Kwalifikowane koszty adopcji (QAE)

Jakie są kwalifikowane koszty adopcji (QAE)?

Kwalifikowane koszty adopcji to niezbędne koszty poniesione na adopcję dziecka poniżej 18 roku życia lub osoby niepełnosprawnej wymagającej opieki. W Stanach Zjednoczonych kwalifikowane koszty adopcji (QAE) to wydatki, które Urząd Skarbowy (IRS) określa jako uzasadnione i konieczne, w tym opłaty adopcyjne, koszty sądowe, honoraria adwokackie, koszty podróży i inne wydatki bezpośrednio związane z adopcją. Opłaty te można wykorzystać do ubiegania się o kredyt adopcyjny lub wykluczenie, które zmniejsza dochód rodziców adopcyjnych podlegających opodatkowaniu.

Zrozumienie kwalifikowanych kosztów adopcyjnych (QAE)

Internal Revenue Service umożliwia wyrównanie rachunku podatkowego kredytem na kwalifikujące się wydatki związane z adopcją, o ile spełniasz określone wymagania kwalifikacyjne. Aby zgłosić kwalifikujące się wydatki na adopcję, użyj formularza IRS 8839.

Kwalifikujący się podatnicy korzystają z formularza IRS 8839, aby podać informacje wymagane do ubiegania się o kredyt adopcyjny w swoich federalnych zeznaniach podatkowych. Podatnicy muszą podać imię i nazwisko adoptowanego dziecka, rok urodzenia oraz numer identyfikacyjny. Muszą również odnotować, czy dziecko ma specjalne potrzeby lub jest urodzone za granicą.

Ulga podatkowa dla QAE jest wycofywana dla podatników, których zmodyfikowane skorygowane dochody brutto przekraczają określony próg. Podatnicy nie mogą ubiegać się o kredyt adopcyjny z tytułu jakichkolwiek opłat uiszczonych lub zwróconych przez pracodawcę lub program rządowy. Nie mogą również ubiegać się o kredyt przy adopcji dziecka współmałżonka.

Jeśli zapłaciłeś kwalifikowane wydatki na adopcję dziecka, które jest rezydentem lub obywatelem USA, możesz kwalifikować się do kredytu, nawet jeśli adopcja nie została sfinalizowana lub została sfinalizowana w innym roku podatkowym. Możesz również kwalifikować się do kredytu, jeśli pokryłeś wydatki związane z adopcją zagranicznego dziecka. Dodatkowo istnieją odrębne zasady dotyczące ubiegania się o kredyt na formularzu 8839, jeśli adoptujesz dziecko ze specjalnymi potrzebami.

Maksymalne kwalifikowane wydatki na adopcję

Maksymalna kwota kredytu dozwolona na adopcje wynosi 14 440 USD na dziecko w 2021 r. i 14 890 USD na dziecko w 2022 r.

Ponadto ulga podatkowa z tytułu adopcji nie podlega już zwrotowi, co oznacza, że aby móc w pełni rozpoznać korzyści z ulgi, całkowity podatek musi być co najmniej równy tej ulgi.

Na przykład, jeśli całkowity podatek za rok wynosi tylko 10 000 USD, ale wydajesz 14 000 USD na kwalifikujące się wydatki związane z adopcją, 10 000 USD to największa kwota, jaką możesz zaoszczędzić na podatku. Jeśli jednak cały kredyt nie zostanie wykorzystany, pozostała kwota może zostać przeniesiona na okres do pięciu lat.

W roku podatkowym 2021, o ile zmodyfikowany skorygowany dochód brutto wynosi 216 660 USD lub mniej, kwalifikujesz się do pełnego kredytu. Kredyt wycofuje się wraz ze wzrostem dochodu i wycofuje się całkowicie, gdy zmodyfikowany skorygowany dochód brutto przekroczy 256 660 USD.

W roku podatkowym 2022, o ile zmodyfikowany skorygowany dochód brutto wynosi 223 410 USD lub mniej, kwalifikujesz się do pełnego kredytu. Kredyt wygasa wraz ze wzrostem dochodu i znika całkowicie, gdy przekroczy 263 410 USD.

Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Maksymalna kwota kredytu dozwolona na adopcje wynosi 14.440 USD na dziecko w 2021 r. i 14 890 USD na dziecko w 2022 r.

• Kwalifikowane koszty adopcji (QAE) to niezbędne koszty poniesione w celu adopcji dziecka w wieku poniżej 18 lat lub osoby niepełnosprawnej wymagającej opieki.

• Kwalifikowane koszty adopcji to określone przez IRS uzasadnione i niezbędne koszty związane z adopcją, w tym koszty sądowe, adopcja i honoraria adwokackie.