적격 입양 비용(QAE)

적격 입양 비용(QAE)이란 무엇입니까?

적격 입양 비용은 18세 미만의 아동 또는 보호가 필요한 장애인을 입양하는 데 필요한 비용입니다. 미국에서 적격 입양 비용(QAE)은 입양 비용, 법원 비용, 변호사 비용, 여행 비용 및 입양과 직접적으로 관련된 기타 비용을 포함하여 국세청(IRS)이 합리적이고 필요한 것으로 정의하는 비용입니다 . 이 수수료는 입양 부모의 과세 소득을 줄이는 입양 공제 또는 제외를 청구하는 데 사용할 수 있습니다.

적격 입양 비용(QAE) 이해

국세청에서는 특정 자격 요건을 충족하는 한 적격 입양 비용에 대한 크레딧으로 세금 청구서를 상쇄할 수 있습니다. 적격 입양 비용을 보고하려면 IRS 양식 8839를 사용합니다.

적격 납세자는 IRS 양식 8839를 사용하여 연방 세금 신고서에 입양 공제를 청구하는 데 필요한 정보를 제공합니다. 납세자는 입양된 자녀의 이름과 성, 생년월일, 식별 번호를 제공해야 합니다. 또한 자녀가 특별한 도움이 필요한지 또는 외국 태생인지도 기록해야 합니다.

조정 총 소득 이 특정 임계값을 초과하는 납세자에 대해 단계적으로 폐지됩니다 . 납세자는 고용주나 정부 프로그램에서 지불하거나 상환한 수수료에 대해 입양 크레딧을 청구할 수 없습니다. 그들은 또한 배우자의 자녀를 입양할 때 크레딧을 청구할 수 없습니다.

미국 거주자 또는 시민인 자녀를 입양하기 위해 적격한 입양 비용을 지불했다면 입양이 확정되지 않았거나 다른 과세 연도에 확정된 경우에도 공제 대상이 될 수 있습니다. 외국 자녀를 입양하기 위해 비용을 지불한 경우에도 크레딧을 받을 수 있습니다. 또한 특별한 도움이 필요한 자녀를 입양하는 경우 양식 8839에 크레딧을 청구하는 별도의 규칙이 있습니다.

최대 적격 입양 비용

입양에 허용되는 최대 크레딧 금액은 2021년에 자녀당 $14,440, 2022년에 자녀당 $14,890입니다.

또한 입양 세금 공제는 더 이상 환불되지 않습니다. 즉, 공제의 전체 혜택을 인식하려면 총 세금이 최소한 공제액과 같아야 합니다.

예를 들어, 해당 연도의 총 세금이 $10,000이지만 적격 입양 비용으로 $14,000를 지출한 경우 $10,000가 세금을 절약할 수 있는 최대 금액입니다. 다만, 적립금 전액을 사용하지 않은 경우에는 잔여금액을 최대 5년간 이월할 수 있습니다.

2021년 과세 연도의 경우 수정된 조정 총 소득이 $216,660 이하인 한 전액 공제를 받을 수 있습니다. 소득이 증가하면 크레딧이 단계적으로 사라지고 수정된 조정 총 소득이 $256,660를 초과하면 완전히 단계적으로 사라집니다.

2022년 과세 연도의 경우 수정된 조정 총 소득이 $223,410 이하인 한 전액 공제를 받을 수 있습니다. 소득이 증가하면 크레딧이 단계적으로 사라지고 $263,410를 초과하면 완전히 사라집니다.

하이라이트

• 입양에 허용되는 최대 공제 금액은 2021년 아동 1인당 $14,440, 2022년 아동 1인당 $14,890입니다.

• 적격입양비용(QAE)은 만 18세 미만 아동 또는 보살핌이 필요한 장애인을 입양하는 데 필요한 비용입니다.

• 적격 입양 비용은 법원 비용, 입양 및 변호사 비용을 포함하여 IRS에서 정의한 합리적이고 필요한 입양 관련 비용입니다.