 일입니다. 이는 회사가 현재 근로자와 퇴직자를 위한 예상 퇴직 수당을 지급하기에 충분한 금액 이상을 이미 저축했음을 의미합니다.

자금이 충분하거나 과다한 연금 계획은 직원들에게 월별 퇴직 급여가 황금기에 있어야 한다는 마음의 평화를 제공할 수 있습니다.

연금 플랜 혜택 추정 방법

회사가 연금 의무를 지불하는 데 필요한 금액을 추정하는 것은 간단한 작업이 아닙니다. 보험계리사 는 수학적 및 통계적 분석을 사용하여 미래의 회사에 대한 위험과 재정적 의무를 측정하는 전문가입니다 . 보험계리사는 직원과 배우자의 수명, 미래의 급여 증가, 직원의 퇴직 연령, 회사가 연금 저축을 투자하여 벌어들일 금액을 예측하기 위해 수학적 모델을 만듭니다. 결과 추정치는 회사가 연금 기금에 저축했어야 하는 금액입니다 .

보험계리사는 참가자가 받거나 약속된 혜택과 계획 투자의 예상 성장을 기반으로 회사가 연금에 지불해야 하는 기여 금액을 계산합니다. 이러한 기부금은 고용주에게 세금 공제가 가능합니다 .

계획이 연말에 얼마나 많은 돈을 받게 되는지는 참가자에게 지불한 금액과 돈으로 얻은 투자 성장에 따라 다릅니다. 따라서 시장의 변화로 인해 펀드가 부족하거나 초과 자금이 조달될 수 있습니다.

특별 고려 사항

어떤 경우에는 확정 급여 계획이 수십만 달러 또는 수백만 달러에 달하는 과잉 자금이 될 수 있습니다. 유감스럽게도 초과 자금 조달은 계획에 있는 동안 아무 소용이 없습니다(보안 감각 이상으로 수혜자에게 제공될 수 있음). 과도하게 적립된 연금 계획은 가입자 혜택을 증가시키지 않으며 사업체나 소유주가 사용할 수 없습니다.

##하이라이트

• 장기간의 주식 시장 상승으로 인해 연금 계획은 시간이 지남에 따라 과잉 자금이 될 수 있습니다.

• 초과 적립 연금 계획은 직원의 현재 및 미래 혜택을 충당하기에 충분한 자금이 있는 회사 퇴직 계획입니다.

• 연기금은 보통 주식, 뮤추얼펀드, 채권 등 금융증권에 투자한다.